【正文】 的關(guān)系。第十四條 審計部應(yīng)履行以下主要職責(zé)：（一）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；（二）對本公司各內(nèi)部機構(gòu)、子公司以及具有重大影響的參股公司的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、業(yè)績快報、自愿披露的預(yù)測性財務(wù)信息等；（三）協(xié)助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計制度（四）至少每季度向?qū)徲嬑瘑T會報告一次，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題。第十五條 審計部應(yīng)當(dāng)在每個會計結(jié)束前兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交下一 內(nèi)部審計工作計劃，并在每個會計結(jié)束后兩個月內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會提交上一內(nèi)部審計工作報告。審計部應(yīng)當(dāng)將審計重要的對外投資、購買和出售資產(chǎn)、對外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易及信息披露事務(wù)等事項作為工作計劃的必備內(nèi)容。第十六條 審計部以業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)為基礎(chǔ)開展審計工作，并根據(jù)實際情況，對與財務(wù)報 告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和實施的有效性進行評價。第十七條 內(nèi)部審計通常應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告和信息披露事務(wù)相關(guān) 的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及應(yīng)收款、采購及應(yīng)付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露事務(wù)管理等。審計部可以對上述業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的范圍進行調(diào)整。第十八條 內(nèi)部審計人員獲取的審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。內(nèi)部 審計人員應(yīng)當(dāng)將獲取審計證據(jù)的名稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。第十九條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底 稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。第二十條 審計部應(yīng)當(dāng)建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建 立相應(yīng)的檔案管理制度，明確內(nèi)部審計工作報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間。第四章 審計機構(gòu)的主要權(quán)限 第二十一條 在審計范圍內(nèi)，審計部的主要權(quán)限有：（一）召開與審計事項有關(guān)的會議；（二）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)部門按時報送計劃、預(yù)算、報表和有關(guān)文件資料等；（三）審核會計報表、帳簿、憑證、資金及其財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料；（四）參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、對外投資、重大合同等有關(guān)會議；永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計制度（五）對審計中的有關(guān)事項向有關(guān)部門（人員）進行調(diào)查并索取證明材料；（六）對正在進行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟損失的行為，有權(quán)做出制止決定并及時報告董事會審計委員會；對已經(jīng)造成重大經(jīng)濟損失和影響的行為，向董事會審計委員會提出處理的建議；（七）對阻撓、破壞內(nèi)部審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的部門和人員，報董事會審計委員會核準(zhǔn)并經(jīng)董事長批準(zhǔn)可采取封存有關(guān)資料、凍結(jié)資產(chǎn)等必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）經(jīng)董事會審計委員會核準(zhǔn)，出具審計意見書，提出改進管理、提高效益的建議，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。第五章 審計范圍第二十二條 適用范圍：公司各內(nèi)部機構(gòu)、控股子公司以及具有重大影響的參股公司 的各種經(jīng)營活動和控制系統(tǒng)，主要表現(xiàn)為反映經(jīng)營活動的會計資料和各項控制制度，內(nèi)部審計機構(gòu)對其財務(wù)及經(jīng)濟效益進行審計監(jiān)督。第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)對審計范圍內(nèi)的下列事項進行審計監(jiān)督：（一）財務(wù)計劃的執(zhí)行和決算；（二）與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益；（三）內(nèi)部控制制度的健全、有效；（四）公司及下屬子公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況；（五）對公司內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計。（六）董事會交辦的其他審計事項，包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本公司主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。第六章 內(nèi)部審計的工作程序第二十四條 根據(jù)公司計劃、公司發(fā)展需要和董事會的部署，擬訂審計計劃，經(jīng)董事會審批后實施；第二十五條 審計前的準(zhǔn)備工作：按照經(jīng)批準(zhǔn)的審計計劃安排，確定審計對象（或 被審部門）；并充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要，編制審計項目計劃，制定具體審計方案，確定審計負責(zé)人和參加審計的人員名單；下達“審永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計制度計通知書”，通知被審部門，被審部門按審計通知書準(zhǔn)備相關(guān)資料，提供必要的工作條件。第二十六條 審計通知書應(yīng)當(dāng)在實施審計前 3 個工作日向被審計單位送達。對于需 要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。第二十七條 審計過程中，必須編寫工作底稿、作好審計記錄，收集審計證據(jù)。第二十八條 內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當(dāng)與被審計單位負責(zé)人交換審計意 見。被審計單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計報告（交換意見稿）之日起 5 個工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十九條 被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)將審 計報告與被審計單位意見一并報公司董事會協(xié)調(diào)處理。第三十條 審計結(jié)果在征求被審單位的意見后，內(nèi)部審計人員整理證據(jù)形成正式書 面審計報告，提交董事會批準(zhǔn)，并下達經(jīng)批準(zhǔn)的審計決定，督促有關(guān)單位認真執(zhí)行。第三十一條 被審計部門和單位應(yīng)按審計決定的有關(guān)建議和意見限期整改，逐條落實 整改措施，并應(yīng)將審計意見落實情況報審計工作組。審計機構(gòu)可組織對整改情況進行復(fù)查。第三十二條 如被審單位或個人對審計決定和結(jié)論有異議，應(yīng)在 10 天內(nèi)向董事會提 出復(fù)審申請，經(jīng)批準(zhǔn)可以組織復(fù)審。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。第七章 信息披露第三十三條 審計委員會應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計部門出具的評價報告及相關(guān)資料，對與財務(wù)報 告和信息披露事務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制制度的建立和實施情況出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價報告至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）內(nèi)部控制制度是否建立健全和有效實施；（二）內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況；（三）改進和完善內(nèi)部控制制度建立及其實施的有關(guān)措施；（四）上一內(nèi)部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況；（五）本內(nèi)部控制審查與評價工作完成情況的說明。第三十四條 公司董事會在審議報告時，對內(nèi)部控制自我評價報告形成決議。監(jiān) 事會和獨立董事對內(nèi)部控制自我評價報告發(fā)表意見，保薦人應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。第三十五條 公司在聘請會計師事務(wù)所進行審計的同時，要求會計師事務(wù)所對公永輝超市股份有限公司內(nèi)部審計制度司與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性出具一次內(nèi)部控制鑒證報告。第三十六條 如會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制有效性出具非無保留結(jié)論鑒證報告的，公司董事會、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)針對鑒證結(jié)論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一）鑒證結(jié)論涉及事項的基本情況；（二）該事項對公司內(nèi)部控制有效性的影響程度；（三）公司董事會、監(jiān)事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。第三十七條 公司應(yīng)當(dāng)在報告披露的同時，在指定網(wǎng)站上披露內(nèi)部控制自我評價 報告和會計師事務(wù)所內(nèi)部控制鑒證報告。第八章 監(jiān)督管理和違規(guī)處理第三十八條 對執(zhí)行本制度工作成績顯著的單位和個人，審計部向董事會提出給予表 揚和獎勵的建議。第三十九條 對違反本制度，有下列行為之一的被審公司（部門）和個人，由公司根 據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟處罰，或提交有關(guān)部門進行處理：（一）拒絕提供帳簿、會計報表、資料和證明材料的；（二）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）拒不執(zhí)行審計意見書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定的；（五）打擊報復(fù)審計工作人員的。第四十條 審計工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的移交司法機 關(guān)，依法追究法律責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分，經(jīng)濟處罰：篇二：永輝超市2011報告永輝超市：2011年報告永輝超市股份有限公司(601933)2011 年報告永輝超市股份有限公司 2011 年報告目錄一、重要提示.............................................................................................................................3二、公司基本情況.................................................