基層財(cái)政管理存在的問(wèn)題及對(duì)策(已修改)
2025-09-24 09:05 本頁(yè)面
【正文】 基層財(cái)政管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 基層財(cái)政管理存在的問(wèn)題及對(duì)策 基層財(cái)政管理存在的問(wèn)題及對(duì)策近幾年來(lái) ,筆者參與了財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)基層財(cái)政管理還存在諸多問(wèn)題，特別是以下這些問(wèn)題還普遍存在，需引起重視，并切實(shí)加以整改。 一、基層財(cái)政管理中存在的主要問(wèn)題 （一）預(yù)算管理水平不高。 一是預(yù)算編制無(wú)細(xì)化，有的基層財(cái)政預(yù)算就是切塊打包，如行政、財(cái)政、經(jīng)管、以錢(qián)養(yǎng)事、一事一議、社會(huì)事務(wù)等無(wú)款項(xiàng)。 二是預(yù)算執(zhí)行無(wú)控制，預(yù)算與執(zhí)行兩張皮、以撥列支，預(yù)算撥款就是預(yù)算支出，預(yù)算沒(méi)有約束力。 三是預(yù)算執(zhí)行無(wú)決算，年度決算辦理不完整，有的年度結(jié)余幾百萬(wàn)，有的年度赤字幾十萬(wàn)，這都不正常。 （二）政府采購(gòu)管理不緊。 一是列入預(yù)算的政府采購(gòu)管理事項(xiàng)，不進(jìn)政府采購(gòu)，預(yù)算缺乏剛性約束。 二是屬于政府采購(gòu)管理范疇事項(xiàng)沒(méi)有編預(yù)算，政府采購(gòu)預(yù)算缺乏全面性。 三是政府采購(gòu)計(jì)劃性不強(qiáng)，采購(gòu)單位規(guī)模小且零散、采購(gòu)方式單一。 （三）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作不扎實(shí)。 一是會(huì)計(jì)總賬與明細(xì)賬不符、記賬憑證與匯總憑證不符、匯總憑證與原始憑證不符。 二是會(huì)計(jì)科目運(yùn)用張冠李戴、往來(lái)款項(xiàng)列支出、未報(bào)賬發(fā)票沖抵現(xiàn)金、 購(gòu)置固定資產(chǎn)只列支出不記資產(chǎn)、不同單位的原始憑證出現(xiàn)在一本記賬憑證里。 三是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬面現(xiàn)金出現(xiàn)紅字，會(huì)計(jì)、出納長(zhǎng)期不對(duì)賬，不盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金。 （四）財(cái)政票據(jù)管理不嚴(yán)。 一是票據(jù)隨意發(fā)放，非部門(mén)預(yù)算單位和個(gè)人領(lǐng)用，發(fā)放票據(jù)數(shù)量不加控制。 二是票據(jù)發(fā)放時(shí)登記不全，核銷不及時(shí)，一本收據(jù)使用多年。 三是利用財(cái)政收據(jù)收取資金，不及時(shí)繳入財(cái)政管理，坐收坐支，自收自用。 （五）套取資金不入帳。 一是開(kāi)具虛假的辦公用品、電腦耗材、維修費(fèi)發(fā)票入帳，利用賓館、飯店、膠印打字社、旅行社等商業(yè)經(jīng)營(yíng)單位虛開(kāi) 或多開(kāi)費(fèi)用發(fā)票入賬，使用過(guò)期或不相關(guān)聯(lián)發(fā)票入帳，套取現(xiàn)金，用于不合規(guī)開(kāi)支。 二是票據(jù)種類使用不規(guī)范，收款收據(jù)、外購(gòu)收據(jù)、行政事業(yè)性收據(jù)收罰沒(méi)收入，收款收據(jù)收行政事業(yè)性收費(fèi)，逃避財(cái)政監(jiān)督；用收款收據(jù)、收費(fèi)收據(jù)收經(jīng)營(yíng)性收入，逃避稅收。 三是私自外購(gòu)收據(jù)，截留收入、轉(zhuǎn)移資金，私設(shè) “ 小金庫(kù) ” ，開(kāi)設(shè)存折或直接坐收坐支、揮霍浪費(fèi)、給少數(shù)人徇私舞弊。 （六）原始憑證審核把關(guān)不嚴(yán)。 一是基本要素填寫(xiě)不全，無(wú)品名、無(wú)規(guī)格、無(wú)單價(jià)、數(shù)量、無(wú)單位、無(wú)金額。 二是大額費(fèi)用發(fā)票無(wú)內(nèi)容清單和使用去向。 三是費(fèi)用支出經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人證實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)等審批流程不齊。 （七）轉(zhuǎn)移不合規(guī)收支。 一是將部分超規(guī)定超標(biāo)準(zhǔn)的收支轉(zhuǎn)移至單位工會(huì)、食堂、下屬單位或相關(guān)項(xiàng)目、單位。 二是部門(mén)職能利益化，采取不收、少收，以物頂款、變相解決部門(mén)問(wèn)題，收回的物品、車輛不上交，截留自用。 三是在往來(lái)科目中列收列支，將房租等經(jīng)營(yíng)性收入、捐贈(zèng)贊助等公益性收入掛往來(lái)科目，將不合規(guī)支出在往來(lái)科目中沖抵收入款項(xiàng)，既隱瞞了收支，又規(guī)避監(jiān)督管理。 （八）基本建設(shè)管理不規(guī)范。 一是項(xiàng)目建 設(shè)程序不合規(guī)，缺項(xiàng)目申報(bào)、缺立項(xiàng)批復(fù)、缺項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、缺項(xiàng)目決算。 二是工程管理不合規(guī)，工程 “ 四制 ” 管理不健全，項(xiàng)目招投標(biāo)、合同監(jiān)理執(zhí)行不到位。 三是項(xiàng)目結(jié)算不合規(guī)，合同、驗(yàn)收、決算等不齊全進(jìn)行結(jié)算。 四是工程款發(fā)票不合規(guī)，普通的發(fā)票、白條入賬、逃避稅收。 （九）違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。 一是違規(guī)發(fā)放加班、值班、伙食補(bǔ)貼、綠化先進(jìn)、征收獎(jiǎng)等。 二是在會(huì)議費(fèi)中發(fā)放資金、補(bǔ)貼。 三是在所屬單位發(fā)放津補(bǔ)貼。 二、加強(qiáng)基層財(cái)政管理的建議 （一）加強(qiáng)財(cái)政法規(guī)制
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