信用社銀行信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法(已修改)
2025-09-24 15:33 本頁面
【正文】 信用社 （銀行） 信貸資產(chǎn)風險分類管理辦法 第一章 總 則 第一條 為了揭示信貸資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映我省農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，促進農(nóng)村信用社樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念，足額提取呆賬準備金，提高經(jīng)營管理水平，增強農(nóng)村信用社抗風險能力。根據(jù)中國人民銀行《貸款五級分類指導原則》（銀發(fā) [2020]416 號）、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《關于推進和完善貸款風險分類工作的通知》（銀監(jiān)發(fā) [2020]22 號）和《農(nóng)村合作金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)風險分類指引》（銀監(jiān) 發(fā) [ ]23 號），特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于各縣（區(qū)）聯(lián)社（含農(nóng)村合作銀行）及其分支機構(gòu)；本辦法所指信貸資產(chǎn)包括表內(nèi)各類信貸資產(chǎn)（包括本外幣貸款、進出口貿(mào)易融資項下的貸款、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產(chǎn)（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。 第三條 分類原則： （一）風險原則。風險分類應以信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風險為主要依據(jù)，逾期情況只作為重要參考因素。內(nèi)在風險是指潛在的、已經(jīng)發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。 （二）真實原則。農(nóng)村信用社應當以借款人的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量、信用記錄 為主要依據(jù)，對各類信貸資產(chǎn)準確分類，真實反映信貸資產(chǎn)的風險價值。 （三）審慎原則。農(nóng)村信用社要按照《貸款風險分類指導原則》 和本辦法要求，通過對影響債務人償還債務可能性的諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產(chǎn)原則上應歸入低級檔次。 （四）靈活原則。信貸資產(chǎn)原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結(jié)果的前提下，可將多筆貸款合并分類。 （五）動態(tài)管理原則。在定期進行信貸資產(chǎn)風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產(chǎn)回收相關因素的變化情況，對 風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。 第四條 分類操作總體上根據(jù)借款對象不同，將貸款分為企事業(yè)單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。 （一）企事業(yè)單位貸款的借款人包括經(jīng)工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人（含其授權(quán)借貸的分支機構(gòu)），以及不具備法人資格的其他經(jīng)濟組織（包括合伙企業(yè)、個人獨資企業(yè)、經(jīng)濟合作組織等）。這類貸款按照《貸款風險分類指導原則》的要求，在對借款人財務因素、非財務因素以及第二還款來源狀況等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。貼現(xiàn)、表外業(yè)務墊款一并參照分 類。 （二）自然人貸款分為自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。 自然人一般農(nóng)戶貸款是指農(nóng)戶小額信用貸款、農(nóng)戶聯(lián)保貸款和助學貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。 銀行卡透支主要依據(jù)逾期時間進行分類。 住房按揭貸款和汽車貸款主要依據(jù)連續(xù)違約期數(shù)或逾期時間進行分類。 自然人其他貸款是指除自然人一般農(nóng)戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經(jīng)營實體的運營狀況、家庭經(jīng)濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間 等直觀指標作為劃分依據(jù)，根據(jù)企事業(yè)單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農(nóng)戶貸款確定的矩陣分類，具體額度由各聯(lián)社根據(jù)當?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展水平自行確定，但參照矩陣分類的小額自然人其他貸款總額原則上不得超過自然人其他貸款總額的 30%。 第二章 信貸資產(chǎn)風險分類的方法及核心定義 第五條 分類方法： 農(nóng)村信用社通過各種現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、非財務和擔保各方面的信息，將影響借款人還款能力的各類因素評估結(jié)論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)，并注重第一還款來 源。 財務狀況的評估是指農(nóng)村信用社在對借款人經(jīng)營狀況和資金實力實地調(diào)查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。 現(xiàn)金流量分析是指農(nóng)村信用社根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產(chǎn)生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力、 時間和確定性，判斷借款人經(jīng)營活動和籌、融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。 擔保分析是指農(nóng)村信用社對由借款人或第三人提供的債權(quán)保障措施進行分析，分為保證、抵押和質(zhì)押三種方式。 主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續(xù)存期間的安全性和執(zhí)行上的可變現(xiàn)性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質(zhì)）押品的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質(zhì)）押品最低價格計算。 非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素（包括成本結(jié)構(gòu)、行業(yè)的成長階段、行業(yè)的經(jīng)濟周期性、行業(yè)的盈利性和依賴性、產(chǎn)品的替代性、法律政策、經(jīng)濟和技術環(huán)境等）、經(jīng)營風險因素（包括借款人規(guī)模、所處發(fā)展階段、產(chǎn)品多樣化程度、經(jīng)營策略、產(chǎn)品與市場分析、生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)分析等）、管理風險因素（包括借款人組織 形式、管理層素質(zhì)和經(jīng)驗、管理層的穩(wěn)定性、員工素質(zhì)等）、自然社會因素、還款記錄（含其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款的擔保情況、債務償還的法律責任以及農(nóng)村信用社的信貸管理。 財務分析、現(xiàn)金流量分析、非財務分析、擔保分析的具體操作方法詳見《農(nóng)村信用社貸款五級分類操作手冊》。 第六條 核心定義： 農(nóng)村信用社依據(jù)安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產(chǎn)分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，其中后三類合稱為不良信貸資產(chǎn)。 （一）正常 :借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。 （ 二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產(chǎn)生不利影響的因素。 （三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經(jīng)營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。 （四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。 （五）損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。 實際操作中要緊扣核心定義，嚴格按相關標準進行分類，預計損失率僅作分類結(jié)果驗證參考。預計損失率 =1可受 償金額 /貸款金額，可受償金額 =第一還款來源可還貸金額 +第二還款來源可還貸金額。正常貸款的預計損失率為 0%，關注類貸款的預計損失率為 0%，次級類貸款的預計損失率在 20%（含）以下，可疑類貸款的預計損失率在20%90%之間，損失類貸款的預計損失率在 90%（含）以上。 第三章 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款分類標準 第七條 農(nóng)村信用社在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息的可能性的基礎上，參照下列基本標準初步對企事業(yè)單位貸款和自然人其他貸款的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結(jié)果。 第八 條 下列情況劃入正常類： 借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經(jīng)營、財務等各方面狀況正常，能按時還本付息，農(nóng)村信用社對借款人最終償還貸款有充分把握。 第九條 有下列情況之一的一般劃入關注類： （一）借款人的銷售收入
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