新舊會計準則科目轉(zhuǎn)換講義-羅志國-文庫吧
2025-04-14 15:25 本頁面
【正文】 消耗性生物資產(chǎn)或周轉(zhuǎn)材料的金額自有關(guān)科目轉(zhuǎn)入 投資性房地產(chǎn) 、 消耗性生物資產(chǎn) 或 周轉(zhuǎn)材料 科目。 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 11 存貨等科目的轉(zhuǎn)換 Ⅱ ? “自制半成品 ”、 “委托代銷商品 ”和 “分期收款發(fā)出商品 ” ，新準則取消了這些科目 ? 調(diào)賬時，應將 “自制半成品 ”科目的余額轉(zhuǎn)入“生產(chǎn)成本 ”科目 ? 將 “委托代銷商品 ”科目的余額轉(zhuǎn)入 “發(fā)出商品 ”科目 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 12 存貨等科目的轉(zhuǎn)換 Ⅲ ? “分期收款發(fā)出商品 ”科目的余額進行分析 ? 尚未滿足收入確認條件的發(fā)出商品部分轉(zhuǎn)入“發(fā)出商品 ”科目 ? 滿足收入確認條件的發(fā)出商品部分轉(zhuǎn)入 “主營業(yè)務成本 ”科目 ? 也可沿用 委托代銷商品 科目核算委托其他單位代銷的商品 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 13 長期股權(quán)投資 科目 ? 應對 “長期股權(quán)投資 ”科目的余額進行分析。 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 14 同一控制下產(chǎn)生的長期股權(quán)投資 ? “長期股權(quán)投資 ——股權(quán)投資差額 ”科目余額全額沖銷 ，調(diào)整 “盈余公積 ”和 “年初未分配利潤 ”科目 ? 長期股權(quán)投資 ——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準備 科目余額一并轉(zhuǎn)入 長期股權(quán)投資 ——投資成本 科目 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 15 非同一控制下的長投科目 ? “長期股權(quán)投資 ——股權(quán)投資差額 ”科目的貸方余額全額沖銷，并相應調(diào)整 “盈余公積 ”和“年初未分配利潤 ”科目 ? 長期股權(quán)投資 ——投資成本、損益調(diào)整、股權(quán)投資準備 科目余額以及 長期股權(quán)投資 ——股權(quán)投資差額 科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入 長期股權(quán)投資 ——投資成本 科目。 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 16 對聯(lián)營、合營企業(yè)的長投科目 ＆ “長期股權(quán)投資 ——股權(quán)投資差額 ”科目的貸方余額全額沖銷，并相應調(diào)整 “盈余公積 ”和“年初未分配利潤 ”科目 ＆ 長期股權(quán)投資 ——投資成本 科目余額以及 長期股權(quán)投資 ——股權(quán)投資差額 科目的借方余額一并轉(zhuǎn)入 長期股權(quán)投資 ——投資成本 科目、 長期股權(quán)投資 ——損益調(diào)整、股權(quán)投資準備 科目余額 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 17 2號準則規(guī)范的其他長投問題 ? 將 長期股權(quán)投資 科目直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用舊賬 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 18 長期投資減值準備 ? 自 長期投資減值準備 科目轉(zhuǎn)入 長期股權(quán)投資減值準備 科目 岳華會計師事務所有限責任公司 YUEHUA CPAS 19 不適用 2號準則的長投項目 ? 根據(jù)新準則的劃分標準重新劃分為交易性金融資產(chǎn)和可供出售金融資產(chǎn) ? 按
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