【正文】 的真實性、合規(guī)性。 負責審核各類憑證，對記賬憑證準確性、及時性負責； 及時登記各類會計賬簿，復核賬簿、報表等數據的鉤稽關系。 定 時編制會計報表，經 股東會批準 后及時對外報送。積極配合 集團公司及 各類 外部 審計，提供所需資料。 參與 子 公司 新 施工 項目、重要經濟合同的可行性論證工作； 組織子 公司 的財產 盤點、 清查工作 ， 編制清查報告，提出處理意見 ； 組織對 子公司、 項目部其他 財會人員進行工作指導和業(yè)務培訓； 根據集團 公司財務管理制度 結合本單位實際情況 ，建立、健全 本單位 財務管理 細則 ； 負責 本單位 內部 會計核算 控制，參與業(yè)務 經 營的風險管理； 對憑證、賬簿、報表等 會計資料要按照會計檔案管理辦法 及時裝訂、歸檔 ； 負責納稅申報工作，熟悉掌握稅收政策，建立和協調 本單位 與稅務部門的關系 ； 承辦領導交辦的其他工作 。 第三節(jié) 輔助（項目）會計崗位職責 6 第十九條 輔助（項目） 會計在財務負責人領導下，按照會計法律法規(guī)及公司各項規(guī)章制度進行日常經 濟業(yè)務核算和處理，確保公司各項資產的安全 、 完整和有效。項目會計崗位除進行日常經濟業(yè)務核算和處理外，還需要對項目出納的工作進行監(jiān)督和檢查。會計的工作對財務負責人負責。具體如下： 配合總賬會計做好 本單位 各項經濟業(yè)務的會計核算，確保 賬 務 處理公允、 合法、準確 、 清晰、及時 、 完整。 負責 本單位 工程成本及各項費用的核算管理， 及時、準確反映工程項目經營情況，包括收款、付款、成本及收益情況 。 負責檢查和監(jiān)督項目部出納的 賬 務核算工作，發(fā)現問題及時向財務負責人匯報。 負責 本單位 輔助 賬 核算 ，加強和完善 應收 、 預收 、 預付、應付賬款以及 集團公司 內部往來 賬管理。 負責公司各項資產的核算 與 管理，確保貨幣資金、固定資產、 周轉材料、 低值易耗品 、 原材料等資產的安全 、 完整 、 有效。 負責各項財務資料、數據的搜集和整理工作， 做好 會計 資料歸 檔 工作 。 負責 外經證、 發(fā)票的開具及 保管 。 協助財務負責人完成 本 部門 其他 工作。 完成 本單位 領導和財務負責人交辦的其他工作。 第四節(jié) 出納崗位職責 第二十條 出納 人員應嚴格遵守如下 崗位職責 ： 嚴格按照國家銀行結算制度和現金管理制度的規(guī)定，根據審 批 人員審 批的單據 ，辦理銀行和現金收付款業(yè)務。 業(yè)務辦理完結的單據，應及時蓋上“銀行收（付）訖、現金收（付）訖”章； 每天按原始單據編制記 賬 憑證 ，再由 總 賬 會計 復核蓋章 ； 嚴格遵守銀行核定的庫存現金限額 ， 超過限超的現金必須當日存入銀行 ， 過夜現金必須放入保險柜 中 ； 及時登記銀行存款日記賬和現金日記賬 ， 做到日清月結。 月底 及時與 銀行 對賬，發(fā)現不符及時查清原因 ； 隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票 。不 得 將銀行賬戶借給 其他 單位和個人使用 ； 7 保管好庫存現金、各種有價證券、 支票、密碼器 和保險柜鑰匙。保險柜鑰 匙、密碼不得隨意轉交他人。支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù) ，并向法院申請催示公告 ； 認真完成領導臨時交辦的有關工 作。 第 四 章 會計核算制度 第 一節(jié) 會計核算 基礎 第 二 十 一 條 財會人員 應 具備會計從業(yè)資格證書 并每年參加會計繼續(xù)教育，不斷更新會計 知識，提高業(yè)務能力，確保 本單位、本崗位財務 會計 工作圓滿完成 。 第 二 十 二 條 會計核算應遵循以下原則： 應當對其本 單位 發(fā)生的交易或者事項進行會計確認、計量和報告。 會計確認、計量和報告應當以持續(xù)經營為前提。 經濟業(yè)務 應當劃分會計期間，分期 結算賬目和編制財務會計報告。會計期間分為年度和中期 ，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間。 會計年度 指公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日。 集團公司采用人民 幣 作為會計 計量 ，以人民幣編制財務報告。 集團公司 應當以權責發(fā)生制為基礎進行會計確認、計量和報告。 集團公司 應當按照交易或者事項的經濟特征確定會計要素。包括資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。 集團公司 采用借貸記賬法記賬。 第 二 十 三 條 建立適合本單位的業(yè)務流轉規(guī)程，票據審批及流轉辦法，保證本單位各項經濟業(yè)務能準確、及時 地計量與確認 ； 建立 適合本單位 的勞動定額， 材料 供應定額、 施工 設備及各項成本費用開支 定額 標準 ， 并根據情況每年更新，不斷完善。 第二十 四 條 財會人員在調動工作或離職時，必須按照會計交接程序辦理移交工作。輔助、現金、材料會計由各單位 總賬 會計監(jiān)交， 總賬 會計由 集團 公司財務部負責監(jiān)交。 第 二 節(jié) 會計 賬 簿設置 第 二 十 五 條 集團 公司及 子公司、分公司 必須依法 設置 會計 賬 簿， 并保證其真實、完整，不得私設 賬 外 賬 。 第 二 十 六 條 本 單位 會計科目的運用、 核算范圍 ，由 集團 公司統一規(guī)定，不得任意更改或自行 8 設置。 第 二 十 七 條 集團公司 、子 公司、 分公司（安裝處）應 設置總 賬、 分類賬、明細 賬 、現金日記賬 、銀行日記 賬 ， 財務備查簿， 項目部 應 另增設以單位項目核算為對象的施工成本賬。 第 二 十 八 條 總 賬 、現金日記 賬 、銀行日記賬一律訂本式，其他 賬 簿 采用 活頁式。 第 二 十 九 條 啟用會計 賬 簿時，應當在 賬 簿封面上寫明單位名稱和 賬 簿名稱。在 賬 簿扉頁上應當 填寫 啟用表，內容包括：啟用日期、 賬 簿頁數 （ 訂本式 ） 、記 賬 人員和 單位 負責人、會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記 賬 人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名， 并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 啟用訂本式 賬 簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺號。使用活頁式 賬 頁，應當按 賬 戶順序編號，并須定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的 賬 頁順序編定頁碼。另加目錄，記明每個 賬 戶的名稱和頁次。 啟用會計賬簿時， 應 按規(guī)定粘貼印花稅票并劃銷。 第 三節(jié) 會計業(yè)務受理 第 三 十條 下列經濟業(yè)務事項，應當辦理會計手續(xù)，進行會計核算： （一）款項和有價證券的收付； （二）財物的收發(fā)、增減和使用； （三）債權債務的發(fā)生和結算； （四）資本、基金的增減； （五）收入、 支出、費用、成本的計算； （六）財務成果的計算和處理； （七）需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。 第 三 十 一 條 財務部門在受理會計業(yè)務時， 必須根據實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，應審核原始憑證的真實性、合理性、合法性。 第 三 十 二 條 在審核中發(fā)現經辦 人 員未簽 字 、 領導 未 審批 的，不 得受理。發(fā)現有明顯錯誤的票據（數字、計算、大小寫不符， 其他明顯錯誤 ），應退回不予受理。 對不符合稅法規(guī)定的票據 （如白條） ，應向審批領導解釋，并在年終匯算清繳時作相應納稅調整 第 三 十 三 條 項目部材料保管員在材料 驗收 入 庫時， 手續(xù) （送 貨單、碼單、質保書、檢測報告 9 等 ） 齊全方可驗收 入庫 。手續(xù)不全的， 不予 驗收。 第 三 十 四 條 出納人員對審批手續(xù)不全、票據計算錯誤或是假票的，不得辦理報支。 第四節(jié) 會計科目與運用 會計科目 目錄 科目號 科目名 類別 余額方向 1001 庫存現金 資產 借 1002 銀行存款 資產 借 1012 其他貨幣資金 資產 借 其他貨幣資金 外埠存款 資產 借 其他貨幣資金 銀行本票 資產 借 其他貨幣資金 銀行匯票 資產 借 其他貨幣資金 信用卡 資產 借 其他貨幣資金 —承兌匯票 保證金 資產 借 其他貨幣資金 —保函 保證金 資產 借 1101 交易性金融資產 資產 借 交易性金融資產 本金 資產 借 交易性金融資產 公允價值變動 資產 借 1121 應收票據 資產 借 1122 應收賬款 資產 借 1123 預付賬款 資產 借 1131 應收股利 資產 借 1132 應收利息 資產 借 1221 其他應收款 資產 借 1231 壞 賬準備 資產 貸 1402 在途物資 資產 借 1403 原材料 資產 借 1405 庫存商品 資產 借 1405 開發(fā)產品 資產 借 1406 發(fā)出商品 資產 借 1408 委托加工物資 資產 借 1411 周轉材料 資產 借 1471 存貨跌價準備 資產 貸 1501 持有至到期投資 資產 借 持有至到期投資 成本 資產 借 10 持有至到期投資 利息調整 資產 借 /貸 持有至到期投資 應計利息 資產 借 1502 持有至到期投資 減值準備 資產 貸 1503 可供出售金融資產 資產 借 1511 長期股權投資 資產 借 長期股權投資 股票投資 資產 借 長期股權投資 其他股權投資 資產 借 1512 長期投資減值準備 資產 貸 1521 投資性房地產 資產 借 1531 長期應收款 資產 借 1601 固定資產 資產 借 1602 累計折舊 資產 貸 1603 固定資產減值準備 資產 貸 1604 在建工程 資產 借 1606 固定資產清理 資產 借 1607 臨時設施 資產 借 1701 無形資產 資產 借 無形資產 土地 資產 借 無形資產 專利 資產 借 無形資產 商標 資產 借 無形資產 非專利 資產 借 無形資產 著作權 資產 借 1702 累計攤銷 資產 借 1703 無形資產減值準備 資產 借 1801 長期待攤費用 資產 借 1811 遞延所得稅資產 資產 借 1901 待處理財產損溢 資產 借 待處理財產損溢 待處理流動財產損 溢 資產 借 待處理財產損溢 待處理固定財產損溢 資產 借 2021 短期借款 負債 貸 2201 應付票據 負債 貸 2202 應付賬款 負債 貸 2203 預收賬款 負債 貸 2211 應付職工薪酬 負債 貸 應付職工薪酬 工資 負債 貸 應付職工薪酬 職工福利 負債 貸 應付職工薪酬 社會保險費 負債 貸 應付職工薪酬 住房公積金 負債 貸 11 應付職工薪酬 工會經費 負債 貸 應付職工薪酬 職工教育經費 負債 貸 應付職工薪酬 非貨幣性福利 負債 貸 應付職工薪酬 辭退福利 負債 貸 2221 應交稅費 負債 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額 負債 貸 應交稅費 應交增值稅 銷項稅額 負債 貸 應交稅費 應交增值稅 出口退稅 負債 貸 應交稅費 應交增值稅 進項稅額轉出 負債 貸 應交稅費 應交增值稅 已交稅額 負債 貸 應交稅費 應交營業(yè)稅 負債 貸 應交稅費 應交消費稅 負債 貸 應交稅費 應交資源稅 負債 貸 應交稅費 應交所得稅 負債 貸 應交稅費 應交土地增值稅 負債 貸 應交稅費 應交城市維護建設稅 負債 貸 應交稅費 應交房產稅 負債 貸 應交稅費 應交土地使用稅 負債 貸 應交稅費 應交 車船使用稅 負債 貸 應交稅費 應交個人所得稅 負債 貸 應交稅費 應交 教育費 附加 負債 貸 應交稅費 —應交印花稅 負債 貸 應交稅費 —應交地方基金 負債 貸 2231 應付利息 負債 貸 2232 應付股利 負債 貸 2241 其他應付款 負債 貸 2401 遞延收益 負債 貸 2501 長期借款 負債 貸 2701 長期應付款 負債 貸 2801 預計負債 負債 貸 2901 遞延所得稅負債 負債 貸 4001 實收資本（或股本） 所有者權益 貸 4002 資本公積 所有者權益 貸 資本公積 資本（或股本）溢價 所有者權益 貸 資本公積 接受捐贈非現金資產準備 所有者權益 貸 資本公積 接受現金捐贈 所有者權益