【正文】 1 附件： 省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革 資金支付管理辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政性資金管理與監(jiān)督，提高資金運(yùn)行效率和使用效益，進(jìn)一步完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，保證財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革向縱深發(fā)展，根據(jù)《山西省財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)實(shí)施方案》、《省級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》及有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于山西省省級(jí)預(yù)算單位下列財(cái)政性資金的支付管理。包括： （一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金； （二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金； （三）納入財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金； （四）其他財(cái)政性資金。 國(guó)家統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款的支付，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；其國(guó)內(nèi)配套財(cái)政性資金的支付，按照本辦法執(zhí)行。 第三條 財(cái)政性資金通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算。 第四條 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列賬戶構(gòu)成： 財(cái)政廳在中國(guó)人民銀行太原中心支行開設(shè)的國(guó)庫(kù) 單一賬 2 戶（簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一賬戶）； 財(cái)政廳在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政廳零余額賬戶）； 財(cái)政廳為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）； 財(cái)政廳在商業(yè)銀行開設(shè)的預(yù)算外資金專戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算外資金專戶）； 經(jīng)省政府或財(cái)政部批準(zhǔn)財(cái)政部門在商業(yè)銀行或政策性銀行開設(shè)的特殊專戶，以及經(jīng)省政府或財(cái)政部授權(quán)財(cái)政廳批準(zhǔn)為預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的特殊專戶（簡(jiǎn)稱特設(shè)專戶）。 國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的國(guó)庫(kù)單一賬戶和預(yù)算外資金專戶按專用存款賬戶管理。 第五條 財(cái)政廳是持有和管理國(guó)庫(kù) 單一賬戶體系的職能部門，任何單位和部門不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國(guó)庫(kù)單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。中國(guó)人民銀行太原中心支行按照有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶和代理銀行的管理監(jiān)督。 第六條 財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。 財(cái)政直接支付是指由財(cái)政廳向人民銀行太原中心支行和代理銀行（系財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革中，由財(cái)政廳確定的、具有辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行，下同）簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金 3 直接支付到收款人（即商品或勞務(wù)的供應(yīng)商等，下同）或用款單位（即具體 申請(qǐng)和使用財(cái)政性資金的預(yù)算單位，下同）賬戶。 財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政廳的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)預(yù)算單位簽發(fā)的支付指令，在財(cái)政廳批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。 第七條 部門及單位的預(yù)算下達(dá)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算職責(zé)，并接受財(cái)政和審計(jì)監(jiān)督。 第八條 預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政廳匯總報(bào)送部門預(yù)算和用款計(jì)劃的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位匯總報(bào)送部門預(yù)算和用款計(jì)劃 且有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位，基層預(yù)算單位一般為一個(gè)獨(dú)立核算的單位。一級(jí)、二級(jí)預(yù)算單位的本級(jí)開支，視為基層預(yù)算單位管理。 第九條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定按季分月編制用款計(jì)劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。 第十條 財(cái)政性資金的支付，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持按照財(cái)政預(yù)算、分月用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付的原則。 第二章 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理 4 第一節(jié) 財(cái)政性資金銀行賬戶的設(shè)立 第十一條 預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定的程序和要求 ，向財(cái)政廳提出設(shè)立零余額賬戶、特設(shè)專戶等銀行賬戶的申請(qǐng)，并向財(cái)政廳辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。 第十二條 預(yù)算單位提出設(shè)立銀行賬戶的申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總，一級(jí)預(yù)算單位審核匯總所屬基層預(yù)算單位設(shè)立零余額賬戶的申請(qǐng)后，填寫《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》（附件一），報(bào)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門批準(zhǔn)設(shè)立。 人民銀行有關(guān)部門根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，做好相關(guān)審核工作。 第十三條 財(cái)政廳根據(jù)一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的《財(cái)政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請(qǐng)表》，按有關(guān)規(guī)定審核同意后通知代理銀行。 第十四條 代理銀行根據(jù)財(cái)政廳批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知文件以及《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受財(cái)政廳和人民銀行太原中心支行的管理監(jiān)督。 第十五條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號(hào)等詳細(xì)情況書面報(bào)告財(cái)政廳和人民銀行太原中心支行，并由財(cái)政廳通知一級(jí)預(yù)算單位。 第十六條 預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政廳的開戶通知，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。預(yù)算單位填寫財(cái)政廳統(tǒng)一制發(fā)的《省級(jí)基層 5 預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》（附件二）。 《省級(jí)基 層預(yù)算單位預(yù)算資金撥款印鑒卡》一式三份，基層預(yù)算單位自留一份，一級(jí)預(yù)算單位、財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門各一份。 第十七條 預(yù)算單位的零余額賬戶印鑒卡必須按規(guī)定的格式和要求填寫。印鑒卡內(nèi)容如有變動(dòng)，應(yīng)及時(shí)通過一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政廳提出變更申請(qǐng)，辦理印鑒卡更換手續(xù)。 第十八條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤銷零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和本辦法第十二條至第十七條規(guī)定的程序辦理。 第十九條 一個(gè)基層預(yù)算單位開設(shè)一個(gè)零余額賬戶。 第二十條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位通過一級(jí)預(yù)算單位向財(cái)政廳提 出書面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)政廳審核并報(bào)省政府或財(cái)政部或經(jīng)以上單位授權(quán)財(cái)政廳批準(zhǔn)后，由財(cái)政廳在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。 第二節(jié) 國(guó)庫(kù)單一賬戶的使用和管理 第二十一條 國(guó)庫(kù)單一賬戶用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。 第二十二條 代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政性資金與國(guó)庫(kù)單一賬戶進(jìn)行清算。 第二十三條 代理銀行代理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)與國(guó) 6 庫(kù)單一賬戶的資金清算辦法，按照人民銀行太原中心支行和財(cái)政廳制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三節(jié) 零余額賬戶的使用和管理 第二十四條 財(cái)政廳零余額賬戶用于財(cái)政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額 500萬(wàn)元人民幣以上的（含500 萬(wàn)元，下同），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算；營(yíng)業(yè)中累計(jì)支付額達(dá)到 2020萬(wàn)元人民幣以上的（含 2020萬(wàn)元，下同），可以及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。 第二十五條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。營(yíng)業(yè)中單筆支付額 100 萬(wàn)元人民幣以上的，及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶清算。 第二 十六條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金，以及經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)，不得違規(guī)從該賬戶向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。 預(yù)算單位接受上級(jí)主管部門的專項(xiàng)撥款、原有的經(jīng)費(fèi)和與這些經(jīng)費(fèi)關(guān)聯(lián)的經(jīng)費(fèi)往來(lái)可暫不按零余額管理，繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。 7 第二十七條 各基層預(yù)算單位要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金支出的管理，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》等規(guī)定提取和使用現(xiàn)金；代理銀行按照財(cái)政廳批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條 例》等規(guī)定，受理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。為減少現(xiàn)金支付結(jié)算和保證資金安全，省級(jí)預(yù)算單位應(yīng)積極推廣使用公務(wù)卡，公務(wù)消費(fèi)的金額可通過單位零余額賬戶歸還。 第二十八條 代理銀行按照中國(guó)人民銀行太原中心支行與財(cái)政廳有關(guān)財(cái)政性資金銀行清算辦法的規(guī)定辦理清算。 第四節(jié) 預(yù)算外資金專戶的使用和管理 第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出。 第三十條 預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位和收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置分類賬，并按政府收支分類收入“目”級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算；支出按預(yù)算單位設(shè)置分類賬 戶，并按政府收支分類支出功能“項(xiàng)”級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)核算，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。 第三十一條 財(cái)政廳負(fù)責(zé)管理省級(jí)預(yù)算外資金專戶，代理銀行根據(jù)財(cái)政廳的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。 第三十二條 預(yù)算外資金專戶只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得違反規(guī)定進(jìn)入預(yù)算外資金專 8 戶。 第五節(jié) 特設(shè)專戶的使用和管理 第三十三條 特設(shè)專戶用于核算經(jīng)省政府或財(cái)政部批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政廳批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)支出。 第三十四條 財(cái)政部門和預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶 資金與本單位的其他銀行賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。 第三十五條 代理銀行按照財(cái)政廳的要求和賬戶管理規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶的支付業(yè)務(wù)。 第六節(jié) 賬冊(cè)管理 第三十六條 財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門應(yīng)當(dāng)按照政府收支分類科目和會(huì)計(jì)制度的要求，建立賬冊(cè)管理體系，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位預(yù)算資金的收支出活動(dòng)。 第三章 用款計(jì)劃 第三十七條 預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算和本辦法的規(guī)定編制用款計(jì)劃。用款計(jì)劃是辦理財(cái)政性資金支付的依據(jù)。 第三十八條 預(yù)算單位 用款計(jì)劃按季分月編制，包括財(cái)政直接支付用款計(jì)劃和財(cái)政授權(quán)支付用款計(jì)劃兩部分。 第三十九條 預(yù)算單位用款計(jì)劃應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政廳統(tǒng)一 9 制定的《省級(jí)基層預(yù)算單位分月用款計(jì)劃表》（附件三）編制。用款計(jì)劃按政府收支分類支出功能“項(xiàng)”級(jí)科目編制，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃還應(yīng)按具體項(xiàng)目進(jìn)行編制。 第四十條 部門預(yù)算批復(fù)前，用款計(jì)劃原則上依據(jù)財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制。部門預(yù)算批復(fù)后，用款計(jì)劃依據(jù)財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算編制。部門預(yù)算與預(yù)算控制數(shù)差距較大時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)部門預(yù)算及時(shí)調(diào)整用款計(jì)劃，并按照規(guī)定程序報(bào)財(cái)政廳審批。 第四十一條 預(yù)算 單位依據(jù)批復(fù)的年度部門預(yù)算（或部門預(yù)算控制數(shù)）科學(xué)編制用款計(jì)劃?；局С鲇每钣?jì)劃按照年度均衡性原則編制；工資支出用款計(jì)劃全年分兩次編制；項(xiàng)目支出用款計(jì)劃按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度編制。 第四十二條 基層預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位編制的本單位用款計(jì)劃，應(yīng)逐級(jí)審核上報(bào)，由一級(jí)預(yù)算單位審核匯總后報(bào)財(cái)政廳。 第四十三條 一級(jí)預(yù)算單位于每年 12月 25日前將下年第一季度分月用款計(jì)劃報(bào)送到財(cái)政廳，每年 3 月 25 日、 6月 2 9 月 25 日前分別報(bào)送第二季度、第三季度、第四季度的分月用款計(jì)劃。 第四十四條 財(cái)政廳根據(jù)部門預(yù)算（或 部門預(yù)算控制數(shù)）審批一級(jí)預(yù)算單位報(bào)送的用款計(jì)劃。基本支出用款計(jì)劃由財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門審核，項(xiàng)目支出用款計(jì)劃由財(cái)政廳部門預(yù) 10 算處和國(guó)庫(kù)部門審核，用款計(jì)劃經(jīng)審核無(wú)誤后于執(zhí)行月份下達(dá)到基層預(yù)算單位。 第四十五條 年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減調(diào)整變化，預(yù)算單位在收到財(cái)政廳下達(dá)的預(yù)算文件后，及時(shí)調(diào)整本單位的用款計(jì)劃，并按規(guī)定程序報(bào)財(cái)政廳。 第四十六條 用款計(jì)劃一經(jīng)批復(fù)，在預(yù)算執(zhí)行中一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提前提出申請(qǐng)，由一級(jí)預(yù)算單位審核同意后報(bào)送財(cái)政廳審批，執(zhí)行月份的用款計(jì)劃 一律不得調(diào)整。 第四十七條 預(yù)算單位依據(jù)用款計(jì)劃辦理財(cái)政直接支付用款申請(qǐng)和財(cái)政授權(quán)支付手續(xù)。 第四章 財(cái)政直接支付 第一節(jié) 一般程序 第四十八條 預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括：工資支出、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。 第四十九條 基層預(yù)算單位填寫《省級(jí)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》一式兩聯(lián)（附件四），報(bào)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門。 《省級(jí)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》按政府收支分類支出功能“項(xiàng)”級(jí)科目填寫，項(xiàng)目支出還應(yīng)按具體項(xiàng)目逐項(xiàng)填寫。 第五十條 財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門 在收到基層預(yù)算單位的直 11 接支付申請(qǐng)后，進(jìn)行 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合規(guī)性審核、手續(xù)完備性審核及支付信息準(zhǔn)確性審核。對(duì)不 符合要求的直接支付作退回處理，對(duì)審核無(wú)誤的直接 支付，經(jīng)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門在 《省級(jí)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請(qǐng)書》上 加蓋支付受理專用章和填寫受理日期后返還單位一聯(lián)。 對(duì)審核無(wú)誤的財(cái)政直接支付申請(qǐng)，財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門在受理之日起二個(gè)工作日內(nèi)，開具《財(cái)政直接支付匯總清算額度通知單》（附件五）和《財(cái)政直接支付憑證》（附件六），經(jīng)財(cái)政廳國(guó)庫(kù)部門加蓋印章簽發(fā)后，分別送人民