【正文】 旅 費 、市 內(nèi) 交 通 費 、誤 餐 費 、 交 際 費 、醫(yī) 藥 費 、 其 他 雜 費 以 及 單 項 在 2021元 以 下 的 零 星 開 支。 （四） 現(xiàn) 金 管 理 應(yīng) 日 清 月 結(jié) ，出 納 人 員 依 據(jù) 審 核 后 的 計 帳 憑 證 逐 日 順 序 登 記 ， 并 結(jié) 出 庫 存 余 額 與 實 際 庫 存 核 對 。 每 星 期 盤 點 一 次 現(xiàn) 金 ， 檢 查 現(xiàn) 金 實 存 數(shù) 與 帳 面 結(jié) 存 數(shù) 是 否 相 符 。 遵 守 現(xiàn) 金 庫 存 限 額 ， 及 時 將 超 過 限 額 的 現(xiàn) 金 送 存 銀 行 ， 不 得 坐 支 現(xiàn) 金 或 私 設(shè) 小 金 庫 。 （五） 會 計 人 員 不 得 兼 任 出 納 職 務(wù) 。出 納 在 辦 理 現(xiàn) 金 支 付 時 ，必 須 依 據(jù) 會 計 人 員 審 核 簽 字 后 的 報 銷 憑 證 或 借 款 單 據(jù) 付 款，領(lǐng) 款 人 要 簽 收； 在 辦 理 收 入 現(xiàn) 金 時，必 須 開 具 相 應(yīng) 收 據(jù) 或 發(fā) 票。 現(xiàn) 金 付 款 的 原 始 憑 證 必 須 是 合 法 憑 證 ， 所 列 付 款 內(nèi) 容 和 金 額 不 得 涂 改 。 空 白 收 據(jù) 、 發(fā) 票 和 其 他 收 付 款 憑 證 等 應(yīng) 由 出 納 妥 善 保 管 。 （六） 財 務(wù) 印 鑒 應(yīng) 嚴 格 保 管 。 申 請 用 印 時 ， 應(yīng) 填 寫 印 鑒 使 用 申 請 表 ， 連 同 用 用 印 文 件 送 印 鑒 管 理 人 ， 由 印 鑒 管 理 人 直 接 用 印 。 印 鑒 一 般 不 得 攜 出 公 司 ， 如 因 特 殊 原 因 必 須 攜 出 的 ， 須 報 經(jīng) 總 經(jīng) 理 批 準 。 （七） 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 過 程 中 超 過 2021 元 結(jié) 算 起 點 的 收 付 款 項 ，均 應(yīng) 采 取 銀 行 轉(zhuǎn) 帳 方 式 結(jié) 算 ，不 得 以 現(xiàn) 金 收 付 。勞 務(wù) 費 用 的 結(jié) 算 按 條 例 執(zhí) 行。 （八） 公 司 及 應(yīng) 按 不 同 的 貨 幣 ， 分 設(shè) 現(xiàn) 金 日 記 帳 ， 根 據(jù) 收 付 憑 證 ， 逐 日 逐 筆 登 記 現(xiàn) 金 日 記 帳 ， 做 到 日 清 、 月 結(jié) ， 定 期 與 庫 存 現(xiàn) 金 核 對 。 （十）借 款 和 報 銷 規(guī) 定 1． 若 借 款 現(xiàn) 金 在 5000 元 以 上，事 先 至 少 提 前 一 天 通 知 出 納 人 員 備 款，以 便 正 常 領(lǐng) 用。 2． 報 銷 時 間：每 周 一 全 天（費用）每 周 三 全 天（工費）每 月 15 號 全 天（材料）。 3． 費 用 報 銷 單 要 準 確 填 置：報 銷 人 要 按 照 所 附 單 據(jù) 分 明 細 科 目 填 列 。 4． 為 便 于 財 務(wù) 準 確 核 算，費 用 報 銷 時，用 款 人 要 如 實 填 寫 。 5． 借款必須在 7 日內(nèi)還回財務(wù)部銷帳 。 第 十 六 條 銀 行 存 款 管 理 （一） 公 司 除 按 《 現(xiàn) 金 管 理 暫 行 條 例 》規(guī) 定 可 以 使 用 現(xiàn) 金 范 圍 的 款 項 外 ， 其 他 貨 幣 資 金 的 收 付 ， 都 必 須 通 過 銀 行 辦 理 結(jié) 算 。 （二） 銀 行 付 款須 由 財 務(wù) 總 監(jiān) 和 總 經(jīng) 理 審 批 簽 字 后 方 可 支 付； （三） 銀 行 存 款 發(fā) 生 收 支 業(yè) 務(wù) 時 ， 對 其 各 項 原 始 憑 證 ， 發(fā) 票 、 合 同 、 協(xié) 議 和 其 他 結(jié) 算 憑 證 等 ， 必 須 經(jīng) 財 務(wù) 總 監(jiān) 審 核 同 意 后 ， 方 可 進 行 收 付 結(jié) 算 。 （四） 發(fā) 生 的 銀 行 結(jié) 算 業(yè) 務(wù) ， 出 納 應(yīng) 及 時 逐 項 登 記 銀 行 存 款 日 記 帳 ， 定 期 與 銀 行 對 帳 單 進 行 核 對 ， 月 末 編 制 銀 行 存 款 余 額 調(diào) 節(jié) 表 ， 使 公 司 和 銀 行 之 間 的 帳 務(wù) 核 對 相 符 。 第 十 七 條 銀 行 支 票 的 管 理 應(yīng) 遵 守 下 列 原 則 ： （一） 購 買 支 票 要 做 好 登 記，注 明 購 買 日 期、支 配 種 類、起 止 號 碼 等 事 項，支 票 要 妥 善 保 管，一 經(jīng) 遺 失 應(yīng) 立 即 通 知 銀 行 掛 失 和 止 付 。 （二） 嚴 格 銀 行 支 票 簽 發(fā) 手 續(xù)，單 位 負 責 人 名 章 和 財 務(wù) 專 用 章 分 兩 人 保 管，出 納 人 員 在 簽 發(fā) 銀 行 支 票 時 必 須 經(jīng) 財 務(wù) 總 監(jiān) 審 核 后 方 可 支 付。支 票 一 經(jīng) 開 出 ， 一 律 不 得 修 改 抬 頭 和 金 額。 （三） 除 特 殊 情 況 經(jīng) 總 經(jīng) 理 和 財 務(wù) 總 監(jiān) 批 準 外 ， 公 司 在 對 外 結(jié) 算 時，不 得 簽 發(fā) 現(xiàn) 金 支 票、遠 期 支 票、和 空 白 支 票 。 簽 發(fā) 空 白 支 票 時 ， 應(yīng) 根 據(jù) 其 用 途 注 明 該 支 票 的 最 高 限 額 ， 添 上 日 期，在 支 票 小 寫 金 額 欄 下 面 空 白 處 標 明 所 限 金 額 ， 支 票 領(lǐng) 取 人 嚴 格 按 照 限 額 以 內(nèi) 付 款 。 支 票 領(lǐng) 取 人 要 在 支 票 存 根 下 面 簽 名。 （四） 支 票 使 用 者 應(yīng) 在 使 用 支 票 時 借 領(lǐng) 支 票 ， 除 特 殊 情 況 外 ， 一 般 應(yīng) 在 五 天 內(nèi) 到 財 務(wù) 部 辦 理 報 帳 和 支 票 核 銷 手 續(xù) 。 （五） 遵 守 銀 行 結(jié) 算 紀 律 ，不 準 出 租、出 借 銀 行 帳 戶，不 準 套 用 銀 行 信 用。 第 十 八 條 其 他 貨 幣 資 金 管 理 其 他 貨 幣 資 金 是 指 公 司 除 現(xiàn) 金 、 銀 行 存 款 以 外 的 其 他 各 種 貨 幣 資 金 ， 主 要 包 括 外 埠 存 款 、 信 用 證 存 款 、 銀 行 本 票 存 款 、 保 函 押 金 和 在 途 貨 幣 資 金 等 。 第 十 九 條 應(yīng) 收 及 預(yù) 付 款 主 要 是 應(yīng) 收 票 據(jù) 、 應(yīng) 收 帳 款 、 預(yù) 付 款 、 內(nèi) 部 往 來 、 備 用 金 、 其 他 應(yīng) 收 款 等 。 應(yīng) 收 及 預(yù) 付 款 應(yīng) 按 照 實 際 發(fā) 生 額 計 價 ， 其 中 應(yīng) 收 票 據(jù) 按 照 面 值 計 價 ， 發(fā) 生 的 貼 現(xiàn) 利 息 凈 支 出 ， 計 入 財 務(wù) 費 用 。 第 二 十 條 應(yīng) 收 票 據(jù) 管 理 公 司 需 建 立 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 制 度 ， 做 好 應(yīng) 收 票 據(jù) 的 結(jié) 算 。 在 收 到 票 據(jù) 時 ， 財 務(wù) 部 應(yīng) 及 時 辦 理 入 帳 手 續(xù) 和 登 記 應(yīng) 收 票 據(jù) 登 記 簿 。 應(yīng) 收 票 據(jù) 的 使 用 要 經(jīng) 過 ： 出 票 、 提 示 、 承 兌 。 背 書 和 付 款 或 貼 現(xiàn) 等 過 程 ， 如 未 經(jīng) 承 兌 或 遭 到 拒 付 ， 應(yīng) 及 時 填 制 拒 絕 證 書 和 及 時 行 使 追 索 的 權(quán) 利 ， 防 止 造 成 不 必 要 的 損 失 。 第 二 十 一 條 應(yīng) 收 帳 款 的 管 理 （一） 公 司 對 應(yīng) 收 帳 款 除 加 強 核 算 外 ， 還 應(yīng) 加 強 催 收 工 作 ， 確 保 如 期 收 回 資 金 ， 因 此 應(yīng) 收 帳 款 應(yīng) 有 專 人 負 責 ， 以 加 速 資 金 周 轉(zhuǎn) 。 （二） 對 應(yīng) 收 帳 款 要 逐 筆 及 時 登 記 “ 應(yīng) 收 帳 款 備 查 簿 ” ， 準 確 反 映 其 形 成 及 增 減 變 化 情 況 ， 每 月 應(yīng) 對 應(yīng) 收 帳 款 以 對 帳 單 形 式 進 行 核 對 、 催 收 ， 將 應(yīng) 收 帳 款 及 時 轉(zhuǎn) 化 為 貨 幣 資 金 ， 緩 解 資 金 緊 張 的 矛 盾 。 （三） 公 司 采 用 備 抵 法 進 行 壞 帳 損 失 的 會 計 處 理 。公 司 在 年 度 終 了 ， 保 持 按 年 末 應(yīng) 收 帳 款 余 額 的 2％ 提 取 壞 帳 準 備 金 ， 計 入 管 理 費 用 。 實 際 發(fā) 生 的 壞 帳 損 失 ， 按 規(guī) 定 的 程 序 和 權(quán) 限 報 批 后 ， 沖 減 壞 帳 準 備 金 。 （四） 確 認 壞 帳 損 失 應(yīng) 符 合 下 列 條 件 ： 1． 債 務(wù) 單 位 撤 銷 ， 以 其 破 產(chǎn) 財 產(chǎn) 清 償 后 ， 仍 不 能 收 回 的 應(yīng) 收 帳 款 ； 2． 債 務(wù) 人 死 亡 ， 無 債 務(wù) 的 義 務(wù) 承 擔 人 ； 3． 經(jīng) 過 三 年 以 上 追 索 ， 仍 不 能 收 回 的 應(yīng) 收 帳 款 。 （五） 沖 減 預(yù) 提 的 壞 帳 準 備 金 ， 應(yīng) 嚴 格 審 查 ， 確 系 無 法 收 回 的 壞 帳 損 失 方 可 沖 減 壞 帳 準 備 金 ； （六） 公 司 對 清 出 的 逾 期 壞 帳 損 失 應(yīng) “ 帳 銷 案 存 ” ， 繼 續(xù) 保 留 對 債 權(quán) 的 求 償 權(quán) 。 收 回 已 核 銷