【正文】 收取更靈活 。 稅和基金的區(qū)別 ? 基金 ，即政府性基金，指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、國家行政法規(guī)和中共中央、國務院有關文件的規(guī)定，為支持某項事業(yè)發(fā)展，按照國家規(guī)定程序批準，向公民、法人和其他組織征收的具有專項用途的資金。包括各種基金、資金、附加和專項收費（和政府性收費有一些共同點）。 如： ? 三峽工程建設基金 ? 教育費附加 ? 文化事業(yè)建設費 ? 主要區(qū)別：基金是政府收入的一種輔助形式，具有“強制性、立法層次低、征收主體多樣、專戶管理專門用途”等特性，是一種“準稅收” 。 什么是“費改稅”？ ? 據(jù)統(tǒng)計，到 1997底，經(jīng)國務院及有關部門批準的行政事業(yè)性收費項目共有 371項，其中涉及企業(yè)的有 217項，還有很多地方收費項目。費多稅少、費強稅弱、以費擠稅、亂收費等問題比較突出，破壞了國家收入分配秩序和格局，加重了企業(yè)和個人的負擔。 ? 國家逐步清理規(guī)范收費項目，區(qū)分性質，逐步實施“費改稅” 。 ? “車購附加費”已經(jīng)改為了“車購稅”。 ? 正在醞釀的“養(yǎng)路費”改“燃油稅” 。 稅和債的區(qū)別 ? 債 ，指國債，是政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。是一個特殊的財政范疇，能夠起到籌集資金、彌補財政赤字、調節(jié)經(jīng)濟的作用。 ? 主要區(qū)別：國債是一種債務，到期需要償還。 三、稅收與經(jīng)濟的關系 ? 經(jīng)濟決定稅收 ? 稅收反作用于經(jīng)濟 年度 國內生產(chǎn)總值 (億元 ) 稅收收入總額 (億元 ) 稅收收入占GDP的比例 GDP環(huán)比 稅收環(huán)比 2020 % % % 2020 % % % 2020 % % % 2020 % 15% % 2020 210871 % % % 年度 重慶地區(qū)生產(chǎn) 總值 (億元 ) 國地稅收收入 (億元 ) 稅收收入占GDP的比例 GDP環(huán)比 稅收環(huán)比 2020 % % % 2020 % % % 2020 % % % 2020 % % % 2020 % % % 項目 國稅收入合計 （億元） GDP （億元） 國稅收入占 GDP 的比例 2020年 增長 % 2020年 現(xiàn)價增長 % 2020年 增長 % 全市 一 、 一圈 涪陵區(qū) 渝中區(qū) 大渡口區(qū) 江北區(qū) 沙坪壩區(qū) 九龍坡區(qū) 南岸區(qū) 北碚區(qū) 渝北區(qū) 巴南區(qū) 長壽區(qū) 江津區(qū) 二 、 渝東北翼 三 、 渝東南翼 項目 工業(yè)增值稅 （億元） 工業(yè)增加值 （億元） 工業(yè)增值稅稅負 2020年 增長 % 2020年 現(xiàn)價增長 % 2020年 增長 % 全市 一 、 一圈 涪陵區(qū) 渝中區(qū) 大渡口區(qū) 江北區(qū) 沙坪壩區(qū) 九龍坡區(qū) 19 南岸區(qū) 26 北碚區(qū) 渝北區(qū) 巴南區(qū) 長壽區(qū) 江津區(qū) 二 、 渝東北翼 三 、 渝東南翼 經(jīng)濟決定稅收 ? 從統(tǒng)計數(shù)據(jù)可以看出 ? 近年 GDP增長較快，經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢較好。 ? 稅收收入占 GDP的比重（宏觀稅負）相對穩(wěn)定，呈現(xiàn)逐步提高的趨勢，符合經(jīng)濟發(fā)展方向（我國的宏觀稅負水平目前在世界上仍處于較低的國家行列 ，自然會隨著經(jīng)濟運行質量的提高而提高）。 ? 稅收收入穩(wěn)定較快增長，收入質量較好。 ? 稅收收入增長幅度大于 GDP增長幅度，反映出稅收收入 和 GDP在計算方法、組成結構之間有差異，也說明了稅收征管質量和效率得到提高 。 ? 重慶稅收收入占 GDP的比重低于全國水平，主要反映出地區(qū)間經(jīng)濟結構不同、發(fā)展不平衡。 ? 巴南區(qū)的國稅稅負在全市排第 14位，低于全市及一圈的水平，稅負小幅增長，也反映出巴南區(qū)的經(jīng)濟結構特點和經(jīng)濟發(fā)展狀況。 ? 結論： 稅收來源于經(jīng)濟，經(jīng)濟是稅收得以存在和發(fā)展的基礎，只有經(jīng)濟良性增長才能帶來稅收穩(wěn)定增長。 稅收為什么會高于 GDP增長？ ? 第一，計算方法不同的影響。稅收是按照現(xiàn)價征收的，稅收增長率是按現(xiàn)價計算的；而統(tǒng)計局核算公布的 GDP增長率是按照不變價核算的。 GDP的核算通常是按照生產(chǎn)法（產(chǎn)出減中間投入）計算的；而稅收是根據(jù)不同的稅種所對應的計稅依據(jù)和稅率分別計算征收的，二者計算方法的不同是產(chǎn)生差異的根本原因。除增值稅計稅依據(jù)與工商業(yè)增加值對應外，其他各項計稅依據(jù)均不對應，拿稅收與 GDP直接對比，其可比性就很差。 ? 第二，稅收結構和 GDP結構之間有差異。 GDP由第一、二、三次產(chǎn)業(yè)增加值組成。全國稅收收入是由十幾個稅種組成的，不同稅種有不同稅源，分析稅收增長以及高于 GDP增長的原因，必須作稅收結構分析。第一產(chǎn)業(yè)提供的稅收很少，稅收主要來源于工商業(yè)增加值、第三產(chǎn)業(yè)的營業(yè)收入、進出口及企業(yè)利潤，而這些指標的增長都大大高于 GDP增幅，由此帶動增值稅等相關稅種收入增長也高于 GDP增長。 ? 第三，外貿(mào)進口對 GDP和稅收的影響不同。 GDP核算的是進出口凈額，外貿(mào)進口在 GDP核算中是減項，進口越多對 GDP的貢獻越少；但體現(xiàn)在稅收上是加項，進口越多進口稅收增加就越多。 ? 第四，累進稅率制度對稅收具有加速增長作用。隨著計稅依據(jù)的增長，適用稅率隨之提高，稅收收入也就呈跳躍式增長，這在一定程度上帶來有關稅收相對于其計稅依據(jù)的更快增長。 ? 第五，加強稅收征管因素的影響。過去，由于征管手段和征管水平比較落后，造成了一些稅收流失。近年來，隨著稅收信息化建設的發(fā)展，稅收征管手段有了明顯改善，征管力度不斷加大，稅收征管質量和效率不斷提高，稅收流失相應減少，這也是稅收收入增長高于 GDP增長的重要原因。 ? 第六，稅收政策調整的影響。近年來稅收政策進一步完善，稅收調節(jié)經(jīng)濟調節(jié)分配職能作用得到進一步發(fā)揮。稅收政策調整對稅收收入的影響有增有減，如 2020年新的稅收政策出臺凈增加稅收收入約 1200億元。 宏觀稅負受哪些因素影響？ ? 影響和拉動宏觀稅負上升的因素是多方面的，在稅制相對穩(wěn)定的條件下，主要是 經(jīng)濟和稅收征管 兩大因素。 ? 經(jīng)濟 因素對宏觀稅負的影響是最主要的，具體表現(xiàn)在兩個方面： ? 一是產(chǎn)業(yè)結構和行業(yè)結構的變化。 以“十五”期間為例，在“十五”期間，第二產(chǎn)業(yè)（特別是冶金、石化、有色金屬、機械制造、煤炭、電力等行業(yè)）發(fā)展速度相對比較快，到 20