【正文】 要檢查銀行承兌匯票是否是人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的匯票版本，是否有真實的商品交易行為；是否超過提示付款期限；銀行承兌匯票上填明的出票人是否在本機構開戶；出票人、承兌人的簽章是否符合規(guī)定；銀行承兌匯票記載的事項是否齊全，出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改；背書轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票其背書是否連續(xù)，簽章是否符合規(guī)定，背書使用粘單是否按規(guī)定在粘接處簽章；委托收款憑證的記載事項是否與銀行承兌匯票記載的事項相符。②承兌申請人資格情況檢查。主要檢查承兌申請人是否符合農(nóng)村信用社資格要求；是否具有到期履行付款的資金來源；賒銷合同是否真實有效；購銷合同中是否約定使用銀行承兌匯票結算方式等。③貿(mào)易背景真實性檢查。主要檢查出票人提交的商品交易合同要素是否齊全、商品交易是否真實、合法，是否存在為無商品交易合同、超合同金額、過期失效商品交易合同的企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票、對同一企業(yè)的一份商品交易合同辦理多筆銀行承兌匯票情況；貿(mào)易合同對方客戶、貨物名稱及規(guī)格是否與銀行承兌匯票收款方相一致；是否存在關聯(lián)企業(yè)虛構交易，通過票據(jù)套取低息資金現(xiàn)象；是否存在滾動開票的情況。④保證金情況檢查。主要檢查有無保證金不足，無保證金、貸款或貼現(xiàn)資金轉(zhuǎn)保證金簽發(fā)銀行承兌匯票的情況；銀行承兌匯票與對應的保證金的關聯(lián)控制情況；保證金是否專戶管理；是否存在運用一筆保證金簽發(fā)多筆銀行承兌匯票的情況。（2）銀行承兌匯票質(zhì)押業(yè)務檢查①檢查質(zhì)押的銀行承兌匯票票面要素及其真?zhèn)伪鎰e情況。②檢查質(zhì)押的銀行承兌匯票是否進行查詢，單筆500萬元以上（含）銀行承兌匯票是否進行實地查詢；單筆500萬以下銀行承兌匯票是否通過人行或他行系統(tǒng)查詢，查詢結果如何。（3）授權、授信情況檢查。主要檢查是否將銀行承兌匯票業(yè)務統(tǒng)一納入本機構的授權授信管理，對分支機構的授權書及對企業(yè)授信書中是否提及銀行承兌匯票業(yè)務；是否經(jīng)上級機構授權，是否超越授權限額擅自簽發(fā)銀行承兌匯票情況，是否落實授信條件。（4）票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務檢查①貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人資格檢查。主要檢查貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請人是否符合農(nóng)村信用社資格要求。②貿(mào)易背景真實性檢查。主要檢查貼現(xiàn)業(yè)務申請人的營業(yè)范圍與其提供的貿(mào)易合同是否相符；是否提交增值稅發(fā)票復印件，未能提供的是否提供了其他證明材料；增值稅發(fā)票與貿(mào)易合同記載貨物品名是否吻合；是否存在使用虛假貿(mào)易合同、一筆合同多次使用、同一張發(fā)票重復使用現(xiàn)象；是否存在關聯(lián)企業(yè)虛構交易，通過票據(jù)貼現(xiàn)套取資金現(xiàn)象等；是否存在“無票空貼”的現(xiàn)象。③貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)檢查。重點審查要式的完整性：承兌匯票要素是否齊全；背書是否連續(xù)；內(nèi)容是否涂改；簽章是否符合要求；是否注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；匯票金額是否超過1000萬元；期限是否超過6個月；貼現(xiàn)期限是否超過原匯票期限；是否是承兌行發(fā)出通知停辦貼現(xiàn)的匯票；是否是為本營業(yè)單位的銀行承兌匯票；貼現(xiàn)票據(jù)是否存在瑕疵、偽造、變造、克隆現(xiàn)象等。④操作流程合規(guī)性檢查。主要檢查是否按操作規(guī)程辦理貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務；是否嚴格執(zhí)行了查詢查復制度，記載是否完整準確；票面審核、系統(tǒng)查詢、實地核票等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定；有無先貼后查及未按規(guī)定進行查詢的情況。買賣異地票據(jù)時是否按照規(guī)定程序操作，操作環(huán)節(jié)是否存在風險漏洞；是否存在虛假買斷、買入返售行為。⑤貼現(xiàn)票據(jù)保管情況檢查。主要檢查是否定期對貼現(xiàn)票據(jù)進行查庫并清點庫存票據(jù)；是否與會計部門核實以確保賬實相符；是否建立票據(jù)查庫登記簿，并詳細記載票據(jù)庫存與賬務清點核對情況；對已貼現(xiàn)票據(jù)實物是否雙人管理；票據(jù)出入庫是否符合相關規(guī)定。代理業(yè)務的合規(guī)性代理業(yè)務是否按要求進行了備案或?qū)徟?，取得代理資格；是否與被代理方簽訂協(xié)議，未簽訂協(xié)議的要詳細說明原因；是否設立專戶核算代理資金，是否按照協(xié)議的約定定期撥付劃轉(zhuǎn)代理資金；是否與被代理方定期核對代理資金以及單證；代理資金是否存在被擠占挪用、賬外留存坐支、未按要求入賬等違規(guī)現(xiàn)象；代理業(yè)務手續(xù)費收入是否堅持收支兩條線原則，核算是否準確，是否存在截留、隱瞞收入、轉(zhuǎn)入賬外賬情況；辦理代理業(yè)務是否進行了事前培訓，會計及柜員是否應知應會各項操作規(guī)程。三、會計業(yè)務情況會計、柜員操作管理（1）會計操作管理情況。是否建立完善的會計制度和會計操作規(guī)程；能否確保會計信息的真實、完整和合法；會計崗位設臵是否按照實行責任分離、相互制約的原則，是否存在一人兼任非相容的崗位；是否建立和實行會計差錯責任人追究制度。（2）柜員操作管理情況。發(fā)生業(yè)務錯款事故是否按制度規(guī)定處理；柜員尾箱是否賬實相符；現(xiàn)金是否入庫保管、交接手續(xù)是否嚴謹、是否及時入賬；是否每日盤庫，并做到賬賬、賬款、賬實相符。柜面業(yè)務管理（1）勞動組合及人員分工管理情況。網(wǎng)點業(yè)務處理是否實行人員分類和權限管理；有無柜員在本機為自己辦理業(yè)務情況；業(yè)務操作是否做到分工明確，職責清楚，相互監(jiān)督制約。（2）指紋識別系統(tǒng)管理情況。檢查是否建立健全指紋識別管理制度，柜員是否嚴格執(zhí)行指紋識別管理規(guī)定。（3）授權管理情況。檢查是否嚴格執(zhí)行業(yè)務操作分級授權制度，柜員權限及級別的設臵是否滿足業(yè)務操作相互制約的需要；授權柜員是否認真檢查授權業(yè)務的合規(guī)性，授權操作手續(xù)是否合規(guī)。超過網(wǎng)點授權權限管理情況，重點檢查內(nèi)部賬戶匯款和超過網(wǎng)點授權額度的大額匯款業(yè)務的授權管理及監(jiān)督。（4）人員交接情況。人員變動、短期離職是否有交接記錄；出納款項、重要空白憑證、印章、鑰匙等交接手續(xù)是否清楚，鑰匙交接有無交叉現(xiàn)象；是否有監(jiān)交人進行監(jiān)交。對賬管理（1）基本規(guī)定落實情況。是否學習和熟知《賀蘭聯(lián)社對賬管理辦法》，是否堅持記賬與對賬分離；賬務核對程序是否符合規(guī)定；會計主管餓網(wǎng)點主任是否按月（季）檢查往來對賬、銀企對賬等情況；是否對未達賬項進行跟蹤核對。（2）內(nèi)部對賬情況。是否達到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬實、賬表、內(nèi)外賬務全部相符；內(nèi)部往來賬務是否按月互發(fā)對賬單，往來賬務核對是否相符。辦理資金清算業(yè)務是否按照文件要求設立經(jīng)辦、復核、授權、事后檢查，防止一手清。是否制定清算資金匯劃辦法，劃款是否經(jīng)主管主任審批。（3）銀企對賬、銀銀對賬是否符合規(guī)定，是否按時簽發(fā)“余額對賬單”并限期收回，收回的對賬回單是否齊全，并檢查其真實性。單位定期存款的管理和對賬情況。聯(lián)行重點檢查內(nèi)容（營業(yè)部）（1）檢查票據(jù)處理是否及時，有無人為壓票占用客戶資金情況。（2）檢查對提出代付票據(jù)，是否待退票時間過后才轉(zhuǎn)入收款人賬戶，有無提前入賬情況。（3）核對當日票據(jù)交換清單與提出/提入業(yè)務相關結算憑證是否相符。（4）核對票據(jù)交換清單與有關存款賬戶筆數(shù)、金額是否一致。（