【正文】 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 1 頁 20xx 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》模擬試題（三） 一、單項(xiàng)選擇題 某稅種征稅對(duì)象應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入 500 元以下的，適用稅率為 5%；應(yīng)稅收入 500～ 20xx 元的，適用稅率為 10%；應(yīng)稅收入 20xx～ 5000 元的，適用稅率為 15%。某納稅人應(yīng)稅收入為 4000 元，則應(yīng)納稅額為（ ）。 元 元 元 元 下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（ ）。 ，向購買方收取的違約金收入 的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅 某酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒， 20xx 年 12 月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè) 5000 斤，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 500 萬元；已知上月外購的酒精不含稅價(jià) 185 萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購酒精的 80％。酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%，該公司應(yīng)繳消費(fèi)稅 ( )萬元。 下列各項(xiàng)中，符合營業(yè)稅 計(jì)稅依據(jù)規(guī)定的是（ ）。 ，以實(shí)際取得的營業(yè)額為計(jì)稅依據(jù) ，以其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額 ，以向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)減去相應(yīng)的費(fèi)用后的余額為營業(yè)額 下列對(duì)城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是（ ）。 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 2 頁 產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅、城建稅 根據(jù)關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，下列陳述正確的是（ ）。 （包括殘次品、副產(chǎn)品 )，以料件原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格估定 ，按貨價(jià)的 1‰ 計(jì)算運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi) 、特定減免兩種類型 某冶金聯(lián)合企業(yè)所在地為甲省，其礦山分布在甲、乙兩省。 20xx 年 5 月份位于甲省的礦山開采鋁礦 50 萬噸，本月銷售 30 萬噸，該礦的資源稅單位稅額為 8 元／噸；位于乙省的 鋁礦開采 25 萬噸，本月銷售 24 萬噸，該鋁礦的資源稅單位稅額為 7 元／噸。該礦山當(dāng)月在甲省應(yīng)繳納的資源稅為 ( )萬元。 某市房地產(chǎn)開發(fā)公司 20xx 年轉(zhuǎn)讓一棟新建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，取得轉(zhuǎn)讓收入 9000萬元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金已經(jīng)繳納。已知該公司為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為 2400 萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為 1400 萬元，利息支出 160 萬元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，其中10 萬元屬于超過貸款期限的利息）。該單位應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。（該單位所 在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為 5％） 某商業(yè)企業(yè)有一處房產(chǎn)，原值 2400 萬元， 20xx 年 8 月 1 日用于投資聯(lián)營，共擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)，投資期為 5 年。當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為 20%。該商業(yè)企業(yè) 20xx 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）。 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 3 頁 萬元 萬元 萬元 萬元 甲企業(yè) 20xx 年實(shí)際占地 10000 平方米，其中 1500平方米為廠內(nèi)綠化地， 500平方米為廠外綠化地，租賃給其他企業(yè)使用 3500 平方米；無償 給公安局作為臨時(shí)訓(xùn)練場(chǎng) 2600 平方米。甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米 5 元，則 20xx 年甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）。 元 元 元 元 1下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的是（ ）。 1下列項(xiàng)目中，以 “輛 ”為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算車船稅的是（ ）。 1下列各項(xiàng)中，根據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定， 表述不正確的是（ ）。 ，不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人 ，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元 9 種 300 元的，可以用完稅證代替貼花 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 4 頁 ，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給 5％的手續(xù)費(fèi) 1北京居民陳某， 20xx 年購買了一套面積 80 平米的普通住房，支付價(jià)款 80 萬元，該住房屬于陳某家庭唯一住房。北京市政府規(guī)定的契稅稅率為 3%。陳某購買住房應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。 1某企業(yè) 20xx 年通過政府機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)貨物一批，成本 150 萬元，同類產(chǎn)品售價(jià) 200 萬元，增值稅稅率 17%，企業(yè)當(dāng)年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤是 500 萬元，假定無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率 25%，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的所得稅稅款是（ ）萬元。 1下列關(guān)于企業(yè)支付的利息支出企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定，表述正確的是（ ）。 ，可以在計(jì) 算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 ，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除 ，全部不得扣除 ，全部不得扣除 1下列所得中，應(yīng)按 “偶然所得 ”征收個(gè)人所得稅的是（ ）。 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 5 頁 1居住國政府對(duì)其居民來自國外的所得不征稅，只對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅，但在決定對(duì)其居民的國內(nèi)所得征稅所適用的 稅率時(shí)，有權(quán)將這筆免于征稅的國外所得與國內(nèi)所得匯總一并加以綜合考慮。這種做法稱為（ ）。 1下列有關(guān)延期辦理納稅申報(bào)與延期繳納稅款的說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。 ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款的，但最長不得超過 3 個(gè)月 、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的，納稅人可以向省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局申請(qǐng)延期納稅 延期繳納稅款報(bào)告之日起 20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之次日起加收滯納金 ，需在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理，不需要提前預(yù)繳稅款 假定稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額在 40 萬元以下（含 40 萬元）的適用稅率是 20%，應(yīng)稅所得額超過40 萬元的，適用稅率為 25%。某企業(yè)應(yīng)稅所得額 76 萬元，請(qǐng)利用分劈技術(shù)計(jì)算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額（ ）萬元。 二、多項(xiàng)選擇題 下列選項(xiàng)中，表述正確的有（ ） 。 、車船稅采用定額稅率 ，決定著某一種稅的基本征稅范圍 下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（ ）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 6 頁 ，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 ，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 ，一律為貨物發(fā) 出的當(dāng)天 下列各項(xiàng)中，不納消費(fèi)稅的有（ ）。 ，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的 ，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的 (受托方已代收代繳消費(fèi)稅 )，委托方收回后直接銷售的 下列經(jīng)營活動(dòng)中，關(guān)于營業(yè)稅的稅率適用正確的有（ ）。 5%的稅率征收營業(yè)稅 5%的稅率征收營業(yè)稅 3%的稅率征收營 業(yè)稅 5%的稅率征收營業(yè)稅 下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有 ( )。 ，為出租單位機(jī)構(gòu)所在地 ，為單位注冊(cè)地 ，為其機(jī)構(gòu)所在地 “三稅 ”的單位和個(gè)人，為代收代扣地 某外貿(mào)公司 20xx 年 3 月 29 日進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)品，該批貨物的貨價(jià)為 350 萬元人民幣，支付境外途中運(yùn)輸費(fèi) 40 萬元，支付境外途中保險(xiǎn)費(fèi) 10 萬元，支付境內(nèi)運(yùn)雜費(fèi) 10萬元；海關(guān) 4 月 1 日填發(fā)了稅款繳款書，但該公司 4 月 30 日才一次 繳清關(guān)稅（進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅已在規(guī)定期限繳清）。則下列表述中正確的有（ ）。（關(guān)稅稅率 10%，消費(fèi)稅稅率 30%，增值稅稅率 17%） 40 萬元 132 萬元 萬元 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 7 頁 萬元 關(guān)于伴采礦資源稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的有 ( )。 ，按適用稅額計(jì)算繳納資源稅 ，一律按主礦產(chǎn)品或視同主礦產(chǎn)品征收資源稅 下列項(xiàng)目屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。 下列選項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定正確的有（ ）。 、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值 ，租賃雙方簽訂租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅 ，一律按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅 下列屬于省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。 、防爆、防毒等安全防范用地 1下列車船中，可享受車船稅減免政策的有（ ）。 20xx 年 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 考試輔導(dǎo) 稅 法 第 8 頁 1對(duì)國內(nèi)各種形式的貨物聯(lián)運(yùn)，下列說法正確的有（ ）。 ，應(yīng)以全程運(yùn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅 起運(yùn)地結(jié)算全程運(yùn)費(fèi)的，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅 ，應(yīng)以分程的運(yùn)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)，分別由辦理運(yùn)費(fèi)結(jié)算的各方繳納印花稅 ，由起運(yùn)地運(yùn)費(fèi)結(jié)算雙方繳納印花稅 1根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）。 ，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 85% 75% 12 個(gè)月內(nèi)不改 變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng) 1下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說法正確的有（ ）。 ，最長不得超過 5 年 ，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利 ，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除 ，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法的有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理 1下列說法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。 取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅 ，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得