【正文】 XX工貿(mào)發(fā)展有限公司財務管理制度和崗位責任制 一、會計崗位職責 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。 負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月 10 日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。 負 責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤 點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。 負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。 妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。 二、出納崗位職責 負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。 嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。 根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。 開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥 有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。 填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。 負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。 每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。 妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車 輛、家具、電器、其他設備等， 公司財務要設置固定資產(chǎn)明細賬，并制定固定資產(chǎn)目錄， 各部門 應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。 每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。 購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領導批準，可 使 用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。 購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。 四、印章使用的管理 公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章 和合同章由行政管理部指定專人負責保 管，財務專用章、法人代表章、由財務 部門 專人負責保管。 保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。 保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。 五、公司員工差旅費的規(guī)定 差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規(guī)定填寫 “差旅費報銷單 ”（本公司為零星報銷憑證粘貼單） ， 并附出差審批表， 經(jīng) 部門 審核后報經(jīng)理審批后予以報銷。未能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發(fā)生的費用超出差旅 費報銷規(guī)定的，需寫明原因，由部門 負責人 、經(jīng)理審批后 予以報銷。 職工因公出差， 參照 財政部有關文件規(guī)定，一律乘坐汽車，如需 乘 坐火車，可購硬臥車票， 若需乘船可購四等艙船票。 因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。 在途補助。乘 坐火車和輪船每人每天伙食費按 40 元補貼。 員工每人每天按 80 元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副經(jīng)理以上 每人按150 元報銷 。 市內(nèi)交通 按乘坐汽車標準報銷。 出 差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。 六、 物資采購規(guī)定 各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，編制采購計劃和預算，報 各部門主管 審核。 計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃 和 報 各 部門 主管 審核。 財務 部門 對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交 采購部門采購 。 采購價值在 500 元以上的物品要有 2 人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向 3 家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。 計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理 （常務副經(jīng)理） 批準后，方可采購。 采購人員采購物資付款，價值在 2020 元以上的，使用轉賬支票或委托銀 行付款；價值在 2020 元以下的，可以支付現(xiàn)金。 轉賬支票結賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。 物資采購價值超過 2020 元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務 部門 審查，經(jīng)批準后，方可付款。 具體采購流程為：部門采購申請單，主管審核，錄入系統(tǒng)，物資采購，保管入庫，以票審核，系統(tǒng)生成采購發(fā)票。 七、公文及合同的管理規(guī)定 以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱， 常務副 經(jīng)理簽發(fā)。 以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由 辦 公 室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。 所有外來合同和文件需由辦公室備檔，需部門協(xié)助及主辦的，交相關部門協(xié)辦辦理，辦公室承擔協(xié)調(diào)及管理責任。 八、財務 支出 、報銷規(guī)定 公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。 公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人 — 部門經(jīng)理簽字 — 財務審核 — 總經(jīng)理 （常務副經(jīng)理 1000 元以內(nèi) ）簽字 — 出納付款。 上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理 或副總經(jīng)理簽字 同意后，方可予以支出 。 員工個人因私借款一律不予批準。 所有發(fā)生的費用 支出 應于 5 日內(nèi) 報銷 ,最遲不能超過 10 日 ,否則需由部門 負責人報總經(jīng)理核 銷。 所有填制的報銷單據(jù)，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。 所有由外 部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù) （印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章） ， 一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。 廠區(qū)內(nèi)臨時用工及銷售貨物運輸費用，確實無法開具稅務正式發(fā)票的，各部門在支出上應與報銷人 協(xié)商扣除稅額后的凈值報銷，月終出納匯總無票報 銷單據(jù)至稅務部門代開發(fā)票。 業(yè)務招待費用需經(jīng)常務副總經(jīng)理確認后簽字，并核定開支額度，在規(guī)定的賓館及酒店招待。 九、財務人員工作規(guī)則 一 ，總體要求： 嚴格遵守國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀律，自覺抵制違法亂紀行為。 具有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，以及強烈的敬業(yè)精神和嫻熟的專業(yè)技術。 具有強烈的集體榮譽感，自覺維護企業(yè)利益，塑造良好的企業(yè)形象 ,弘揚企業(yè)文化。 嚴格遵守企業(yè)的各項規(guī)章制度和本部門的業(yè)務操作規(guī)則要求。 二 、具體要求 （一）制單原則：摘要簡明，字跡工整、借貸平衡、附件簽章齊全。 原始單據(jù) 的合法性，收付業(yè)務時，要認真審核原始單據(jù)，做到票據(jù)合法、印鑒齊全、業(yè)務性質(zhì)相符。 原始單據(jù)的合規(guī)性，原始單據(jù)要有經(jīng)手人及單位負責人簽字，手續(xù)齊全。 原始單據(jù)的正確性，單據(jù)各欄字跡清晰、正確、計算無誤、大小寫金額相符。 對不合法規(guī)的單據(jù)應予拒付。 現(xiàn)金銀行收付業(yè)務需加蓋現(xiàn)金銀行收（付）訖章，轉帳業(yè)務需蓋轉帳收（付）訖章。 記帳憑證內(nèi)容填寫齊全，摘要、金額和原始憑證要相符。 （二）復核： 要認真復核每一張會計憑證的真實性、正確性和合法性。 按填制憑證日期序時編號，不得重號、跳號。 對審畢的記帳憑證需加蓋復核人印章。 檢查監(jiān)督會計人員制單、記帳、轉帳的規(guī)范性。 （三）記帳： 審核編號后的記帳憑證方可記帳。 記帳時需按序時、序號登記，不得跳號、插號。 材料帳需按附件逐筆記帳，不得匯總登記。 對記帳中發(fā)現(xiàn)的問題需及時與有關人員和部門取得聯(lián)系，及時解決。 現(xiàn)金銀行日記帳需做到日清月潔，現(xiàn)金要每日盤點核實，銀行帳需每月做調(diào)節(jié)表。 費用帳、往來帳、材料帳等需按規(guī)定做好月結、季結、年結。 凡記帳后的記帳憑證，記帳人均應在所記科目前打“√”，并在憑證“記帳”處蓋章。 往來、費用、材料等帳，應及時與有關單位、部門對帳，發(fā)現(xiàn)問題及時查找，不得拖壓。 每月底各明細帳均主動與總帳對帳，需做到帳帳相符。 （四）總帳及其他： 審查當月記帳憑證，確保憑證的真實完整，按期匯總記帳憑證并及時登記總帳。 及時裝訂記帳憑證，做到不少單、不跳號。 每月底組織與各明細帳對帳，確保收支平衡，帳帳相符，發(fā)現(xiàn)問題及時組織有關人員核查。 按期出具報表，確保帳表相符、數(shù)字準確、表面清晰、報送及時。 定期將會計憑證、帳表交會計檔案管理人員，并造冊登記，辦理交接手續(xù)。 （五）財務 人員： 及時、準確、高效的完成日常財務結算、核算業(yè)務。 向企業(yè)領導及上級主管部門提供、準確、詳盡地會計報表數(shù)據(jù)。 認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃，預、定期進行財務分析，遵守各項財務收支制度。 科學、合理、高效的使用好企業(yè)自有資金，保證日常正常結算、工資發(fā)放及其稅金上交的順利進行。 定期檢查、分析財務計劃預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)問題及時向 公司 領導提出建議。 定期參加企業(yè)資物資盤點工作，做好資產(chǎn)保值增值及其閑置資產(chǎn)再利用工 作。 按規(guī)定及時準 確向公司上報企業(yè)財務經(jīng)營狀況、完成好公司及領導交給的其他臨時任務。 十、總經(jīng)理崗位責任制 在公司董事會的領導下，按照國家有關政策、法規(guī)、法令全面領導公司各項工作。 負責公司經(jīng)營方針、發(fā)展規(guī)劃、年度計劃、職工培訓計劃的審定。 按照《公司法》，健全財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，搞好增收節(jié)支和開源節(jié)流工作，保證現(xiàn)有資產(chǎn)的保值和增值。 負責審定公司的規(guī)章制度、工資獎金實施方案、獎懲方案、員工生活福利及重大制度改革事項， 搞好員工的思想政治工作，加強員工隊伍建設，建立一支作風優(yōu)良、紀律嚴明 、訓練有素，適應公司發(fā)展需要的員工隊伍。 負責主持召開公司領導班子、安全辦公會議，解決公司重大的安全、生產(chǎn)、經(jīng)營等問題。 負責對各部門來文的批閱，公司內(nèi)部重要文件的簽發(fā)。 加強企業(yè)文化建設，搞好社會公共關系，樹立公司良好的社會形象。 加強 干部隊伍 廉政建設，搞好精神文明建設。 十一、公司財務 總監(jiān) 崗位責任制 一、在總經(jīng)理的直接領導下，具體領導企業(yè)的財務政策和財務管理制度的實施和運轉。 二、負責組織全企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并負責向各管理部門報告工作，按各部 門規(guī)定時限及時組織編制財務預算和決算 ；考核公司管理制度落實情況，執(zhí)行公司獎懲制度。 三、負責組織財會人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報帳，全面反映給公司領導，及時提供真實的會計核算資料。 四、負責組織貫徹執(zhí)行《會計法》等法規(guī)和工業(yè) 企業(yè)財務制度財經(jīng)紀律，建立健全財務管理的各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告總經(jīng)理。 五、加強財務管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財務計劃，正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導各部門搞好經(jīng)濟核算，為企業(yè)發(fā)展積累資金。 六、負責做好資金管理，組織各營業(yè)部門收銀 員、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及 時做好資金回籠，準時進帳、存款，保證日常合理開支需要的供給。 七、負責組織企業(yè)內(nèi)部各個環(huán)節(jié)的財務收支情況，遵守國家財務管理規(guī)定，加強對 財務 收支的管理和監(jiān)督。 八、負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與這些部門的關系，及時掌握財政、稅務及 其他經(jīng)濟 動向。 九、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 十二、副總經(jīng)理崗位職責 一、 在總經(jīng)理的領導下抓好分管工作。 二、熟悉和掌握公司的情況，及時向總經(jīng)理反映，提出意見和建議，當好總經(jīng)理助手。 三、負責 各部門工作 的組織 實施、檢查和考核。 四、協(xié)調(diào)主管部門與其它部門之間的關系，協(xié)助總經(jīng)理建立健全公司統(tǒng)一、高效的組織體系和工作機制。 五、 制定和修改公司的內(nèi)部控制制度，建立一套完善的公司管理制度。 六、總經(jīng)理不在時期，主持公司全面工作，包括財務審核及簽字。 十三、公司汽車管理規(guī)定 公司汽車及司機統(tǒng)一由辦公室管理。 汽車各項保險費、年審費、過戶費、養(yǎng)路費等統(tǒng)一由辦公室辦理 ，并建立管理臺帳 。 各車輛由辦公室指定專人保養(yǎng)和維護，需修理必須由專人編制維修計劃報辦公室備案后，由分管副總經(jīng)理同意后到指定地點維修。 汽車加油統(tǒng)一由辦公室辦 理加油卡，憑卡加油。外地 出差 加油需報副總經(jīng)理同意。 十四、生產(chǎn)經(jīng)理崗位責任制 一、 組織建立和完善生產(chǎn)指揮系統(tǒng)，編制生產(chǎn)計劃，檢查生產(chǎn)工作，確保生產(chǎn)任務的完成。 二、