【正文】 新華路幼兒園財(cái)務(wù)管理制度 （一）財(cái)務(wù)管理原則 1. 認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳 “會計(jì)法 ”，維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全。 2. 編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度（方法），做好記帳、算帳、報(bào)帳工作。 3. 堅(jiān)持 “量入而出、收支平衡 ”原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。 4. 學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作。 5. 學(xué)校財(cái)務(wù)工作系指學(xué)校行政及工會的工作，學(xué)校財(cái)務(wù)人員在上級財(cái)務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。 6. 根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的需要，設(shè)置會計(jì)、出納財(cái)產(chǎn)管理員崗位。 7. 會計(jì)人員要做好學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)、決算工作，準(zhǔn)確做好學(xué)校帳務(wù)、結(jié)算上報(bào)工作，做到帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符、表表相符，認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)崗位責(zé)任制所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。 8. 學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷手續(xù)，認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。 9. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須填寫完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù)，不做假帳，不設(shè)帳外帳，不設(shè)小金庫。 10. 做好財(cái)務(wù)檔案工作，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會計(jì)資料，妥善保管各種財(cái)務(wù)會計(jì)資料。 11. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度，并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行政府采購制度。 12. 在財(cái)務(wù)會計(jì)工作方面取得顯著成績者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高 資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績者由學(xué)校及上級部門給予獎(jiǎng)勵(lì)。 13. 不遵守財(cái)務(wù)制度，工作失職，造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者，由學(xué)校及上級部門給予懲處。 （二）學(xué)校收費(fèi)制度 1. 收費(fèi)應(yīng)按照《上海市收費(fèi)許可證》所批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。收費(fèi)許可證未列明的項(xiàng)目不得擅自立項(xiàng)收費(fèi)，如須立項(xiàng)收費(fèi)，須向財(cái)政局、物價(jià)局辦理審批手續(xù)。 2. 學(xué)校按照政務(wù)公開的要求將核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行張貼。 3. 收費(fèi)的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，接受財(cái)政部門和物價(jià)部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。 4. 學(xué)校根據(jù)項(xiàng)目收費(fèi)并開具由財(cái)政局統(tǒng)一購買的收據(jù)。 （ 1） 上海市行政事業(yè)單位統(tǒng)一收據(jù)。 （ 2） 行政事業(yè)性收費(fèi)通用收據(jù)。 （ 3） 上海市幼托教育專用收據(jù) 5. 學(xué)校的所有項(xiàng)目收費(fèi)都必須納入學(xué)校的財(cái)務(wù)管理。 6. 代辦費(fèi)及列入教學(xué)計(jì)劃的服務(wù)性代辦項(xiàng)目，按規(guī)定的程序執(zhí)行。 7. 捐資、捐物助學(xué)不與入學(xué)掛鉤。接受捐贈開具統(tǒng)一收據(jù)發(fā)放榮譽(yù)證書，并按區(qū)教育局頒發(fā)的 “學(xué)校捐贈收入核算與管理的規(guī)定 ”執(zhí)行。 8. 學(xué)校不得私設(shè)小 金庫，不做假帳，不設(shè)帳外帳。所收取的各項(xiàng)款項(xiàng)應(yīng)全部進(jìn)帳并介入銀行。不得坐支。 （三）財(cái)務(wù)收支審批制度 為了合法地籌集教育經(jīng)費(fèi)收入和使用教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象，保證學(xué)校教育活動(dòng)地順利開展和改善辦學(xué)條件，特作如下規(guī)定： （會計(jì)主管）認(rèn)真編制教育經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核，審核后再上報(bào)上級主管部門及財(cái)政部門審批，按下達(dá)審批后的預(yù)算，有計(jì)劃地執(zhí)行。 ，按照國家規(guī)定的要求進(jìn)行收費(fèi)，必須持證（收費(fèi)許可證）收費(fèi)，不得擅自擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，使用規(guī)定的票據(jù)。 ，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并依法納稅。 ，投資收益，利息收入等，應(yīng)及時(shí)入帳或上交主管部門，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫或截留上交款。 ，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得虛列支出，也不得隱匿收入。 ，必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 ，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，拒絕受理不合法不規(guī)范的原始憑證。 ，必須由經(jīng)手人，驗(yàn)收人和主管人審批簽章后付款。 ，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報(bào)告。 ，要堅(jiān)持按規(guī)定審批，對給予報(bào)銷的原始憑 證簽字。 ，必須填報(bào) “專項(xiàng)商品購置申請表 ”和 “長寧區(qū)政府采購配置表 ”經(jīng)批準(zhǔn)后方能采購。 ，必須按支票審批領(lǐng)用簽發(fā)手續(xù)辦理，支票要填寫日期、用途及限額，采購者妥善保管好支票，避免遺失。 （四）財(cái)務(wù)稽核制度 1. 按照 “錢帳分管 ”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負(fù)責(zé)，保險(xiǎn)箱鑰匙和密碼由出納人員負(fù)責(zé)保管和使用，并隨身攜帶。 2. 對各種空白支票的領(lǐng)用，必須由出納人員負(fù)責(zé)登記，保管領(lǐng)用，繳銷。填寫支票時(shí)應(yīng)遵守支票填寫規(guī)定，不留空白。 3. 空白支票和印鑒章應(yīng)分開保管，空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，印鑒章由兩位園長分開保管。 4. 會計(jì)主管或會計(jì)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負(fù)責(zé)的現(xiàn)金收付保管工作進(jìn)行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。 5. 出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案、保管和收入費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目登記工作。 6. 除按規(guī)定提取，轉(zhuǎn)帳的各項(xiàng)費(fèi)用，其他開支的一切費(fèi)用，必須由有關(guān)部門批準(zhǔn)領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報(bào)銷 入帳。 7. 建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時(shí)核對銀行存款做到銀行日記帳與銀行對帳單相符，如有不符及時(shí)制作銀行存款調(diào)節(jié)表。 8. 建立支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)制度，會計(jì)應(yīng)根據(jù)入帳的支票逐張?jiān)敿?xì)記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時(shí)查明原因，作廢的支票一定要附在記帳憑證后面，并登記支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計(jì)表備查。 9. 園長負(fù)責(zé)票據(jù)保管工作，每次購回收據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計(jì)應(yīng)根據(jù)發(fā)票記帳聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的收據(jù)經(jīng)財(cái)政局檢驗(yàn)后由學(xué)校統(tǒng)一保管。 、調(diào)撥、報(bào)廢固定資產(chǎn)，由財(cái)產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)的固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)帳，同時(shí)開出三聯(lián)單交會計(jì)人員入帳，財(cái)產(chǎn)管理員和會計(jì)