建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法(已修改)
2024-09-27 09:35 本頁(yè)面
【正文】 建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法 隨著全過程跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)的逐步開展和深入，為提高事務(wù)所全過程跟蹤審計(jì)的工作和管理水平，事務(wù)所根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要制定了《建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法》，并要求如下： 一：事務(wù)所全體員工應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)《建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的實(shí)施辦法》中的有關(guān)內(nèi)容。 二：在實(shí)施過程中重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)問題： 每月一次定期向委托單位匯報(bào)當(dāng)期工程相關(guān)情況（以書面形式為主，電子版為輔），匯報(bào)應(yīng)包含以下內(nèi)容 : 當(dāng)期（月）工程的進(jìn)展，當(dāng)期（月）發(fā)生的重要事項(xiàng)，當(dāng)期（月）存在的問題及建議，上期遺留問題在本期的 處理情況等，匯報(bào)資料同時(shí)報(bào)送事務(wù)所。 1：對(duì)于施工中的設(shè)計(jì)變更、簽證、技術(shù)核定單等，跟蹤人員應(yīng)在收到上述工程變化的資料后，測(cè)算對(duì)工程造價(jià)造成的影響，并將結(jié)果及時(shí)報(bào)送委托單位；同時(shí)報(bào)送事務(wù)所。 2：參加建設(shè)單位召開的有關(guān)工程設(shè)計(jì)、施工方案變更會(huì)議和工程例會(huì)，會(huì)審有關(guān)涉及造價(jià)的工程變更和簽證，做好記錄，定期向委托單位匯報(bào)，同時(shí)報(bào)送事務(wù)所。 3: 做好現(xiàn)場(chǎng)收集工程實(shí)施過程中工程例會(huì)匯報(bào)材料、例會(huì)會(huì)議紀(jì)要、專項(xiàng)施工方案、專題會(huì)議紀(jì)要、監(jiān)理周報(bào)及月報(bào)、建設(shè)單位發(fā)出的各類涉及到工程造價(jià)的變更指令單、現(xiàn)場(chǎng)簽證、施工圖紙、 設(shè)計(jì)變更等資料并建立臺(tái)帳。 4：所有向委托單位及相關(guān)單位發(fā)出的文件均應(yīng)采用書面形式，并做好簽收 發(fā)記錄工作。 一 工程審核咨詢服務(wù) 的內(nèi)容 建設(shè) 項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì) 工程 咨詢工作的主要內(nèi)容為： 一 、工程建設(shè)節(jié)點(diǎn)及重點(diǎn)環(huán)節(jié)的造價(jià)控制 （一）進(jìn)點(diǎn)后的前期準(zhǔn)備節(jié)點(diǎn)控制 了解工程的基本情況和業(yè)主對(duì)工程造價(jià)審計(jì)咨詢服務(wù)的基本要求。 收集和整理必要的項(xiàng)目前期資料，了解工程所涉及的專業(yè)類別，對(duì)工程造價(jià)審計(jì)咨詢服務(wù)的時(shí)間和工作量進(jìn)行初步預(yù)計(jì)。 針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)編制跟蹤審核實(shí)施細(xì)則。 二 、 工程施工階段節(jié)點(diǎn)控制 項(xiàng)目實(shí)施階 段工程造價(jià)跟蹤管理是本項(xiàng)目工作的重點(diǎn)，核心任務(wù)是依據(jù)事先擬定的計(jì)劃和分階段的控制標(biāo)準(zhǔn)，從組織和管理的角度，采取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和法律手段，對(duì)被控制對(duì)象在實(shí)施過程中發(fā)生的實(shí)際值與計(jì)劃值進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督、引導(dǎo)。目標(biāo)控制的步驟是確定目標(biāo)值、檢查實(shí)施狀態(tài)、分析并反饋信息、糾正執(zhí)行偏差。依據(jù)上述原則，項(xiàng)目實(shí)施階段的工程造價(jià)審計(jì)咨詢服務(wù)，所實(shí)施的主要程序和采用的主要方法是： 對(duì)工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行控制 按合同的約定，對(duì)按圖施工且質(zhì)量經(jīng)監(jiān)理工程師驗(yàn)收合格的分項(xiàng)工程進(jìn)行計(jì)量并向業(yè)主提出支付相應(yīng)工程款的建議。針對(duì)中期 支付審核中發(fā)現(xiàn)的問題，形成書面材料送交業(yè)主，指出在今后的工程造價(jià)管理中業(yè)主應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的要點(diǎn)，為業(yè)主加 強(qiáng)項(xiàng)目造價(jià)管理當(dāng)好參謀。 及時(shí)掌握施工進(jìn)度，審核施工單位編制的驗(yàn)工報(bào)告，為業(yè)主提供關(guān)于支付進(jìn)度款的具體建議； 做好結(jié)算資料的收集整理工作，參與對(duì)場(chǎng)地自然標(biāo)高的測(cè)定，參加各種隱蔽工程的驗(yàn)收，重點(diǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)增加跟蹤頻率，作好相關(guān)書面記錄或影象記錄。如取土場(chǎng)、棄土場(chǎng)、路線運(yùn)距等應(yīng)作好書面記錄，隱蔽工程要作好影象記錄，增加現(xiàn)場(chǎng)跟蹤頻率等； 發(fā)生工程變更時(shí)，及時(shí)對(duì)工程量及價(jià)款進(jìn)行審核確認(rèn)； 為業(yè) 主提供施工過程中人工、材料、機(jī)械設(shè)備等價(jià)格方面的信息，必要時(shí)協(xié)助業(yè)主進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研和市場(chǎng)詢價(jià)。 對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行控制，保證總投資限額不被突破。 、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行、最經(jīng)濟(jì)合理的變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況： A．對(duì)于確屬原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量、設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符、無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。 B．對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以 后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。 C．分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。 、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生，確需在施 工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。 、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時(shí)間，參與人、工程部位、提出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。 、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟 蹤以下三點(diǎn)： ①、設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施，若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)、材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。 ②、若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。 ③、特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。 、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡?
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