【正文】 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 1 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 2 目 錄 第一章、 組織管理 一、緒言 二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu) 三、財(cái)務(wù)職能范圍 第二章、財(cái)務(wù)各崗位工作職責(zé) 一、財(cái)務(wù)經(jīng)理 二、加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員 三、分析會(huì)計(jì) 四、主管會(huì)計(jì) 五、材料會(huì)計(jì) 六、總出納 七、本店出納 八、收銀員 九、副收銀員 十、本店庫(kù)管 第三章、財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程 一、本店收入業(yè)務(wù)流程 二、本店出納工作流程 三、本店收銀員工作流程 四、本店副收銀員工作流程 五、財(cái)務(wù)帳目規(guī)范標(biāo)準(zhǔn) 六、營(yíng)業(yè)外收入的管理 七、優(yōu)惠權(quán)限 八、財(cái)務(wù)日常復(fù)核程序 第四章、財(cái)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度 一、支票的管理規(guī)定 二、現(xiàn)金的管理規(guī)定 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 3 三、預(yù)收款的管理規(guī)定 四、應(yīng)收款的管理規(guī)定 五、餐券的管理規(guī)定 六、公司貴賓卡制度 七、積分卡的管理制度 八、發(fā)票管理規(guī)定 九、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 十、營(yíng)銷物品管理規(guī)定 十一、存貸管理規(guī)定 十二、低值易耗品管理規(guī)定 十三、成本費(fèi)用管理規(guī)定 十四、盤點(diǎn)、稽查制度 十五、本店各項(xiàng)業(yè)績(jī)指標(biāo)考核制度 十六、報(bào)銷制度規(guī)定 十七、財(cái)務(wù)細(xì)則 十八、財(cái)務(wù)安全及保密制度 十九、財(cái)務(wù)人員守則及獎(jiǎng)懲條例 二十、漏收營(yíng)業(yè)額 及跑單問題的管理規(guī)定 二十一、檔案的管理規(guī)定 二十二、稅收管理辦法 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 4 第一章 財(cái)務(wù)管理總論 一、緒言 會(huì)計(jì)核算貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程，它是會(huì)計(jì)最基本的職能，也稱反映職能。會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)，對(duì)特定對(duì)象的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行記帳、算帳、報(bào)帳，為各有關(guān)方面提供會(huì)計(jì)信息的功能。對(duì)企業(yè)單位一定時(shí)期的收入、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)和一定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益進(jìn)行計(jì)算。對(duì)企業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)菅成果和現(xiàn)金流動(dòng)情況，以會(huì)計(jì)報(bào)表的形式對(duì)有關(guān)方面進(jìn)行報(bào)告。會(huì)計(jì)人員在 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的同時(shí)，對(duì)特定對(duì)象經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合理性進(jìn)行審查。隨著生產(chǎn)力水平的日益提高、社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的日益復(fù)雜和管理理論的不斷深化，會(huì)計(jì)所發(fā)揮的作用日益重要，其職能也在不斷豐富和發(fā)展。會(huì)計(jì)還具有預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景、參與經(jīng)濟(jì)決策、評(píng)價(jià)經(jīng)菅業(yè)績(jī)等功能。 二、財(cái)務(wù)組織架構(gòu) 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)總體說明 公司財(cái)務(wù)管理是公司管理體系中極其重要的部分。為了使公司財(cái)務(wù)準(zhǔn)確、及時(shí)、有效地報(bào)告企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)信息，更好的為分司制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略提供會(huì)計(jì)依據(jù)，公司對(duì)財(cái)務(wù)工作實(shí)行了嚴(yán)格的管理，制定了適合本企業(yè)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理架構(gòu)。公司各直營(yíng)店設(shè)有出納員、收銀員、庫(kù)管員，總部設(shè)有與各直營(yíng)店及總部財(cái)務(wù)相對(duì)應(yīng)的出納和會(huì)計(jì)。整個(gè)財(cái)務(wù)工作由總經(jīng)理直接授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管人員，由財(cái)務(wù)經(jīng)理掛帥負(fù)責(zé)全公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一監(jiān)督和統(tǒng)一管理。各本店財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)直接對(duì)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，公司財(cái)務(wù)部根據(jù)分工對(duì)各本店相對(duì)應(yīng)財(cái)務(wù)崗位實(shí)行直接業(yè)務(wù)督導(dǎo)，實(shí)行垂直管理、層層負(fù)責(zé)、逐級(jí)把關(guān)規(guī)范運(yùn)作的財(cái)務(wù)管理制度。 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖（見表 1— 1） 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 5 三、財(cái)務(wù)職能范圍 吉林福源泉荊楚風(fēng)味樓財(cái)務(wù)部在董事長(zhǎng)和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，行使財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)監(jiān) 督和財(cái)務(wù)控制職能。 負(fù)責(zé)銀行存款和現(xiàn)金的日常管理，對(duì)現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行嚴(yán)格管理，做到日清 月結(jié)，銀行存款帳次月要與銀行核對(duì)清，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。 負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用的核算和管理工作，并按期計(jì)算好成本、費(fèi)用。 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)和購(gòu)領(lǐng)發(fā)票等工作。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)編制記帳憑證、及時(shí)記帳、對(duì)帳，月末按時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表， 并報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門（包括公司各部門和政府部門要求提供的財(cái)務(wù)報(bào)表及資料）。 依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，并報(bào)送董事長(zhǎng)和總經(jīng)理及有關(guān)部門。 管好、用好 各項(xiàng)專用款，做到?？顚Ｓ?。 依據(jù)行政人事部、營(yíng)運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算并發(fā)放員工工資及獎(jiǎng)金。 依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定和核算要求，協(xié)助各業(yè)務(wù)部門，做好與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)工作。 執(zhí)行公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)管理制度建議。 負(fù)責(zé)辦理董事長(zhǎng)和總經(jīng)理交辦的其他有關(guān)財(cái)務(wù)工作。 第二章 財(cái)務(wù)各崗位職責(zé) 一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)： 在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作及物資管理工作，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。 認(rèn)真宣傳和貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度及有關(guān)規(guī)定。 組織制定并貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)實(shí)際情況不斷修訂和完善。 負(fù)責(zé)審定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件；審查對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。 負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并負(fù)責(zé)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)，編制成本計(jì)劃，控制成本費(fèi)用開支，督促有關(guān)部門降低消耗，節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。監(jiān)督采購(gòu)人員做好采購(gòu)工作，杜絕大量使用現(xiàn) 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 6 金。 負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案、組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核、支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán) 。 協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。 參與產(chǎn)品價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系、 協(xié)助總經(jīng)理處理好這些關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅務(wù)及國(guó)家政策的動(dòng)向。 嚴(yán)格處理費(fèi)用開支，認(rèn)真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費(fèi)用報(bào)銷制度。審查各本店及各部門的開支情況，合理制定各本店的營(yíng)業(yè)指標(biāo)，確保經(jīng)濟(jì)效益。 監(jiān)督有關(guān)人員進(jìn)行應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。 1參與公司經(jīng)營(yíng)管理，圍繞提高公司的管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好經(jīng)營(yíng)參謀。 1參與重要經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議的研究，審查、并負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目的開發(fā)，技術(shù)改造、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金方案的審批，及時(shí)提出具體的改進(jìn)措施。 1合理制定各部門及連鎖店經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，成本費(fèi)用、專項(xiàng)資金和流動(dòng)資金的定額，尤其做好對(duì)三大成本費(fèi)用（即原材料、用具成本、勞動(dòng)費(fèi)用成本、能源銷售成本）的控制，精打細(xì)算，確保經(jīng)濟(jì)效益。 1督促檢查公司財(cái)產(chǎn)、物資（固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等）的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題。確保公司財(cái)產(chǎn)、物資的合理支配和安全管理。 1保存公司關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的 文件、資料合同及協(xié)議，督促本部門員工完整地保管公司一切帳冊(cè)，報(bào)表憑證和原始單據(jù)。 1督促檢查公司財(cái)產(chǎn)、物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)并處理管理中存在的問題。 1每季度對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況進(jìn)行一次全面檢查，并且要進(jìn)行不定期抽查。切實(shí)抓好本部門內(nèi)部管理工作。 1負(fù)責(zé)本部門員工的思想教育及業(yè)務(wù)水平的提高，定期組織召開本部門的學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)會(huì)議，抓好本部門內(nèi)部管理工作。 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 7 二、加盟店財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)督導(dǎo)員的崗位職責(zé)： 在總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程 序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。 定期組織加盟店財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理工作及執(zhí)行公司對(duì)加盟店的財(cái)務(wù)要求。 統(tǒng)計(jì)、分析加盟店的經(jīng)營(yíng)情況，并出具相關(guān)部門及管理層所要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。 負(fù)責(zé)加盟店的財(cái)務(wù)檔案管理工作。 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。 三、分析會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)： 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí) 。 對(duì)公司直營(yíng)店的收入、成本、費(fèi)用、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析，并編制月、季、年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 審核財(cái)務(wù)付款憑單及附件的金額、報(bào)銷申請(qǐng)手續(xù)的正確性，并將審核的付款憑單呈交總經(jīng)理最后核批。 定期組織公司直營(yíng)店的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)。 對(duì)公司直營(yíng)店財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，提供晉級(jí)評(píng)定及工資調(diào)整意見。 依據(jù)行政人事部、營(yíng)運(yùn)部、生產(chǎn)部提供的資料，按時(shí)計(jì)算分配的員工工資及獎(jiǎng)金。 負(fù)責(zé)餐券的管理。 負(fù)責(zé)貴賓卡的管理。 認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》 和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。 四、主管會(huì)計(jì)的崗位職責(zé) 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握總分類帳及明細(xì)分類帳的設(shè)置，帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。 根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目正確設(shè)置總分類帳戶和明細(xì)分類帳戶，及時(shí)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算，科目匯總，登記總帳帳簿和明細(xì)帳帳簿。 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 8 按照規(guī)定的種類、格式、項(xiàng)目和內(nèi)容完整齊全地編制各期（月、季、年）會(huì)計(jì)報(bào)表。 負(fù)責(zé)辦理納稅申報(bào)工作和發(fā)票購(gòu)領(lǐng)及其管理等工作，嚴(yán)格遵守報(bào)表報(bào)送期限，保證各類稅務(wù)申報(bào)表和 統(tǒng)計(jì)報(bào)表報(bào)送及時(shí)。 嚴(yán)格根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，保證帳表相符，并與前期報(bào)表數(shù)字銜接。 各種會(huì)計(jì)報(bào)表書寫清晰，裝訂整齊，會(huì)計(jì)報(bào)表要有企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及編制人員的簽名或簽章。 負(fù)責(zé)成本、費(fèi)用核算和管理工作，并按期計(jì)算好成本、費(fèi)用；帳務(wù)處理中認(rèn)真審核收支原始憑證，做到其符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。 負(fù)責(zé)每月各項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行預(yù)提和待攤費(fèi)用的核算。負(fù)責(zé)專用款項(xiàng)的明細(xì)核算，正確反映各項(xiàng)專用基金運(yùn)用和結(jié)余情況以及專項(xiàng)工程支出和投資決算情況，專用基金的往來款項(xiàng)要及時(shí)對(duì)帳清算。 按每月工 資表、水、電耗用表、燃料耗用表等費(fèi)用項(xiàng)目編制費(fèi)用分?jǐn)偙?。根?jù)工資表提取福利基金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并按規(guī)定上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)。 對(duì)公司會(huì)計(jì)憑證、帳簿報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集，審查、裝訂成冊(cè)、登記編號(hào)，遵照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按保存年限規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。 1定期組織對(duì)公司及連鎖店固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的清查、核實(shí)、確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)利用率。 1按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，認(rèn)真做好記帳憑證的稽核，組織會(huì)計(jì)報(bào)表的編審工作，保證財(cái)務(wù)結(jié)算的正確 ，及時(shí)和真實(shí)的為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的經(jīng)濟(jì)管理資料。及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)工作。 1督導(dǎo)所負(fù)責(zé)其他會(huì)計(jì)崗位的工作情況，并對(duì)工作完成的效果負(fù)有直接的責(zé)任。 1認(rèn)真執(zhí)行《員工手冊(cè)》和公司內(nèi)各項(xiàng)規(guī)章制度。 五、材料會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)： （財(cái)務(wù)方面） 加盟連鎖店 財(cái)務(wù)管理手冊(cè) 9 在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算知識(shí)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)，熟練掌握總分類帳及明細(xì)分類帳的設(shè)置，帳簿與記帳的程序，會(huì)計(jì)核算的程序，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)。負(fù)責(zé)材料、物資的管理及帳務(wù)處理工作。 負(fù)責(zé)出入庫(kù)單的核對(duì)、登記、 保管，核對(duì)各本店送交的吧臺(tái)盤點(diǎn)表，如有不符應(yīng)及時(shí)退回，作修改或采取抽查方式予以核對(duì)，并將審核結(jié)果整理成書面文件上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 熟悉掌握各本店有關(guān)成本，數(shù)據(jù)資料，并根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，結(jié)合收入情況進(jìn)行核對(duì)，如有問題應(yīng)及時(shí)查找原因，將結(jié)果以書面形式上交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。 督促庫(kù)管員做好出入庫(kù)，直達(dá)上貨單的開據(jù)，以及每月的出入庫(kù)匯總表編制，負(fù)責(zé)審核數(shù)字準(zhǔn)確，平衡關(guān)系準(zhǔn)確，如有問題應(yīng)及時(shí)反饋回去。 熟悉各本店的出入庫(kù)規(guī)律，及有關(guān)重要物品的單價(jià)，對(duì)出現(xiàn)異常出庫(kù)、入庫(kù)、要查找原因予以匯報(bào)。做好商品售價(jià)調(diào)整、統(tǒng)計(jì) 工作以及各店之間調(diào)拔物品原料的監(jiān)督工作；做好各店庫(kù)管的抽查 工作，確保物資安全，將抽查結(jié)果真實(shí)地反映給財(cái)務(wù)部經(jīng)理及相關(guān)部門經(jīng)理。 按會(huì)計(jì)制度要求，登記明