【正文】 xxxxxxxxxxxxx 有限公司 企業(yè)財務管理制度 第一章 總則 第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。 第二條 公司財務部門的職能是： (一 )認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。 (二 )建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。 (三 )積極為經(jīng)營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。 (四 )厲 行節(jié)約，合理使用資金。 (五 )合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。 (六 )積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。 (七 )完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財務工作崗位職責 第五條 財務經(jīng)理負責組織本公司的下列工作： (一 )編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用 方案，開辟財源，有效地使用資金； (二 )進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益； (三 )建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。 (四 )組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標； (五 )負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度； (六 )承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是： (一 )按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復 帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。 (二 )按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。 (三 )妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。 (四 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是： (一 )認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 (四 )嚴格支 票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 (五 )積極配合銀行做好對帳、報帳工作。 (六 )配合會計做好各種帳務處理。 (七 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第八條 審計的主要工作職責是： (一 )認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。 (二 )監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。 (三 )詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。 (四 )審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問 題，積累證據(jù)。 (五 )糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。 (六 )針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。 (七 )完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理 第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。 第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十二條 財務 工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。 第十三條 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。 第十四條 財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。 財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。 第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理 書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。 第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。 第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。 第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章 支票管理 第十九條 支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人 保管。支票使用時須有“ 請購審批單 ” ，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。 第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在 “ 支票借款單 ” 及登記簿上注銷。 第二十一條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑 “ 支票借款單 ” 轉應收個人款，發(fā)工資時 從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。 第二十二條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。 凡一周內支出款項累計超過 10000元或現(xiàn)金支出超過 5000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承 辦人文字性報告財務經(jīng)理。 第二十三條 凡 1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。 第二十四條 公司財務人員支付 (包括公私借用 )每一筆款項， 不論金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責 人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章 現(xiàn)金管理 第二十五條 公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金： (一 )職員工資、津貼、獎金； (二 )個人勞務報酬； (三 )出差人員必須攜帶的差旅費； (四 )結算起點以下的零星支出； (五 )總經(jīng)理批準的其他開支。 前款結算起點定為 1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。 第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票 支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。 第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。 第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 5000元。超額部分應存入銀行。 第二十九條 財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。 第三十條 財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金借款單》，并 寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。 第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收 款，在當月工資中扣還。 第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。 第三十三條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。 第三十四條 工資由財務人員依據(jù)行政 辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。 第三十五條 差旅費及各種補助單 (包括領款單 )，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手 續(xù)。 第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。 第三十七條 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記 載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章 會計檔案管理 第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。 第三十九條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章 (包括制單、審核、記帳、主管 )，由財務經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。 第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡 查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財 務經(jīng)理批準。 第七章 處罰辦法 第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪 1— 3倍： (一 )超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； (二 )用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三 )未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金 (包括現(xiàn)金 )或支付款項的； (四 )利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的； (五 )未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的； (六 )保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存 入銀行的； (七 )違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。 第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。 (一 )違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的； (二 )拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的； (三 )偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的； (四 )利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的； (五 )弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的； (六 )在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的； (七 )有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應 當予以辭退的。 第八章 附則 (一 )財務負責人工作責任制度 (二 )出納作業(yè)處理準則 (三 )會計核算基礎工作規(guī)范 (四 )借款及各項費用開支標準審批程序 (五 )其他有待補充完善的財務管理制度 第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。 附則一、財務部門負責人 工作責任制度 一、職務 第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責公司資金調配、成本核算和財務管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。 第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以 及財務會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務管理制度，加強財務管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。 第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上 級下達的各項任務。 第四條組織制訂儲備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴格費用開支，加強成本管理，搞好經(jīng)濟活動分析，搜集、整理、積累歷年各項原始資料，指導車間經(jīng)濟核算工 作，促進工廠經(jīng)濟效益逐年提高。 第五條負責企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨 款結算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。 第六條嚴格執(zhí)行國家價格政策，搜集整理價格資料，負責制訂公司廠內內勞務、產(chǎn)成品、半成品、物資等的計劃價格，并督促檢查有關部門和車間對材料、半 成品、產(chǎn)成品正確計價和銷售。 第七條負責財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。 第八條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。 第九條負責組織起草財務方面的管理制度及有關規(guī)定。 第十條根據(jù)公司方針目標展開要求 ，負責本部門方針目標的展開、檢查、診斷和落實工作。 第十一條負責完成公司領導臨時布置的各項任務。 二、職權 第一條對公司廠內各項資金和費用的使用有檢查、監(jiān)督權。有權根據(jù)廠內生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生的變化，對資金、費用的使用提出調整方案。 第二條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權勸阻、制止。 第三條對公司集中審編的有關財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權提出修改意見。 第四條有權對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出