福建分公司財務(wù)收支審計及內(nèi)控檢查實施方案(已修改)
2025-06-17 21:56 本頁面
【正文】 1 福建 分公司 財務(wù)收支 情況 、 內(nèi)控 、預(yù)算 執(zhí)行情況 檢查 實施方案 一 、 檢查 目的 根據(jù)總公司《關(guān)于福建分公司 2021 年度財務(wù)決算的批復(fù)》（中儲糧〔 2021〕 636 號）、 中儲糧福建分公司 《 關(guān)于對 2021 年度財務(wù)決算審計 和內(nèi)控評價 發(fā)現(xiàn)問題進行整改的通知 》（中儲糧閩〔 2021） 113 號及 分公司年初工作部署 ，分公司將對轄區(qū)直屬企業(yè) 2021 年度的財務(wù)收支 進行 檢查， 對 內(nèi)控執(zhí)行情況 及 在 2021 年度財務(wù)決算和內(nèi)控 檢查 中發(fā)現(xiàn)的問題的整改情況 進行檢查， 通過檢 查 ， 有利于 促使轄區(qū)各 單位 規(guī)范 財務(wù) 核算，強化流程控制，完善 內(nèi)部控制制度 ； 有利于 2021 年度財務(wù)決算的審計 檢查 等工作 。 二 、 檢查 范圍 轄區(qū)所有直屬單位 2021年 度 財務(wù)決算審計和內(nèi)控 檢查 有關(guān)檢查出來問題的整改情況 及 2021 年度 110 月的財務(wù)收支情況 、 預(yù)算執(zhí)行情況、 內(nèi)控執(zhí)行和制度完善情況 。 抽查部分直屬庫的職工薪酬管理情況。 三 、 檢查 方式 采取 抽調(diào)直屬單位人員交叉檢查 的方式 ，對有關(guān)業(yè)務(wù)進行核查或抽查 。 四 、 檢查時間及人員安排 （一）時間安排 安排 10 天的現(xiàn)場檢查時間， 3 天的復(fù)核、編報檢查報告時間， 2 于 11 月 9 日下午集中， 10 日 進點 。 （二）人員安排 本次檢查設(shè)立 3 個 專項檢查組，每小組 34 人 。 各小組安排情況如下： 第一小組： 福州、莆田直屬庫 和收儲公司 負責人： 余火財 成員： 吳美琴 林春嬌 第二小組： 廈門 、 漳州、泉州、平和 直屬庫 負責人： 江玲 成員： 朱佾強 陳德忠 劉忱 第 三 小組： 三明 、邵武、建甌 直屬庫 負責人： 唐春華 成員： 張美珊 李劍彬 另外，人事黨群處同志隨機選擇小組參加檢查。 五、 檢查 程序 （ 一 ） 準備階段 ： 成立 檢查 小組， 被 檢查 單位 準備相關(guān) 會計憑證、賬簿、合同、計劃等文件 資料 ，積極配合提供必要的工作和生活條件。 （ 二 ） 現(xiàn)場檢查 階段 ： 審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟活動， 編制檢查 工作底稿 。 （ 三 ） 確 認階段 ： 匯總 檢查 資料，與被 檢 單位初步交換 意見。并由被檢查單位蓋章確認 （ 四 ） 出具 檢查結(jié)論 階段： 編 報分公司檢查報告， 督促 違規(guī) 3 單位進行整改 。 六 、 財務(wù)收支 檢查 內(nèi)容及方法 （一） 資金管理的檢查方法 是否存在超過現(xiàn)金結(jié)算起點，以現(xiàn)金支付大額款項的情況，檢查現(xiàn)金日記賬中的大額支出。 大額資金運作是否合規(guī)、合法，資金調(diào)度的審批手續(xù)是否完備，通過詢問相關(guān)人員了解對規(guī)定的執(zhí)行情況，抽取憑證檢查實際執(zhí)行情況。 通過對其他科目的檢查來發(fā)現(xiàn)是否存在 現(xiàn)金、銀行存款賬外儲存、使用的情況。 銀行存款長期未達賬項是否及時 予以清理，是否存在銀行存款進出不入賬的現(xiàn)象，獲取銀行對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，記錄調(diào)節(jié)表中的長期未達賬項 ，分析未達賬項是否合理 。 （二） 實物資產(chǎn)的檢查方法 存貨 （ 1） 編制或索取存貨余額 明細 表和存貨收、發(fā)、存明細表，核對各存貨各項目明細賬和總賬的余額與 會計統(tǒng)計 報表是否相符。 （ 2） 檢查隨糧入庫未單獨計
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