公司財務培訓講座-財務制度創(chuàng)新—組織、控制、報告-文庫吧
2025-04-14 17:59 本頁面
【正文】 0 設置模式 分離 財務機構 財務機構 財務機構 企業(yè) 分離 其他單位 31 設置模式 托管 托管 企業(yè) 財務機構 其他單位 32 會計人員委派 ? 委派對象 – 個別財務人員 – 全部財務人員 ? 委派管理 – 資格認定 – 人事待遇關系 – 培訓與考核 – 報告制度 – 任期與輪換 33 崗位職務分工 不相容職務的分離原則 若干個職務崗位如由一個人（部門）辦理，可能發(fā)生錯弊并可能掩蓋錯弊，對這些職務應當分離。 34 不相容職務分離 ? 授權批準職務 ? 執(zhí)行業(yè)務職務 ? 財產保管職務 ? 會計記錄職務 ? 監(jiān)督審核職務 35 不相容職務分離 會計記錄 財產保管 業(yè)務經辦 審核監(jiān)督 授權批準 36 崗位說明書 ? 崗位名稱 ? 崗位職責描述 （崗位職責系統(tǒng)圖） ? 崗位上下關系 ? 崗位任職條件 37 財務控制 38 企業(yè)業(yè)務模型構造 現(xiàn)金 籌資 投資 采購 生產（存貨） 銷售 工資 固定資產 （工程項目） 39 貨幣資金業(yè)務控制 ? 貨幣資金業(yè)務內部控制 ? 貨幣資金業(yè)務基礎工作 ? 貨幣資金業(yè)務流程再造 40 貨幣資金業(yè)務內部控制 – 貨幣資金業(yè)務 概述 – 貨幣資金業(yè)務常見弊端 – 貨幣資金業(yè)務內部控制要點 41 貨幣資金業(yè)務概述 貨幣資金 償 還 應付帳款 原材料 固定資產 （工程項目） 在產品 產成品 應收帳款 現(xiàn) 銷 管理、銷售費用等 賒 銷 營 業(yè) 人 工 成 本 買 入 賣 出 股 東 投 資 股 利 債權人 償 還 借 入 賒 購 現(xiàn) 購 42 貨幣資金業(yè)務常見弊端 ? 截留各種現(xiàn)金收入 ? 挪用資金 ? 虛報冒領 ? 出借帳號（洗錢） ? 現(xiàn)金超額存放 ? 白條抵庫 ? 非法違規(guī)出借 43 貨幣資金業(yè)務內部控制要點 1． 貨幣資金業(yè)務的職務分離 2． 資金預算控制 3． 庫存現(xiàn)金控制 4． 銀行存款控制 5． 財務印章控制 6． 定額備用金控制 44 貨幣資金業(yè)務基礎工作 – 貨幣資金業(yè)務收支體系 – 貨幣資金開支及審批權限 45 貨幣資金開支審批權限 ? 授權批準的范圍 ? 授權批準的層次 ? 授權批準的責任 ? 授權批準的程序（審批權限一覽表） 46 審批權限一覽表 董事長 總經理 副總經理 部門經理費用類資本類資金類47 – 門市收現(xiàn)流程 – 出納提現(xiàn)流程 – 郵售業(yè)務收現(xiàn)流程 – 零星費用報銷流程 – 支票領用簽發(fā)流程 – 備用金領用、核銷流程 貨幣資金業(yè)務流程 48 流程圖 符號（ 1） 憑 證 處 理 暫 存 永 存 帳本 報表 決 策 內連接 外連接 流程線 說明 Y N 49 流程圖 符號（ 2） N D A N A D 憑證 報表 副 本 帳 本 過帳 來源 保 存 按字母 保存 按順序 保存 按日期 保存 始 點 簽 名 合 并 注 銷 流程線 兩種來源 資料去向 核對 50 流程圖 符號（ 3） 憑 證 帳本 報表 保存 作 業(yè) 轉記 暫存 匯總 決 策 去向 來源 連接 流 程 核對 Y N 單位或人 單位或人 51 流程圖繪制方法 確定流程圖式 （ 1）橫式 （ 2）直式 確定信息介質符號顯示方式 （ 1）一次顯示 （ 2）重復顯示 基本規(guī)則 （ 1）從左到右，從上到下 （ 2）介質符號在上，作業(yè)符號在下 52 流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是
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