【正文】 中國華冶科工集團有限公司 關(guān)于印發(fā)《建造合同準(zhǔn)則實施管理辦法》的通知 各分公司、子公司、直屬項目部： 為進一步規(guī)范、提升公司經(jīng)營管理工作水平，全面推進建造合同準(zhǔn)則執(zhí)行工作，根據(jù)公司財【 2020】 119 號文件的要求，結(jié)合公司目前的實際情況，公司制定了《建造合同準(zhǔn)則實施管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。 附：建造合同準(zhǔn)則實施管理辦法 二 0 一一年八月十一日 主題詞：建造合同 管理辦法 通知 建造合同準(zhǔn)則實施管理辦法 第一章 總則 第一條 為理順相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)系，明確各職能部門的職責(zé)，進一步規(guī)范建造合同總收入、總成本的預(yù)計、調(diào)整與確認(rèn)，客觀、真實地反應(yīng)公司生產(chǎn)經(jīng)營的成果，不斷提高經(jīng)營管理水平，規(guī)避和減少經(jīng)營風(fēng)險，根據(jù)公司財【 2020】 119 號《＜企業(yè)會計準(zhǔn)則 — 建造合同＞實施細(xì)則（試行）》（以下簡稱“建造合同實施細(xì)則”）的要求，結(jié)合公司目前的實際情況，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于公司所屬各級承包建造工程合同的施工單位和項目部。 第三條 各單位經(jīng)理和項目部經(jīng)理對本辦法的執(zhí)行負(fù)有主要領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。要保證本辦法和“ 建造合同實施細(xì) 則” 執(zhí)行到位，對執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則涉及的核算資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。 第四條 執(zhí)行本辦法涉及到的業(yè)務(wù)，無論業(yè)務(wù)歸屬何種專業(yè)、何種部門，均應(yīng)將其納入本專業(yè)、本系統(tǒng)、本部門的工作職責(zé)范圍。 第五條 執(zhí)行建造合同準(zhǔn)則必須遵循“三同步一配比”原則。建造合同的形象進度、產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步，即三者的取值范圍應(yīng)是一致的。形象進度表達的工程量、統(tǒng)計施工產(chǎn)值的工程量、實際成本歸集所依據(jù)的工程量均應(yīng)是相同的數(shù)值；建造合同收入與其成本、費用應(yīng)當(dāng)相互配比。依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，遵照配比原則，在合同實施過程中，同一期間的合 同收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在同一期間內(nèi)確認(rèn)。 第六條 公司直屬項目部、指揮部及代表公司統(tǒng)一對外履行項目合同的分、子公司，應(yīng)在工程中標(biāo)后的一個月內(nèi)與參建的公司內(nèi)部分公司簽訂《內(nèi)部施工協(xié)議》或《施工協(xié)議》，并在協(xié)議中明確工程施工范圍及合同金額等。 第二章 組織機構(gòu)與職責(zé)分工 第七條 公司成立建造合同準(zhǔn)則實施管理領(lǐng)導(dǎo)小組。由總經(jīng)理任組長，總會計師任副組長，成員由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。主責(zé)部門為經(jīng)營管理部、財務(wù)部，其主要職責(zé)如下： （一）組織建立與“建造合同實施細(xì)則”相關(guān)的預(yù)計總收入、預(yù)計總成本的計算（預(yù)測 ）及其調(diào)整等基礎(chǔ)工作的管理制度，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)、檢查、落實。 （二）組織每季度末（必要時每月末）聽取所屬各單位執(zhí)行“建造合同實施細(xì)則”情況的匯報。 （三）組織分析、研究“建造合同實施細(xì)則”在執(zhí)行過程中存在的主要問題，并提出改進性意見。 （四）組織督促、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、檢查“建造合同實施細(xì)則”的執(zhí)行。 第八條 各分公司、子公司應(yīng)成立建造合同準(zhǔn)則實施領(lǐng)導(dǎo)小組。由經(jīng)理任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，成員由各相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。主責(zé)部門為經(jīng)營管理科、財務(wù)科，其主要職責(zé)如下： （一）建立與執(zhí)行“建造合同實施細(xì)則”相關(guān)的基礎(chǔ)工作管理辦法，健全與執(zhí)行“建造合同實施細(xì)則”相關(guān)的基礎(chǔ)工作臺賬，并負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和落實。 （二）指導(dǎo)、督促、檢查建造合同預(yù)計總收入、預(yù)計總成本的計算（預(yù)測）及其調(diào)整工作。 （三）對工程項目已開工但尚未簽訂合同或合同雖已簽訂但無合同總額的工程項目，在工程開工后的一個月內(nèi)協(xié)助、指導(dǎo)項目造價管理人員合理測算（預(yù)計）出合同總額及預(yù)計總成本。 （四）對項目部的合同預(yù)計總收入及因合同變更、索賠、獎勵等原因?qū)е潞贤偸杖氲恼{(diào)整進行審核，經(jīng)營部門與財務(wù)部門共同審批合同預(yù)計總收入及其調(diào)整金額。 （五）對項目部的合同預(yù)計總成本及其調(diào)整進 行審核，經(jīng)營部門與財務(wù)部門共同審批合同預(yù)計總成本及其調(diào)整金額。 （六）負(fù)責(zé)分包成本（含工程分包和勞務(wù)分包，下同）的監(jiān)督、管控和審批工作。 （七）參與制定控制、降低合同成本（尤其是分包成本）的方案或措施，并負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查和落實。 （八）每季度末，向公司經(jīng)營管理部匯報“建造合同實施細(xì)則”執(zhí)行情況（應(yīng)具體到每一個所屬項目部的總收入、總成本的初始情況和調(diào)整后情況），匯報材料為電子版和紙質(zhì)的各一份。 （九）負(fù)責(zé)辦理執(zhí)行“建造合同實施細(xì)則”的相關(guān)備案工作。備案工作應(yīng)符合下列要求： 屬下列范圍的工程項目，總收入、總成 本及其調(diào)整在分、子公司確認(rèn)、審批后 5 日內(nèi)（即每季度末月份的 30 日）報送公司經(jīng)營管理部備案。 （ 1）地表建筑工程（包括路橋工程）施工合同價款 8000 萬元以上的項目； （ 2）礦山井巷工程（不包括“包采”項目）施工合同價款 3000萬元以上的項目； （ 3）公司重點關(guān)注的工程項目。 備案資料包括下列內(nèi)容： （ 1）經(jīng)審核確認(rèn)、簽章齊全的審批表（即預(yù)計總收入、預(yù)計總收入調(diào)整、預(yù)計總成本、預(yù)計總成本調(diào)整共四種）； （ 2）相關(guān)支持性書面資料及必要的計算書； （ 3）相關(guān)實際情況的說明 。 對備案資料應(yīng)進行編碼，并應(yīng)按 JZHT+施工合同編號 +流水號規(guī)范編碼。 報送的備案資料為復(fù)印件的，應(yīng)加蓋分、子公司印章。 第九條 各分、子公司下屬項目部及公司直屬項目部、指揮部應(yīng)成立建造合同準(zhǔn)則實施管理小組。由項目經(jīng)理任組長，成員由各相關(guān)業(yè)務(wù)主管組成。具體實施責(zé)任人為項目造價管理人員、項目會計主管，其主要職責(zé)如下： （一）在項目經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，遵循“建造合同的形象進度、產(chǎn)值統(tǒng)計、實際成本歸集三同步，建造合同收入與其成本、費用相互配比”的原則，對工程結(jié)算（含分包結(jié)算）、合同預(yù)計總收入、合同預(yù)計總成本及其調(diào)整等數(shù)據(jù)資料的真實性、正確性、完整性 負(fù)責(zé)。 （二）在分公司經(jīng)營部門的指導(dǎo)下，在項目部相關(guān)業(yè)務(wù)部門或主管的配合下，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門或主管提供的相關(guān)資料，負(fù)責(zé)于工程開工后的一個月內(nèi)完成合同預(yù)計總收入、合同預(yù)計總成本的初次計算（測算）工作；經(jīng)項目經(jīng)理審核后，報上級公司經(jīng)營部門、財務(wù)部門共同審批。 （三）在合同實施過程中，根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)部門或主管提供的施工合同變更或補充協(xié)議、工程設(shè)計（修改）變更、索賠簽證、考核獎勵等基礎(chǔ)資料，確認(rèn)合同預(yù)計總收入的調(diào)整金額（必須有充分的書面資料做支持，必要時應(yīng)附帶計算過程）；經(jīng)項目經(jīng)理審核后，當(dāng)季末報上級公司經(jīng)營管理部門 、財務(wù)部門共同審批。 （四）在合同實施過程中，在相關(guān)業(yè)務(wù)部門或主管配合下，根據(jù)施工合同、分包合同、施工技術(shù)方案、各類資源（工、料、機）市場價格等情況的變化，重新預(yù)測、調(diào)整合同預(yù)計總成本（必須有充分的書面資料做支持，必要時應(yīng)附帶計算過程）；經(jīng)項目經(jīng)理審核后，當(dāng)季末報上級公司經(jīng)營部門、財務(wù)部門共同審批。 （五）每季度末，由項目經(jīng)理組織項目部相關(guān)業(yè)務(wù)部門、人員開展對建造合同執(zhí)行情況的對比分析工作；項目造價管理人員必須參加，并負(fù)責(zé)判斷建造合同的結(jié)果能否可靠地估計，如建造合同結(jié)果不能可靠地估計，應(yīng)對建造合同可能發(fā)生的 預(yù)計損失做出合理的判斷。 （六）按合同約定的時間和方法，及時辦理與發(fā)包人和分包人的工程進度結(jié)算（中間計量）。 （七）負(fù)責(zé)收集、整理、填報“成本信息庫”中與經(jīng)營管理相關(guān)的信息資料，并及時向財務(wù)部門提供下列相關(guān)資料。 及時提供各種合同文件； 按月提供各種結(jié)算資料、統(tǒng)計報量資料； 按季度提供經(jīng)上級公司經(jīng)營部門、財務(wù)部門共同審批的合同預(yù)計總成本、合同預(yù)計總收入及其調(diào)整資料； 每月按“建造合同實施細(xì)則”的要求填報建造合同會計核算基礎(chǔ)資料表數(shù)據(jù)。 （八）負(fù)責(zé)分包成本的測算、管控工作。 （九）負(fù)責(zé)提供控制 、降低合同成本（尤其是分包成本）的方案或措施，并負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、落實。 （十）每月末參加項目部組織的已完工程量、未完工程量的盤點工作。 （十一）建立健全與執(zhí)行“建造合同實施細(xì)則”相關(guān)的基礎(chǔ)工作臺賬。 第三章 建造合同預(yù)計總收入的確定流程 第十條 建造合同預(yù)計總收入包括：合同初始收入；合同變更收入；合同索賠收入；合同獎勵收入；其它收入。 第十一條 合同初始收入的確定按下列順序進行： （一）施工合同中明確約定的工程價款總額； （二）中標(biāo)通知書中明確的中標(biāo)價； （三）若上述兩項數(shù)據(jù)均沒有時，可根據(jù)招標(biāo)文件中的工 程量清單（或承包工程范圍）和投標(biāo)文件中的報價單（或預(yù)算書）進行測算，確定預(yù)計數(shù)；待施工合同明確工程價款總額后或能夠準(zhǔn)確計算時再作調(diào)整。 第十二條 合同初始收入的編制依據(jù)及負(fù)責(zé)收集、提供的責(zé)任部門： （一）中標(biāo)通知書； （二）施工合同文件（包括附件、附表等相關(guān)資料）； （三）招標(biāo)文件（包括工程量清單、答疑書、等相關(guān)資料）； （四）投標(biāo)文件（包括商務(wù)報價與施工技術(shù)兩部分）； （五）投標(biāo)報價或投標(biāo)系數(shù)的計算依據(jù)及調(diào)整情況說明； （六）如施工合同文件中既無合同總價也無結(jié)算系數(shù)且無中標(biāo)價的，則需提供施工合同評審前編報 的工程項目評估報告（內(nèi)容應(yīng)包括：工程承包范圍、預(yù)計工程量、預(yù)計造價、預(yù)計成本、毛利率等）； （七）其它與確定建造合同預(yù)計總收入相關(guān)的資料。 負(fù)責(zé)合同初始收入編制依據(jù)收集、提供的責(zé)任部門為：市場開發(fā)（營銷）部門。 第十三條 合同初始預(yù)計總收入確定的 相關(guān)要求，按財〔 2020〕119號“建造合同實施細(xì)則”第四章第二十條、第二十二條規(guī)定執(zhí)行。 第十四條 合同初始收入的填報、審核、確定、審批程序： （一）項目造價管理人員根據(jù)相關(guān)資料及相關(guān)要求計（測）算合同初始收入金額，填寫《建造合同初始預(yù)計總收入審批表》（見附表一） 一式三份；經(jīng)項目經(jīng)理審核同意并簽字 、 蓋章后，報送上級公司經(jīng)營部門審批。 （二）經(jīng)審核批準(zhǔn)的《建造合同初始預(yù)計總收入審批表》，上級公司經(jīng)營部門存檔一份，返回項目部兩份，項目造價管理人員與項目會計主管各持一份，作為項目部財務(wù)部門建立帳套進行項目核算的依據(jù)之一。 （三）合同初始收入一經(jīng)確定，未經(jīng)上級公司主管部門批準(zhǔn)，任何人不得擅自變動；在合同實施過程中，如出現(xiàn)影響建造合同預(yù)計總收入的變化因素，則通過合同變更、合同索賠、合同獎勵及其它收入等項目進行調(diào)整。 第四章 建造合同預(yù)計總收入的調(diào)整流程 第十五條 建造合同預(yù) 計總收入的調(diào)整，是指根據(jù)確認(rèn)的合同變更收入、合同索賠收入、合同獎勵收入及其它收入對建造合同預(yù)計總收入進行的調(diào)整。 第十六條 建造合同總收入調(diào)整的主要依據(jù)： （一）合同變更收入確認(rèn)的主要依據(jù)：經(jīng)發(fā)包人正式簽章認(rèn)可的施工合同（變更）、補充協(xié)議或相關(guān)會議紀(jì)要等書面文件。 （二）合同索賠收入確認(rèn)的主要依據(jù)：經(jīng)發(fā)包人正式簽章認(rèn)可或第三方（責(zé)任人）正式簽章認(rèn)可的書面文件。 （三）合同獎勵收入確認(rèn)的主要依據(jù)：經(jīng)發(fā)包人正式簽章認(rèn)可的書面文件；調(diào)增收入以承包人財務(wù)部門實際收到發(fā)包人的支付款項為準(zhǔn)。 （四）其它收入確認(rèn)的主要 依據(jù)：經(jīng)發(fā)包人、設(shè)計部門或工程監(jiān)理正式簽章認(rèn)可的其他書面文件。 第十七條 合同預(yù)計總收入調(diào)整的編制依據(jù)及負(fù)責(zé)收集、提供的責(zé)任部門： （一）施工合同變更資料。包括經(jīng)雙方確認(rèn)的補充協(xié)議、會議紀(jì)要、工程范圍劃分界定等。責(zé)任部門為：市場開發(fā)（營銷）部門。 （二）工程變更及索賠簽證資料。包括經(jīng)雙方確認(rèn)的工程設(shè)計〔修改〕變更通知單、現(xiàn)場工程量簽證單、月工程進度驗收單等。責(zé)任部門為：工程技術(shù)部門。 （三）經(jīng)各相關(guān)部門簽字確認(rèn)的各期已完工程量、未完施工盤點表。責(zé)任部門為：工程技術(shù)部門。 （四）發(fā)包人考核獎勵資料。責(zé)任部門為 ：經(jīng)營管理部門。 （五）各期發(fā)包人批復(fù)的結(jié)算（中間計量）報表。責(zé)任部門為：經(jīng)營管理部門。 （六）與分包人簽訂的分包合同及補充協(xié)議。責(zé)任部門為：人力資源（勞務(wù)管理）或經(jīng)營管理部門。 （七）對分包人各期的結(jié)算（預(yù)結(jié)算）書。責(zé)任部門為：經(jīng)營管理部門。 （八）建造合同會計核算資料。責(zé)任部門為：財務(wù)部門。 （九）其它與確定建造合同預(yù)計總收入調(diào)整相關(guān)的資料。責(zé)任部門為：其它相關(guān)部門（按業(yè)務(wù)分管部門或崗位確認(rèn)）。 第十八條 建造合同預(yù)計總收入調(diào)整的填報、審核、批準(zhǔn)程序： （一）項目造價管理人員在合同實施過程中，每季度末根 據(jù)各相關(guān)部門提供的合同變更、索賠、獎勵及其它的相關(guān)資料計算相應(yīng)金額，填寫《建造合同預(yù)計總收入調(diào)整審批表》（見附表二）一式四份；經(jīng)項目經(jīng)理審核同意并簽字、蓋章后，報送上級公司經(jīng)營部門、財務(wù)部門共同審批。 （二）在報送《建造合同預(yù)計總收入調(diào)整審批表》的同時，必須要有充分的書面資料做支持（復(fù)印件）和相關(guān)實際情況的說明 。 （三）經(jīng)審核批準(zhǔn)的《建造合同預(yù)計總收入調(diào)整審批表》，上級公司經(jīng)營部門、財務(wù)部門各存檔一份，返回項目部兩份，項目造價管理人員、項目會計主管各留存一份。該項工作應(yīng)于每季度末月份的26 日前完成。 第五章 建造合同預(yù)計總成本的確定流程 第十九條 建造合同預(yù)計總成本。是指從合同簽訂開始至合同完成止預(yù)計要發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的全部耗費。包括自行完成工程項目的直接費用、間接費用和分包工程項目的分包成本。不包括主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營銷費用、管理費用和財務(wù)費用。 第二十條 費用內(nèi)容劃分按建設(shè)部、財政部《建標(biāo)【 2020】 206號》文件中《建筑安裝工程費用項目組成》的規(guī)定執(zhí)行。其中： （一）主營業(yè)務(wù)稅金及附加：指按照國家稅法規(guī)定應(yīng)計