【正文】 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟 蹤 審 計 實 施 方 案 福建閩審工程造價咨詢有限公司 福建天健稅務(wù)所事務(wù)所有限公司 2021 年 4 月 興義市威舍至魯屯一級煤炭專用公路工程 跟蹤審計實施方案 一、 公路 建設(shè)項目 跟蹤審計主要內(nèi)容及方法 （一） 前期準(zhǔn)備階段的跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 建 議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復(fù)等文件是否齊全。 、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、 項目 設(shè)計及設(shè)計圖審核和房屋拆遷許可等文件是否齊全、有效。 相關(guān)單位是否按照招投標(biāo)程 序執(zhí)行以及執(zhí)行結(jié)果的合法性。 、行業(yè)資質(zhì)證書、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可等資料是否真實、合法，所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等 費用是否合法。 項目 相關(guān)單位是否依法簽定合同，簽訂的合同條款是否合 法、公平，與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致，中標(biāo)合同價是否真實合理。 法人注冊資金的來源及到位情況。 資金的來源是否合法，是否?？顚Ｓ?，能否滿足 項目 建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量 的需要，后續(xù)建設(shè)資金是否落實。 項目 資金是否按照要求專戶存儲、?？顚Ｓ?。 否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。 、拆遷補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴(kuò)大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)或 降低標(biāo)準(zhǔn)，損害被拆遷人的利益。 項目 前期準(zhǔn)備階段跟蹤審計主要是了解建設(shè)程序的合法性、真實性，通過跟蹤審計為 建設(shè)單位 提出建議，改進(jìn)和完善對 項目 的管理，其中對 項目 批件、資金、合同等能夠完成的審計工作，及時出具階段性審計意見，為后續(xù)的 項目 建設(shè)和竣工決算打基礎(chǔ)。 （二） 實施階段跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 ，如 工程 簽證、驗收制度 、設(shè)備采購、驗收、領(lǐng)用、清點制度、費用支出報銷制度等。 有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包 工程 ；如有變更、增補、轉(zhuǎn)讓或 終止，審查其真實性、合法性。 工程 設(shè)計變更的有關(guān)論證會議、監(jiān)督變更程序是否合規(guī)，變更 內(nèi)容 是否真實，變更手 續(xù)是否齊全；施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項簽證是否及時、完整、真實。 ，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?，是否按照工程 進(jìn)度付款，有無被擠占、挪用 項目 資金的行為；對往來資金 數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付 工程 款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付 工程 款現(xiàn)象。 、材料的價格審計，防止從 中加價，形成不合理的經(jīng)營利潤。 、材料不能使用于該 工程 的，要分析原因，并督促建設(shè)單位及時處理，避免造成損失。 工程 建設(shè)的同步性以及實施的有效性。 工程 結(jié)算和 工程 財務(wù)資料， 核對材料決算表，超、欠供材差計算是否正確、結(jié)算憑證是否真實合法。 工程 中期的計量支付或階段 工程 結(jié)算，要復(fù)核 工程 進(jìn)度，計算 工程 量，嚴(yán)格按照 工程 合同審查， 并出具審核意見，防止套用建設(shè)資金。審計組在 項目 建設(shè)實施階段，應(yīng)按規(guī)定及時出具審核意見或階段性審計結(jié)論，保障 工程 施工順利進(jìn)行。 （三） 竣工決算及驗收移交階段跟蹤 審計的 主要 內(nèi)容 概算執(zhí)行情況，審查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或虛列 工程 成本等問題。 成本核算及賬務(wù)處理情況，審查是否符合 企業(yè)會計準(zhǔn)則等相關(guān)會計規(guī)的要求和有利于建設(shè) 項目 的管理及竣工決算的需要。 3. 待攤投資情況，審查 工程 建設(shè)配套設(shè)施費支出、貸款利息和資金占用費是否真實，其分?jǐn)偸欠窈侠?，有無擠占、挪 用 工程 資金， 已攤銷的待攤投資是否真實、合理，投資決算報表中相關(guān)數(shù)據(jù)是否配比。 ，審查計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，費用支出是否符合 “ 節(jié)約 ” 的原則， 無超出概算控制，是否真實、合法。 工程 投資情況，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實性，竣工資料與實物是否一致。依據(jù)竣工圖紙、 工程 簽證資料和 工程 量計算規(guī)則，審核、復(fù)算 工程 量，確定 工程 量的真實性， 工程 定額套用與取費或應(yīng)用投標(biāo)單價的 準(zhǔn)確性，審查合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款的實際執(zhí)行情況。 ，審查 工程 庫存物資的財務(wù)處理是 否合法。 基建收入、結(jié)余資金情況，重點審查建設(shè)期間收入的形成和 工程 投資節(jié)余資 金分配比例的真實性、合法性。 、省、市優(yōu)惠政策的落實情況，各級政府給予 項目 的優(yōu)惠政策，相關(guān)部門是否貫徹執(zhí)行 。建設(shè)單位是否將優(yōu)惠政策全部用于 項目 上，有無以各種形式轉(zhuǎn)移，從而加大項目成本。 交