連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法[001](已修改)
2025-04-21 07:25 本頁面
【正文】 連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法 根據(jù)《連云港市財政國庫管理改革試行方案》和《連云港市市級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理試行辦法》的有關規(guī)定制度本辦法。一、 連云港市市級財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法的原則（一） 預算單位依法履行財政預算批復的資金使用權限和管理職責。在不改變預算單位會計主體、財務管理和會計核算職責的原則下，預算單位要嚴格按照市財政局確定的直接支付和授權支付的資金劃分范圍，安排、使用財政性資金，切實加強財務管理和會計核算，接受財政和審計的監(jiān)督，提高資金使用效益，確保我市財政國庫管理制度改革試點方案的順利進行。（二） 財政部制定并于1998年1月1日起執(zhí)行的《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》和現(xiàn)行的《建設單位會計制度》繼續(xù)執(zhí)行。因?qū)嵤┴斦鴰旃芾碇贫雀母?，實行財政集中支付后，影響試點單位資金流轉(zhuǎn)發(fā)生變化而引起會計核算辦法改變的，按本辦法執(zhí)行。二、 財政總預算會計財政總預算會計對通過財政國庫支付執(zhí)行機構直接支付的資金和授權預算單位支付的預算內(nèi)資金，根據(jù)財政國庫執(zhí)行機構編制的《財政支出日/月報表（預算內(nèi)）》和人行國庫支付憑證回單進行賬務處理時，記：借：一般預算支出（基金預算支出） 貸：國庫存款三、 財政國庫支付執(zhí)行機構會計（一）財政國庫支付執(zhí)行機構會計是財政總預算會計的延伸，其賬務核算按《財政總預算會計制度》執(zhí)行。根據(jù)財政國庫支付執(zhí)行機構核算的特點，在《財政總預算會計制度》資產(chǎn)類增設“財政零余額賬戶用款額度（編號103）”、“單位零余額賬戶用款額度（編號106）”、“預算外資金存款（編號107）”會計科目；在收入類增設“財政直接支付用款計劃（編號408）”、“財政授權支付用款計劃（編號409）”會計科目；在支出類增設“預算外支出（編號508）”會計科目。“財政零余額賬戶用款額度”科目用于財政國庫支付執(zhí)行機構按財政國庫管理機構批復下達的預算內(nèi)用款計劃記錄財政直接支付用款額度及辦理財政直接支付業(yè)務的核算。本科目借方，記錄財政直接支付用款計劃額度；本科目貸方，記錄當天財政直接支付沖銷數(shù)和年終支出沖銷數(shù)及額度注銷數(shù)。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額。 “單位零余額賬戶用款額度”科目用于財政國庫支付執(zhí)行機構按財政國庫管理機構批復下達的預算內(nèi)資金用款計劃記錄財政授權支付用款額度及預算單位辦理財政授權支付的業(yè)務核算。本科目借方，記錄預算單位財政授權支付用款計劃額度；本科目貸方，記錄當天財政授權支付沖銷數(shù)和年終支出沖銷數(shù)及額度注銷數(shù)。年終轉(zhuǎn)賬后，本科目無余額。“預算外資金存款”科目，用于財政國庫支付執(zhí)行機構辦理預算外資金支付業(yè)務的核算。本科目借方，記錄預算外資金撥入數(shù)；本科目貸方，記錄預算外資金財政直接支付數(shù)和與單位零余額賬戶（預算外）資金清算數(shù)及年終結(jié)余退回預算外資金專戶數(shù)
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