【正文】 調增的部分，往來墊付款項等資料；決算編制送審前，項目經理簽發(fā)工程決算審核單，有關人員進行審核簽字，落實責任，檢查是否漏項，定額套用、工程量計算是否準確，特別是材料賬 、財務人員在決算送審前，要進行價差、量差對比分析，找出盈虧因素，做到心中有數(shù)，決算核對無誤后方可送審；送審后要經常不斷地督促對方審核部門盡快審查完畢，確保工程款及時給付。在施工期間對工程款的催收，應由項目經理、會計負主要責任。在投標準備承接工程時，要考察對方 資信情況， 盡量不承接沒有資金保障的工程；簽訂合同必須明確工程款的支付比例、時間及辦法，對不能按期支付工程款的，要在合同中明確注明“需按銀行貸款利率收取所欠款項利息， 以補償墊資的利息支出”等條款，為日后清欠工作留下法律依據 ； 在施工過程中強化合同管理， 財會人員 應 熟悉了解合同內容，重大經濟合同必須組織財會人員一道參與研討，每一份經濟合同除由專門人員負責管理外，應交財會機構一份，以利監(jiān)督執(zhí)行。 第 三 節(jié) 債權 管理 第 七十三 條 債權資產 占 公司 總資產的絕大部分，因此抓好債權管理對企業(yè)生存和發(fā)展有著極其重要的意義 。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗 的現(xiàn)象。 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。并根據單位具體情況進行崗位輪換。 2，將各外幣 賬戶（包括應收應付 賬 戶及現(xiàn)金、銀行存款 賬 戶，但不包括實收資本 賬 戶）調正一次，差額計入“財務費用 —— 匯兌損益”科目。 單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。 第 六十三 條 現(xiàn)金及銀行出納使用的各種專用章包括支票印鑒、 “現(xiàn)金收訖 ”、 “現(xiàn)金付訖 ”、 “銀行收訖 ”、 “銀行付訖 ”章等，應當堅持專管專用的原則，并按照有關規(guī) 定嚴格管理和使用。保管人員工作調動時，要辦好交接手續(xù)。 第 六十一 條 空白支票在未填列內容和金額時不能簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空白支票。重大事項實行集體聯(lián)簽制度 并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為 。 子 公司 可 在 經營 所在地開設銀行 一般 賬戶。 18 對現(xiàn)金的收付憑證進行嚴格審核，杜絕非法現(xiàn)金收 入和支出?，F(xiàn)金支票與 銀行 印鑒章應由出納與財務部門負責人 二 人分別管理。 第 二節(jié) 貨幣資金 管理 第 五 十 七 條 按照中國人民銀行現(xiàn)金管理的有關規(guī)定， 集團 公司及其 子公司 應加強現(xiàn)金管理工作。 集團公司及子公司 籌集資金用于固定資產投資項目的，應當遵守國家產業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。 第 五 十 二 條 集團公司及子公司 從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補 集團公司及子公司 虧損或者轉增資本。 集團公司及子公司 籌集的實 收資本，在持續(xù)經營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉讓或者減少，投資者不得抽逃或者變相抽回出資。 集團公司及子公司在 接受投資者商標權、 著作權、專利權及 其他專有技術等無形資產出資的，應當符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例，非貨幣資產出資的應當評估。 第 四 十 六 條 集團 公司及 子公司 編制會計報表時，必須做到 公允 、真實、正確。 第 四 十 四 條 財務部門應按規(guī)定，及時向 集團 公司財 務部報送各類報表， 集團 公司財務部按月、季分別向 集團 公司董事 會 、總經理、報送會計報表，年度向董事會報送會計報表的同時，必須附報財務說明， 全面反映集團公司的財務狀況及經營成果 。 第 八 節(jié) 會計報表 第 四 十 三 條 單位負責人對會計報表的真實性負責。特殊原因未處理完的，列“待處理財產損益”科目； 結出各賬戶余額及有關賬戶借方貸方的發(fā)生額 并試算平衡 。每個明細賬戶的余額總和應同該賬戶的總 賬 余額相符，不得先編表后補記 賬 。 月、季、年度末記完 賬 后應進行結 賬 。 記 賬 過程中發(fā)生錯誤，應根據錯誤情況分別采用 “紅字沖銷法 ”、 “劃線更正法 ”、 “補充登記法 ”處理，不準涂改挖補、括擦或用修正液消除字跡。 如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記 賬 人員簽名或者蓋章。 登記 賬 簿須將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和有關資料逐項記入 賬 內，做到 摘要 簡明 、 數(shù)字準確、方向一致、字跡工整，文字和數(shù)字書寫不得超過格距的二分之一。 第 三 十 七 條 各會計崗位填制的記 賬 憑證， 應經本單位總賬會計 審核 并簽章 。 第 三 十 六 條 記 賬 憑證編制應遵循下列原則： 填制記 賬 憑證以一借一貸或一借多貸、多借一貸為原則，一般情況不得多借多貸。 第 三 十 四 條 出納人員對審批手續(xù)不全、票據計算錯誤或是假票的，不得辦理報支。 第 三 十 二 條 在審核中發(fā)現(xiàn)經辦 人 員未簽 字 、 領導 未 審批 的，不 得受理。另加目錄，記明每個 賬 戶的名稱和頁次。記 賬 人員或者會計機構負責人、會計主管人員調動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名， 并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 第 二 十 七 條 集團公司 、子 公司、 分公司（安裝處）應 設置總 賬、 分類賬、明細 賬 、現(xiàn)金日記賬 、銀行日記 賬 ， 財務備查簿， 項目部 應 另增設以單位項目核算為對象的施工成本賬。 第二十 四 條 財會人員在調動工作或離職時，必須按照會計交接程序辦理移交工作。 集團公司 應當按照交易或者事項的經濟特征確定會計要素。會計期間分為年度和中期 ，中期是指短于一個完整的會計年度的報告期間。 第 四 章 會計核算制度 第 一節(jié) 會計核算 基礎 第 二 十 一 條 財會人員 應 具備會計從業(yè)資格證書 并每年參加會計繼續(xù)教育，不斷更新會計 知識，提高業(yè)務能力，確保 本單位、本崗位財務 會計 工作圓滿完成 。 月底 及時與 銀行 對賬，發(fā)現(xiàn)不符及時查清原因 ； 隨時掌握銀行存款余額，不簽發(fā)空頭支票 。 協(xié)助財務負責人完成 本 部門 其他 工作。 負責 本單位 輔助 賬 核算 ，加強和完善 應收 、 預收 、 預付、應付賬款以及 集團公司 內部往來 賬管理。會計的工作對財務負責人負責。積極配合 集團公司及 各類 外部 審計，提供所需資料。努力控制和降低經營成本， 評價 集團 公司資金運營效益； 參與 集團公司 新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性論證工作； 5 編制 集團 公司財務報 告 ， 定 期向 董事會 提交財務分析報告，主持 集團公司 的財產清查工作； 審查 子公司、分公司 財務報 告， 定期或不定期組織力量對 及 子公司、分公司 進行財務檢查，督促 其 嚴格遵守國家財經紀律和集團公司財務管理 制度，組織對 子公司、分公司 財會人員進行工作指導和業(yè)務培訓； 參與起草、修訂公司財務管理相關制度，指導、督促 各子公司、分公司 建立、健全財務管理等規(guī)章制度； 完成 董事長、總經理等 領導交辦的其他工作。并向股東 會及集團公司監(jiān)事會報告。 （三） 根據集團統(tǒng)一的財務管理制度組織實施本單位的財務管理工作。 （七）組織 實施 子公司及分公司（安裝處） 財務管理的指導 ，監(jiān)督和 考核 工作 。 4 （三）執(zhí)行國家 法律、法規(guī)規(guī)定，履行公司的社會職責 。 第十 二 條 集團公司監(jiān)事會行使以下 財務管理職 權 ： （一） 監(jiān)督檢查集 團公司財務管理工作。 （三） 制定、發(fā)布 集團公司 財務管理制度 。 集團公司 股東會履行財務管理職 權 ，可以通過 公司 章程、內部制度、合同約定等方式將部分財務管理職 權 授予 董事會或經營層 。 （二）決定 集團公司 的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、 增資或減資、 利潤分配等重大財務事項。 第 八 條 集團公司及各子公司 均 應遵守國家法律、法規(guī)，接受財政、稅務、 工商 、質監(jiān)、安監(jiān)等 部門 的檢查監(jiān)督，確保 全集團合法、有效、 安全營運 ，實現(xiàn)集團可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。 第 二 章 財務 管理體制 第 五 條 單位負責人對本單位的財務管理工作負責，對會計信息的真實性、完整性負責。 集團 采用借貸記賬法記賬。 0 目 錄 第一章 總則??????????????????? ????? ?????? ?????? 3 第 二 章 管理 管理 體制?????????????? ?????????? ?? ?????? 3 第 三 章 崗位職責 ?????????????? ???????????? ?? ?????? 5 第一節(jié) 財務經理 （總會計師） 工作職責 ?????????????? ? ? ?????? 5 第二節(jié) 總 賬 會計崗位職責 ????????????????????? ? ????? 6 第三節(jié) 輔助（項目）會計崗位職責 ??????????? ???????? ?????? 7 第四節(jié) 出納崗位職責 ???????????????????????? ????? 8 第四章 會計核算制度 ???????????????????????? ??? ????? 8 第 一節(jié) 會計核算 基礎 ???????????????????????? ?????? 8 第 二 節(jié) 會計 賬 簿設置 ???????????????????????? ?????? 9 第 三節(jié) 會計業(yè)務受理 ???????????????????????? ?????? 10 第 四 節(jié) 會計科目與運用 ?????????? ?????????????? ????? 10 第 五 節(jié) 記 賬 憑證編制 ???????????????????????? ?????? 15 第 六 節(jié) 會計賬簿登記 ???????????????????????? ?????? 15 第 七 節(jié) 結 賬 對賬 ???????????????????????? ?? ?????? 16 第 八 節(jié) 會計報表 ???????????????????????? ?? ?????? 17 第五章 財務管理制度 ???????????????????????? ?? ?????? 18 第一 節(jié) 資金的籌集 ?? ?????????????????????? ? ????? 18 第一 節(jié) 貨幣資金 管理 ???????????????????????? ? ????? 19 第三節(jié) 債權管理 ???????????????????????? ??? ????? 22 第四節(jié) 分包管理 ???????????????????????? ??? ????? 24 第五節(jié) 存貨管理 ???????????????????????? ??? ????? 25 第六節(jié) 固定資產管理 ???????????????????????? ?????? 27 1 第七節(jié) 對 外投資 管理 ???????????????????????? ?????? 29 第八節(jié) 其他資產管理 ???????????????????????? ?????? 30 第九節(jié) 營業(yè)收入管理 ???????????????????????? ?????? 31 第十節(jié) 成本、費用管理 ???????????????????????? ????? 32 第十一節(jié) 利潤及利潤分配管理 ???????????????????????? ?? 36 第十二節(jié) 財務報告與財務評價 ???????????????????????? ?? 37 第 六 章 會計檔案管理 ???????????????????????? ???????? 43 第一節(jié) 歸檔范圍 ???????????????????????? ???????? 43 第二節(jié) 歸檔時間 ???????????????????????? ???????? 43 第三節(jié) 歸檔要求 ???????????????????????? ???????? 43 第四節(jié) 檔案移交 與 保管 ???????????????????????? ????? 44 第五節(jié) 查閱登記 ?????????????????????? ?? ???????? 45 第六節(jié) 檔案鑒定及銷毀 ???????????????????????? ????? 45 第 七 章 財務管理 系統(tǒng)運行維護管理制度 ???????????????????? ??? ? 45 第一節(jié) 用戶權限與分配管理制度 ????????????????????????? 46 第二節(jié) 系統(tǒng)服務器維護管理制度 ????????????????????????? 47 第三節(jié) 系統(tǒng)安全管理制度 ?????????????????????????? ? 47 第四節(jié) 故障處理管理制度 ??????? ??????????????????? ? 48 第 八 章 發(fā)票與稅收規(guī)定 ???????????????????????? ?????? ? 49 第一節(jié) 發(fā)票相關規(guī)定 ???????????????????????? ??