【正文】 政府投資項(xiàng)目評(píng)審與績(jī)效評(píng)價(jià) 李 軍 北京華智博宇咨詢有限公司 2021年 6月 深 圳 投資項(xiàng)目與項(xiàng)目周期 項(xiàng)目定義 什么是項(xiàng)目 ? 項(xiàng)目是一種階段性工作 ， 用以生產(chǎn)獨(dú)特的產(chǎn)品或提供獨(dú)特的服務(wù) 。 項(xiàng)目是以一套獨(dú)特而相互聯(lián)系的任務(wù)為前提 ， 有效地利用資源 ， 為實(shí)現(xiàn)特定的目標(biāo)而做的努力 。 項(xiàng) 目 特 征 ● 有明確界定的目標(biāo) ● 項(xiàng)目執(zhí)行通過完成一系列相互關(guān)聯(lián)的任務(wù) ● 需運(yùn)用各種資源來執(zhí)行任務(wù) ● 有具體的時(shí)間計(jì)劃或有限的壽命 ● 是獨(dú)一無二的、一次性努力 ● 均有服務(wù)對(duì)象即客戶 ● 包含一定的不確定性 項(xiàng)目周期 政府投資項(xiàng)目周期 項(xiàng)目竣工結(jié)算評(píng)審 項(xiàng)目建議書評(píng)審 項(xiàng)目可研評(píng)審 項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)評(píng)審 項(xiàng)目施工預(yù)算評(píng)審 項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算評(píng)審 政府投資 1 政府使命、職責(zé)與目標(biāo) 2 發(fā)展戰(zhàn)略 3 發(fā)展 規(guī)劃 4 項(xiàng)目計(jì)劃 5 項(xiàng)目 評(píng)價(jià)指標(biāo)（ 決策 指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)指標(biāo)、后評(píng)價(jià)指標(biāo)） 6 項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)控（包括項(xiàng)目建設(shè)、項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段） 7 項(xiàng)目后評(píng)價(jià)（在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng) 2年后進(jìn)行） 政府 投資 項(xiàng)目 管理基礎(chǔ)工作 。 、區(qū)域、行業(yè)、專項(xiàng)等規(guī)劃； 、投資政策、發(fā)展政策等； 權(quán)限 、 審定程序 與評(píng)估 辦法； ； 建設(shè) 實(shí)施管理辦法； 管理 辦法； 后評(píng)價(jià)辦法。 投資項(xiàng)目可行性研究規(guī)定 投資項(xiàng)目機(jī)會(huì)研究方法； 投資項(xiàng)目 建議書 (預(yù) 可研 )方法； 投資項(xiàng)目可行性研究方法； 投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告內(nèi)容格式 質(zhì)量 投資指標(biāo)參數(shù) 計(jì)算投資項(xiàng)目 費(fèi)用 效益 指標(biāo)與參數(shù) ； 評(píng)價(jià) 項(xiàng)目可否接受的 指標(biāo)與 參數(shù)； ； ； 評(píng)價(jià) 投資項(xiàng)目實(shí)施情況 以及 運(yùn)營(yíng) 效果 的指標(biāo) 。 政府 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)規(guī)定 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)規(guī)定； 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)方法； 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)的指標(biāo)； 投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容格式； 政府投資項(xiàng)目評(píng)審 隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和政府職能的轉(zhuǎn)變，政府投資項(xiàng)目決策體系與項(xiàng)目資金管理制度等在不斷的改進(jìn)、發(fā)展和完善。 我國(guó)發(fā)改委系統(tǒng)、財(cái)政系統(tǒng)分別具有政府投資項(xiàng)目評(píng)審職能，并分別設(shè)有投資項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)。 除了發(fā)改委系統(tǒng)和財(cái)政系統(tǒng)外，各級(jí)審計(jì)部門對(duì)政府投資項(xiàng)目也具有審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。 加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目事前科學(xué)論證、事中嚴(yán)格控制、事后認(rèn)真評(píng)價(jià)，從制度上建立健全政府投資項(xiàng)目調(diào)控管理體系。 發(fā)改委系統(tǒng)和財(cái)政系統(tǒng)分別按各自的職責(zé)，開展投資項(xiàng)目評(píng)審工作。 一、 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的主要職責(zé)、范圍、內(nèi)容、程序和方法 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的主要職責(zé) 2021年國(guó)務(wù)院投資體制改革決定確定了所有投資項(xiàng)目的基本原則： “ 誰(shuí)投資、誰(shuí)決策、誰(shuí)收益、誰(shuí)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn) ” 。 我國(guó)各級(jí)政府的發(fā)展和改革委員會(huì)是政府中負(fù)責(zé)投資管理的職能部門，主管投資項(xiàng)目的前期工作以及相關(guān)的后續(xù)工作。 對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審查批準(zhǔn)、對(duì)列入核準(zhǔn)目錄的項(xiàng)目進(jìn)行核準(zhǔn)、對(duì)進(jìn)行備案的項(xiàng)目進(jìn)行備案管理。 所有政府投資項(xiàng)目均需要按程序編寫項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、依據(jù)需要開展項(xiàng)目評(píng)估、依據(jù)需要開展項(xiàng)目后評(píng)價(jià)等。 各級(jí)發(fā)改委作為政府投資的主管部門，對(duì)使用政府資金進(jìn)行的各類投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審是發(fā)改委的重要職責(zé)，代表政府投資人監(jiān)督與管理政府投資的使用和配置。 為各級(jí)發(fā)展改革委的項(xiàng)目決策、投資計(jì)劃安排、投資控制服務(wù)。 財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能的重要組成部分，財(cái)政部門通過對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評(píng)價(jià)與審查，對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目資金使用情況，以及其他財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效，是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的范圍 發(fā)改委系統(tǒng)投資項(xiàng)目評(píng)審范圍（依投資額）： （ 1）政府運(yùn)用財(cái)政性資金采取直接投資或資本金注入方式投資的項(xiàng)目； （ 2）政府采用投資補(bǔ)助、轉(zhuǎn)貸和貸款貼息、資源配置等方式投資的項(xiàng)目； （ 3）政府獨(dú)資和控股的公司投資的項(xiàng)目； （ 4）運(yùn)用國(guó)外政府貸款、由政府財(cái)政或信用擔(dān)保的政策性銀行和商業(yè)銀行貸款等進(jìn)行投資的項(xiàng)目； （ 5）政府規(guī)定的其他需進(jìn)行評(píng)審的項(xiàng)目。 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審的范圍： （ 1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國(guó)債）安排的建設(shè)項(xiàng)目； （ 2）財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目； （ 3）政府性基金、預(yù)算外資金等安排的建設(shè)項(xiàng)目； （ 4）政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目； （ 5）其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目； （ 6）需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效的其他項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的內(nèi)容 發(fā)改委系統(tǒng)（審批與核準(zhǔn)）的投資項(xiàng)目評(píng)審內(nèi)容包括： （ 1） 政府投資項(xiàng)目的建議書 （ 2）可行性研究報(bào)告 （ 3）重大和重要項(xiàng)目的招標(biāo)預(yù)算控制價(jià) （ 4）初步設(shè)計(jì)概算 （ 5）項(xiàng)目竣工決算（財(cái)政為主） （ 6）項(xiàng)目后評(píng)價(jià) 財(cái)政投資評(píng)審的內(nèi)容包括： （ 1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核； （ 2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核； （ 3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核； （ 4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核； （ 5）項(xiàng)目財(cái)政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核； （ 6）項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核； （ 7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核； （ 8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核； （ 9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核； （ 10）財(cái)政專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核； （ 11）對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。 （ 12）其他。 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的程序（一般有時(shí)限） （ 1）政府主管部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對(duì)需要進(jìn)行審查的投資項(xiàng)目，委托投資項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)過主管部門審查確認(rèn)具有專業(yè)資格的單位執(zhí)行投資項(xiàng)目審查工作； （ 2）政府主管部門將待審查項(xiàng)目的有關(guān)資料交給承擔(dān)投資項(xiàng)目評(píng)審的單位； （ 3）評(píng)審單位組織本單位人員以及有關(guān)專家，按照委托評(píng)審任務(wù)的內(nèi)容和要求，對(duì)項(xiàng)目地點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地勘察（需要才做），研究分析和核實(shí)項(xiàng)目文件與實(shí)際項(xiàng)目情況，展開有關(guān)計(jì)算、分析、驗(yàn)證以及溝通等工作； （ 4）提出對(duì)投資項(xiàng)目有關(guān)方面的評(píng)審意見，針對(duì)問題提出解決建議，完成評(píng)審報(bào)告。 （ 一）評(píng)審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容： １．了解被評(píng)審項(xiàng)目的基本情況，收集和整理必要的評(píng)審依據(jù)，判定項(xiàng)目是否具備評(píng)審條件； ２．確定項(xiàng)目評(píng)審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評(píng)審人員； ３．通知項(xiàng)目建設(shè)單位提供項(xiàng)目評(píng)審必需的資料； ４．根據(jù)評(píng)審要求，制定項(xiàng)目評(píng)審計(jì)劃。評(píng)審計(jì)劃應(yīng)包括擬定評(píng)審內(nèi)容、評(píng)審重點(diǎn)、評(píng)審方法和評(píng)審時(shí)間等內(nèi)容。 （ 二）評(píng)審實(shí)施階段，其主要工作內(nèi)容： １．查閱并熟悉有關(guān)項(xiàng)目的評(píng)審依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性； ２．現(xiàn)場(chǎng)踏勘； ３．核查、取證、計(jì)量、分析、匯總； ４．在評(píng)審過程中應(yīng)及時(shí)與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證； ５．按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見； ６．對(duì)初審意見進(jìn)行復(fù)核并作出評(píng)審結(jié)論； ７．與項(xiàng)目建設(shè)單位交換評(píng)審意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在評(píng)審結(jié)論書上簽署意見；若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未能簽署意見的，評(píng)審機(jī)構(gòu)在上報(bào)評(píng)審報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。 （三）評(píng)審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容： １．根據(jù)評(píng)審結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具評(píng)審報(bào)告； ２．及時(shí)整理評(píng)審工作底稿、附件、核對(duì)取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項(xiàng)目評(píng)審資料與項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔； ３．對(duì)評(píng)審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評(píng)審項(xiàng)目檔案。 項(xiàng)目單位需要做的工作 依據(jù)政府部門需要評(píng)審的投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)備和提交： （ 1）項(xiàng)目有關(guān)的材料、報(bào)告、圖紙等。 （ 2）有關(guān)政府部門對(duì)項(xiàng)目的批復(fù)文件、證書等。 （ 3）項(xiàng)目有關(guān)報(bào)告的附件。 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的方法 政府投資項(xiàng)目評(píng)審一般采用由投資項(xiàng)目評(píng)審機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，聘請(qǐng)部分有關(guān)專家，或委托給具有資質(zhì)和經(jīng)過政府有關(guān)部門認(rèn)可的有關(guān)專業(yè)單位進(jìn)行。 財(cái)政投資評(píng)審的方式： （ 1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的評(píng)價(jià)與審查。包括：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過程進(jìn)行跟蹤評(píng)審和對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算及竣工決（結(jié)）算進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)審； （ 2）對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效； （ 3）其他方式。 政府投資項(xiàng)目評(píng)審的依據(jù) （ 1） 國(guó)家、省、市有關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、財(cái)政投資評(píng)審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律，法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項(xiàng)目相關(guān)的規(guī)定； （ 2）國(guó)家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范； （ 3）與工程項(xiàng)目有關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息； （ 4）項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件； （ 5）項(xiàng)目評(píng)審所需的其他有關(guān)依據(jù)。 有關(guān)的重要法律法規(guī)文件 《 中華人民共和國(guó)行政許可法 》 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法 》 《 中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例 》 《 中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法 》 《 中華人民共和國(guó)政府招投標(biāo)法 》 《 國(guó)務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定 》 《 企業(yè)投資項(xiàng)目核準(zhǔn)暫行辦法 》 《 關(guān)于實(shí)行企業(yè)投資項(xiàng)目備案制指導(dǎo)意見的通知 》 《 國(guó)家發(fā)展改革委核報(bào)國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)或?qū)徟墓潭ㄙY產(chǎn)投資項(xiàng)目目錄 》 《 關(guān)于改進(jìn)和完善報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院審批或核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目管理辦法 》 1 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 1 《 財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定 》 1 《 財(cái)政投資項(xiàng)目評(píng)審操作規(guī)程 》 1國(guó)務(wù)院關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目試行資本金制度的通知 1關(guān)于印發(fā) 《 財(cái)政性投資基本建設(shè)項(xiàng)目工程概、預(yù)、決算審查若干規(guī)定 》 的通知 1基本建設(shè)貸款財(cái)政貼息資金管理辦法 1關(guān)于印發(fā) 《 國(guó)家重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目管理辦法 》 、 《 國(guó)家重點(diǎn)技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)債專項(xiàng)資金管理辦法 》 的通知 1財(cái)政部關(guān)于國(guó)債專項(xiàng)資金實(shí)行 “ 專戶管理，部門直接撥付資金 ”的通知 1對(duì) 《 關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金撥款管理的通知 》 的補(bǔ)充通知 關(guān)于印發(fā) 《 技術(shù)改造貸款項(xiàng)目貼息資金管理辦法 》 的通知 2關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資投資貼息財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》 的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法 》 的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 中央固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整管理暫行辦法 》 的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 2021年地方政府債券預(yù)算管理辦法 》 的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法 》 的通知 2關(guān)于貫徹落實(shí) 《 財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法 》 等三項(xiàng)制度的通知 2關(guān)于印發(fā) 《 中央基本建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算編制暫行辦法 》 的通知 2財(cái)政基本建設(shè)支出預(yù)算管理辦法 關(guān)于印發(fā) 《 中央預(yù)算內(nèi)基建投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法 》 的通知 3關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金年度財(cái)務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知 3關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目代建制財(cái)政財(cái)務(wù)管理有關(guān)財(cái)務(wù)管理問題的通知 3關(guān)于加強(qiáng)委托代建項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理的通知 3關(guān)于解釋 《 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定 》 執(zhí)行中有關(guān)問題的通知 3 關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)政府性基金年度財(cái)務(wù)決算和中央大中型基建項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批的通知 7