房地產(chǎn)財務管理細節(jié)-文庫吧
2024-11-25 23:16 本頁面
【正文】 審批單應附有合法的付款依據(jù)（合同或其他）。 同一項目（ 同一業(yè)務 ）應按合同總額 上 報 審 批，不準 同一業(yè)務 分次 報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。 7）、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位。 9)、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。 否則，追究財務及相關人員的經(jīng)濟責任和法律責任。 10)、 有關資金使用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附 在 有關發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。 如遇特殊情況，不能及時審批，財務人員必須征求雙方公司總經(jīng)理（總裁）同意后方可辦理相關業(yè)務。 11）、 銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 三 、應收款的管理 1）應收帳款、預付帳款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應按照不同的應收帳款或供應單位名稱設置明細。 2）應收款明 細帳調減必須要有分管領導書面批準。 管理資源吧海量管理資源免費下載 3）建立應收款內部管理報告制度。 ① 財務人員在每月 20 日前對上月帳中的應收帳款進行清理 ,并根據(jù)工程 (購銷 )合同及企業(yè)應收貨款規(guī)定進行應收帳款分析 ,對拖欠貨款 (工程合同超過 2 個月 ,購銷合同超過 1 個月 )理出清單不得拖延 ,并理出潛在 壞帳 交主管領導 ,由合同簽訂單位提出解決辦法 ,經(jīng)主管領導批準之后執(zhí)行。 ② 財務人員在每月 10 日前 （計發(fā)工資前） 對上月末按公司規(guī)定 應該 歸還借款的單位和個人進行清理 ,對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收；對超期一個月還未歸還借款 的單位， 應及時通知項目負責人。 ③ 負責收款的部門 或業(yè)務經(jīng)辦人 在接到超期應收款通知單后， 應及時催收，如不能按期收回，應及時通知項目負責人。并行成書面資料。交由財務部留檔。 ④ 申請付款 部門（或應收賬款發(fā)生部門） 的部門 負責人 及 業(yè)務 經(jīng)辦人是清理追收應收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的， 視 情節(jié)輕重和損失大小對有關責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重 、 損失巨大的，要追究法律責任 并相應承擔經(jīng)濟責任。 4）對于預付帳款應嚴格管理。 ① 預付 賬 款應按照規(guī)定程序和權限辦理； ② 預付 賬 款必須 按 合同 規(guī)定 付款，并在合同約定的時間清算完畢。辦理相關報銷手續(xù)。如果在規(guī)定時間內不通清算報銷，財務部應將該款項轉入應收帳款。按應收賬款管理。 ③ 對預付的支付必須按相關合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務部門和財務部責任。 四、 發(fā)票和收據(jù)的使用管理 應對發(fā)票實行專人管理，防止丟失、被盜。如因保管不善，遺失發(fā)票及收據(jù)，造成后果由發(fā)票保管人負責。 發(fā)票及收據(jù)由財務部 統(tǒng)一 負責收發(fā)及建檔保管 建立收據(jù)消號制度，財務人員應逐一消號，及時發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正。 管理資源吧海量管理資源免費下載 必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票和收據(jù)不得轉借、轉讓， 不得 代 其他單位開發(fā)票。 發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚 、摘要必須清楚準確真實不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票 或收據(jù)（聯(lián)次齊全方能作廢） 上注明 “ 誤填作廢 ” 。 如收據(jù)僅作臨時收款用途，業(yè)務完畢后需出具發(fā)票的，開具收據(jù)時，應在備注欄內注明：發(fā)票開具時本收據(jù)自動作廢。 發(fā)票丟失應立即向主管稅務機關和 項目負責人 報告，并登報予以公告。 不得填開大頭小尾的發(fā)票，不得代開發(fā)票。 項目收入 必須憑合法的發(fā)票 或項目收據(jù) 入帳，凡與 本項目 成本、費用、資產(chǎn)有關的付出，均應索取 合法發(fā)票。 五、資金使用審批程序 該項目項目負責人由雙方共同委派，委托權限應成立書面文件，形同合同或協(xié)議。 財務報銷必須是合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，白條
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