【正文】 DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度及其對(duì)改革發(fā)展成果公平分享有何意義 （ 作者 :___________單位 : ___________郵 編 : ___________） 摘 要：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是有關(guān)政府間公共財(cái)政資源的分配制度，主要目標(biāo)是公共服務(wù)的均等化。均等化目標(biāo)意味著公共物品和公共服務(wù)的公平分享，也有助于區(qū)域經(jīng)濟(jì)、城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度在許多方面背離均等化目標(biāo)，不利改革發(fā)展成果的公平分享。 關(guān)鍵詞： 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度；公共物品；均等化；改革發(fā)展成果；分享 Abstract:Financial transfer payment is an intergovernment allocation of public financial resources whose main aim is to equalize public services, which means equal share of public materials and services so as to encourage coordination of regional, rural and urban economies. It seems that the regime of financial transfer payment in present China is against the aim of equalization in many respects and thus is not conducive to equal share of the fruits of the reform. DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 Key Words:financial transfer payment。 public materials。 equalization。 fruits of the reform。 share 一、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度內(nèi)涵解析 依公共財(cái)政理論，國家財(cái)政的基本職能之一是供應(yīng)公共物品及公共服務(wù)。公共物品（含公共服務(wù)）具有不同于私人物品的兩個(gè)基本特征。其一是消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)性，一個(gè)人對(duì)公共物品的消費(fèi)不影響任何其他人對(duì)該產(chǎn)品的消費(fèi)，即公共物品的消費(fèi)其邊際成本為零，具有明顯的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。其二是消費(fèi)上的非排他性，不能有效排除不愿為公共物品支付費(fèi)用的人對(duì)公共物品的消費(fèi)。由于公共物品消費(fèi)上的非排他性，如果公共物品交由私人在市場(chǎng)上提供，就會(huì)出現(xiàn)自己不提供而希望他人提供、自己免費(fèi)享用的“搭便車”現(xiàn)象，導(dǎo)致公共物品市場(chǎng)供應(yīng)不足或根本沒有供應(yīng)，出現(xiàn)市場(chǎng)失靈，因此一般認(rèn)為公共物品只能由公共提供即政府提供，而不能由私人在市場(chǎng)中提供。政府提供公共物品后，可以征稅的方式強(qiáng)制公共物品消費(fèi)者支付費(fèi)用，以解決私人提供公共物品所存在的收費(fèi)難題。實(shí)際上像國防這種消費(fèi)上的邊際成本為零的純公共物品是很少的，政府所提供的公共物品大多屬準(zhǔn)公共物品，如水電氣、基礎(chǔ)設(shè) 施、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、公園、博物館等，這其中有的具有自然壟斷性質(zhì)如水電氣、城市公交等，有的具有正的外部性即通常所說的公益事業(yè)的公益性質(zhì)如教育服務(wù)、醫(yī)療保健服務(wù)等。這些準(zhǔn)公共物品在容量范圍內(nèi)才具有消費(fèi)上的非競(jìng)爭(zhēng)DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 性并且可以有效排除不愿支付費(fèi)用者，因此，準(zhǔn)公共物品的部分成本可以市場(chǎng)收費(fèi)的方式向受益者收取。 國家通過強(qiáng)制征稅或市場(chǎng)收費(fèi)等方式為公共物品的供應(yīng)籌集資金，形成公共財(cái)政資源，然后在不同公共物品提供者之間分配公共財(cái)政資源。實(shí)際上，公共物品是由不同級(jí)別的政府及其所屬部門分別提供的，因此有必要在各 級(jí)政府及其部門間分配公共財(cái)政資源。公共財(cái)政資源在各級(jí)政府及其部門間進(jìn)行分配包括三個(gè)層次并分別對(duì)應(yīng)三項(xiàng)基本的公共財(cái)政制度。 （一）分稅制財(cái)政體制 所謂分稅制財(cái)政體制，是指在劃分各級(jí)政府事權(quán)的基礎(chǔ)上，按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入來源的財(cái)政體制。這里所謂的事權(quán)，指各級(jí)政府承擔(dān)的事務(wù)性職責(zé)，顯示國家政治權(quán)力在不同級(jí)別政府之間的劃分。這本來屬于憲政而不是財(cái)政問題，但在公共財(cái)政框架中，這些事務(wù)性職責(zé)被解讀為供應(yīng)公共物品的職責(zé)，因而，應(yīng)得到相應(yīng)的財(cái)力保障。分稅財(cái)政體制的基本意義就在于通過劃分稅種使承擔(dān)公共物品 供應(yīng)職責(zé)的各級(jí)政府擁有自主財(cái)源，能夠根據(jù)本地居民的偏好自主決定所提供的公共物品的范圍與數(shù)量?？梢姡侄愗?cái)政體制作為一種制度安排，體現(xiàn)財(cái)政分權(quán)思想并追求財(cái)政分權(quán)所帶來的好處，如制約權(quán)力，遏制任何政府對(duì)公共開支的壟斷從而出現(xiàn)使用上的低效率等［ 1］。 （二）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度 分稅制只是對(duì)公共財(cái)政資源的初次分配。按稅種劃分各級(jí)政府財(cái)政收入來源，可能會(huì)出現(xiàn)這樣一種現(xiàn)象：經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)地方政府通過地方稅所籌集的財(cái)政收入非常有DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 限，不能滿足向本地區(qū)居民提供基本公共物品的需要；相反，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)地方政府由于稅源充 沛，通過同樣稅種所籌集的財(cái)政收入非?？捎^，超過提供基本公共物品的需要。換句話說，分稅財(cái)政體制可能在政府間造成財(cái)力不均衡現(xiàn)象。包括兩個(gè)層面，其一是縱向財(cái)力不均衡，即不同級(jí)別政府間財(cái)政能力不同，財(cái)權(quán)與事權(quán)不平衡；其二是橫向財(cái)力不均衡，即同一級(jí)別不同地區(qū)的地方政府間財(cái)政能力不同，財(cái)權(quán)與事權(quán)不平衡。這種財(cái)力不均衡導(dǎo)致財(cái)力不足的地方政府要么減少公共物品的供應(yīng)，要么通過非正式制度安排為公共物品融資（這正是我國地方政府債務(wù)規(guī)模過大的原因）。 分稅制所帶來的政府間財(cái)力不均衡的制度性解決辦法就是財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制 度。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度調(diào)整政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，它的存在以分稅制為前提，實(shí)質(zhì)是在分稅制對(duì)公共財(cái)政資源進(jìn)行初次分配所形成的政府間利益格局基礎(chǔ)上的公共財(cái)政資源的再分配。體現(xiàn)財(cái)政分權(quán)思想的分稅制使得各級(jí)地方政府利益相對(duì)獨(dú)立并因此而擁有相對(duì)獨(dú)立的人格和自主財(cái)源。只是因?yàn)榘炊惙N劃分的各級(jí)政府的自主財(cái)源，可能產(chǎn)生政府間財(cái)政能力不均衡現(xiàn)象，才以財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度予以解決。其實(shí)，財(cái)政均衡目標(biāo)在財(cái)政集權(quán)制下可以方便地實(shí)現(xiàn)，即由中央政府集中全國的財(cái)政收入再分配給各級(jí)地方政府。不過在財(cái)政集權(quán)制下，地方政府被視作中央政府的附庸，沒有 相對(duì)獨(dú)立的利益和獨(dú)立的人格，中央政府分配財(cái)政資源給地方政府是按中央意志進(jìn)行的，并不存在轉(zhuǎn)移支付制度。此外，在財(cái)政學(xué)中，財(cái)政支出被分為購買性支出與轉(zhuǎn)移支付，轉(zhuǎn)移支付分為政府間的轉(zhuǎn)移支付與對(duì)居民DOC 格式 論文 ，方便 您的 復(fù)制修改刪減 的轉(zhuǎn)移支付，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度中的轉(zhuǎn)移支付僅指政府間的公共財(cái)政資源的單向轉(zhuǎn)移，不包括對(duì)個(gè)人（家庭、企業(yè)等）的轉(zhuǎn)移支付。這種政府間公共財(cái)政資金的單向轉(zhuǎn)移，既包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府和下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付，也包括財(cái)政資金在同級(jí)政府間的橫向轉(zhuǎn)移。多數(shù)國家的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度只涉及上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付，只有少數(shù)國家的財(cái) 政轉(zhuǎn)移支付涉及下級(jí)對(duì)上級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付（上解）和同級(jí)政府間的橫向轉(zhuǎn)移支付。 （三）預(yù)算制度 預(yù)算制度通過預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整等程序解決公共財(cái)政資源在不同公共物品中的配置，決定政府向居民所提供的公共物品種類和數(shù)量。不同的預(yù)算安排意味著不同的公共物品組合。由于公共物品是由政府部門及政府所屬的事業(yè)單位具體提