財(cái)務(wù)管理制度vword版(已修改)
2025-05-09 01:14 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)管理 制度 1 目的 1． 1 為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，加強(qiáng)公司 財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及國(guó)家其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為，使公司穩(wěn)步、協(xié)調(diào)發(fā)展。 1． 2 建 立健全財(cái)務(wù)管理制度及 加強(qiáng) 基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算交納國(guó)家稅收，接受主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。 1． 3 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析、考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng) 資產(chǎn)，努力提高效益。 2 范圍 本管理 制度適用于浙江 海翔藥業(yè) 股份有限公司及各 子公司所有財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。 3 職責(zé) 3． 1 公司 董事會(huì)負(fù)責(zé) 審批 財(cái)務(wù)管理 制度 。 3． 2 財(cái)務(wù) 部負(fù)責(zé)按財(cái)務(wù)管理 制度 進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作。 3． 3 各 部門(mén)必須遵守財(cái)務(wù)管理 制度 。 4 內(nèi)容與要求 4． 1 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作 4． 1． 1建立健全各種原始記錄，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)、健全財(cái)務(wù)核算資料。 4． 1． 2 原始記錄的管理及填報(bào)要求：對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物質(zhì)的毀損要及時(shí) 做好完整的原始憑證。統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法。滿足簽署、傳遞、匯集、反饋的要求。 4． 1． 3財(cái)產(chǎn) 物資的清查盤(pán)點(diǎn)制度。各種實(shí)物資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，固定資產(chǎn)于每年度決算前清查盤(pán)點(diǎn)一次。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧分別情況及時(shí)處理，做到賬、卡、物三相符。 4． 1． 4 財(cái)務(wù)分析制度。財(cái)務(wù)分析于 月末、 季末、年末定期進(jìn) 行。公司財(cái)務(wù)分析在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。各子公司、部門(mén)的成本費(fèi)用分析由各單位組織實(shí)施。各種財(cái)務(wù)分析（除定期全面分析外）還應(yīng)有不定期的重點(diǎn)分析、一事一分析等。 4． 1． 5財(cái)務(wù)分析的基本方法 ：通過(guò)本期各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際完成情況 與上一期對(duì)比， 與上年同期對(duì)比，與財(cái)務(wù)計(jì)劃對(duì)比，與同行業(yè) 先 進(jìn)水平對(duì)比，與歷史先進(jìn)水平對(duì)比，找出影響的主、客觀因素，提出解決問(wèn)題的方法、措施。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，還可以采取量、本、利分析法；現(xiàn)金流量分析法等方法。 4． 2 資金籌集的管理 4． 2． 1 根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，預(yù)測(cè)資金需要量，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金效益。 4． 2． 2 在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)遵循資本的保值和增值原則。 4． 2． 2． 1 提取的固定資產(chǎn)折舊 應(yīng) 計(jì)入 成本、費(fèi)用、不得沖減股本。收回的對(duì)外投資與其賬面價(jià)值的差額，不得增減有 關(guān)資本金，計(jì)入投資收益或投資損失。 4． 2． 2． 2 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、毀損、盤(pán)盈、盤(pán)虧、轉(zhuǎn)讓等其凈損益作為營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。 4． 3 負(fù)債的管理 4． 3． 1 負(fù)債的分類：負(fù)債按其償還期限的長(zhǎng)短分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期 負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等；長(zhǎng)期負(fù)債包括：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、專項(xiàng)應(yīng)付款、應(yīng)付債券等。 4． 3． 2 應(yīng)付賬款按戶逐項(xiàng)登記明細(xì)賬，并經(jīng)常核對(duì)賬目及時(shí)清理兌付。 4． 3． 3 應(yīng)付職工薪酬的管理 按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 9 號(hào) — 職工薪酬》的要 求，正確核算職工薪酬。 4． 3． 3． 1 職工薪酬包括： a) 職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。 b) 職工福利費(fèi)。 c) 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。 d) 住房公積金。 e) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。 f) 非貨幣性福利。 g) 因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償。 h) 其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。 4． 3． 3． 2 應(yīng)付職工薪酬的開(kāi)支應(yīng)符合公司有關(guān)職工薪酬的有關(guān)規(guī)定。 4． 3． 3． 3 應(yīng)付職工薪酬的管理：應(yīng)付職工薪酬由人 事行政 部逐項(xiàng)審核匯總，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放并對(duì)月份職工薪酬進(jìn)行分配，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。 4． 3． 4 按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 11 號(hào) — 股份支付》的要求，正確核算以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。 4． 3． 5借款的管理 4． 3． 5． 1 借款合同的管理 借款合同由財(cái)務(wù)部門(mén)專人負(fù)責(zé)，對(duì)借款合同的簽訂、償還、付息及時(shí)辦理手續(xù)，核對(duì)銀行利息計(jì)算的正誤，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 4． 3． 5． 2 負(fù)債的歸還，利息計(jì)付及賬務(wù)處理方法 a) 長(zhǎng)期借款到期歸還本金時(shí)，沖減長(zhǎng)期借款。利息支出按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17 號(hào)— 借款費(fèi)用》有關(guān)借款費(fèi)用的規(guī)定 予以 資本 化 或計(jì)入期間費(fèi)用。 b) 短期借款到期歸還本金時(shí)，沖減短期借款，利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 4． 4 流 動(dòng)資產(chǎn)管理 4． 4． 1現(xiàn)金的管理 4． 4． 1． 1 現(xiàn)金的使用范圍： a) 職工工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)、差旅費(fèi)及國(guó)家規(guī)定的其他支出。 b) 按國(guó)家規(guī)定支出給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。 c) 支付結(jié)算起點(diǎn)（ 1000）以下的零星支出。 d) 向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。 e) 中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他款項(xiàng)。 f) 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)限額的收入及時(shí)送存銀行。 4． 4． 1． 2在支付現(xiàn)金前，必須由會(huì)計(jì)人員詳細(xì)審核原始憑證的內(nèi)容是否真實(shí)合法、數(shù)量、金額、大小寫(xiě)是否正確，手續(xù)簽章是否完備，出納員應(yīng)根據(jù)審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行核對(duì)后，辦理收 付款項(xiàng)。 4． 4． 1． 3 現(xiàn)金日記賬要按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記，按日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)用“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清日結(jié)，賬款相符。 4． 4． 1． 4 為了加強(qiáng)現(xiàn)金出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期或不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決處理。 4． 4． 2銀行存款的管理 4． 4． 2． 1 各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，其它必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 4． 4． 2． 2 遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。 4． 4． 2． 3 及時(shí)登記銀行存款日記賬，每月按銀行對(duì)賬單核對(duì)銀行存款日記賬，保證無(wú)差錯(cuò) 。 4． 4． 2．
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