【正文】 是否及時(shí)上報(bào)并經(jīng)上級(jí)單位批復(fù)，是否嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理。重點(diǎn)審查車輛通行收費(fèi)票證管理情況，票證(卡)是否由專人、專庫保管，票證賬實(shí)、賬卡、賬表是否一致等情況。通過對(duì)通行費(fèi)收入資金來源與運(yùn)用的合規(guī)性、合理性進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重要問題。（四）突出領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。以任中審計(jì)為主，任中審計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注公路系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支數(shù)額大、二級(jí)單位和重要崗位的領(lǐng)導(dǎo)干部，把被審計(jì)對(duì)象履職期間本部門組織預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)使用管理情況、基礎(chǔ)設(shè)施投入、國家有關(guān)政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況作為內(nèi)審的重要內(nèi)容。強(qiáng)化追蹤問效，召開領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改會(huì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改時(shí)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容提出明確要求，督促審計(jì)結(jié)果落實(shí)。并將審計(jì)結(jié)果落實(shí)情況納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系，作為組織部門選拔、任用、考核考察干部的重要依據(jù)。（五）突出公務(wù)支出與公款消費(fèi)審計(jì)。加強(qiáng)公路部門“三公經(jīng)費(fèi)”、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和樓堂管所建設(shè)維護(hù)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算情況的內(nèi)部審計(jì)，檢查“八項(xiàng)規(guī)定”的落實(shí)情況，檢查公務(wù)接待審批報(bào)銷程序、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，促進(jìn)公路內(nèi)部系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。二、公路部門內(nèi)部審計(jì)方法手段（一）開展審前調(diào)查。內(nèi)審工作之前應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行全面調(diào)查，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部運(yùn)行情況，包括組織機(jī)構(gòu)、內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營活動(dòng)等情況，為后期審計(jì)計(jì)劃編制與實(shí)施打下基礎(chǔ)。（二）開展交叉審計(jì)、聯(lián)合會(huì)審。公路部門內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)打破科室局限、上下級(jí)部門之間的局限，整合資源，根據(jù)內(nèi)審計(jì)劃，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，編制針對(duì)性強(qiáng)、具有可操作性的交叉審計(jì)方案，交叉審計(jì)要配合聯(lián)合會(huì)審統(tǒng)一進(jìn)行，提高審計(jì)效能，促進(jìn)相互交流、集思廣益，取長補(bǔ)短，提升內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)能力和工作經(jīng)驗(yàn)。（三）開展公路項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)。變事后控制為事前、事中控制，應(yīng)對(duì)公路建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行建設(shè)前期、建設(shè)期間、竣工決算審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正階段性工程建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)問題，促進(jìn)財(cái)政資金的合理高效使用。（四）外聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)如果在相關(guān)專業(yè)知識(shí)受到限制、審計(jì)力量不足等情形下，可以外聘資質(zhì)信譽(yù)高、業(yè)績突出、專業(yè)水平強(qiáng)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與公路建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，簽訂工程造價(jià)咨詢審計(jì)服務(wù)合同，以合同的形式約定雙方的職責(zé)、審計(jì)服務(wù)內(nèi)容、審計(jì)期限、審計(jì)質(zhì)量、人員配置及工作要求等內(nèi)容，確保審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)效能。（五）開展后續(xù)跟蹤審計(jì)。在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)對(duì)報(bào)告中所涉及的審計(jì)意見和建議進(jìn)行跟蹤，監(jiān)督被審計(jì)單位是否采取了風(fēng)險(xiǎn)防范和整改措施。在后續(xù)跟蹤審計(jì)中，可采取審計(jì)約談、審計(jì)結(jié)果公開、情況通報(bào)會(huì)等形式促進(jìn)審計(jì)意見、審計(jì)決定落實(shí)。第三篇：部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容和方法部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及方法一、審查部門預(yù)算編制和調(diào)整情況。預(yù)算編制是源頭，抓住了源頭就是抓住了“牛鼻子”。一是審查部門預(yù)算編制程序情況；二是審查基本支出預(yù)算申報(bào)依據(jù)，項(xiàng)目支出預(yù)算申報(bào)依據(jù)、立項(xiàng)評(píng)審情況；三是審查部門預(yù)算的細(xì)化情況；四是審查部門追加、追減預(yù)算的申請(qǐng)文件、依據(jù)，財(cái)政部門和預(yù)算分配權(quán)的其他部門調(diào)整預(yù)算、計(jì)劃的時(shí)間、金額及其占部門預(yù)算的比重，調(diào)整部門預(yù)算事項(xiàng)未編入年初預(yù)算的原因和對(duì)資金管理、使用帶來的影響。二、審查部門預(yù)算批復(fù)和資金撥付情況。預(yù)算批復(fù)和資金撥付是執(zhí)行部門預(yù)算的具體體現(xiàn)。一是審計(jì)批復(fù)預(yù)算、下達(dá)計(jì)劃的及時(shí)、完整性，年初預(yù)留資金的問題；二是審計(jì)在批復(fù)預(yù)算時(shí)隨意調(diào)整項(xiàng)目，調(diào)增、調(diào)減預(yù)算（計(jì)劃）金額，擅自改變預(yù)算資金用途的問題；三是審計(jì)無預(yù)算、超預(yù)算、超越預(yù)算級(jí)次或向非預(yù)算單位撥款，截留、擠占、挪用應(yīng)撥付所屬單位資金的問題。三、審查部門預(yù)算支出情況。在現(xiàn)行預(yù)算保障不足的情況下，超預(yù)算支出是很普遍的現(xiàn)象。從審查部門實(shí)際支出與預(yù)算支出的差異入手，尋找超預(yù)算支出的資金來源，分析超預(yù)算支出的原因，通過對(duì)支出項(xiàng)目的定性定量分析，從體制機(jī)制上提出解決問題的意見和建議。四、審查部門預(yù)算項(xiàng)目支出及其效益情況。當(dāng)前項(xiàng)目支出占部門預(yù)算支出的份額呈上升趨勢(shì)，也是部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的難點(diǎn)。審計(jì)中注重向“兩端延伸”，一是注重審查部門預(yù)算項(xiàng)目支出的立項(xiàng)評(píng)審、預(yù)算編報(bào)、批復(fù)和資金撥付情況的“源頭”審計(jì)；二是以資金運(yùn)動(dòng)為主線，注重審查擠占挪用財(cái)政資金，決策失誤、項(xiàng)目安排不合理、編制預(yù)算不科學(xué)、資金使用不當(dāng)，造成財(cái)政資金滯留、閑置、損失浪費(fèi)、使用效益低下等問題的“終端”審計(jì)。五、審查單位人員工資、福利發(fā)放情況。當(dāng)前雖然規(guī)范了部門單位的津補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，但以各種名義違規(guī)發(fā)放的問題也要作為必審內(nèi)容，主要審查當(dāng)年發(fā)放工資獎(jiǎng)勵(lì)情況及其依據(jù)，從各種渠道和支出項(xiàng)目發(fā)放福利物資情況，通過對(duì)預(yù)算單位財(cái)政保障能力與實(shí)際發(fā)放情況的縱向?qū)Ρ确治?，反映?cái)政對(duì)人員工資福利的保障程度，通過部門之間發(fā)放情況的橫向?qū)Ρ确治?，反映部門單位之間工資福利水平的差距和苦樂不均情況。六、審查差旅費(fèi)、維修費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)“三費(fèi)”支出情況。差旅費(fèi)、維修費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)等“三費(fèi)”支出，在整個(gè)部門預(yù)算支出中權(quán)重較大，也是容易發(fā)生“貓膩”支出的項(xiàng)目。我們通過對(duì)差旅費(fèi)、維修費(fèi)、會(huì)議培訓(xùn)費(fèi)具體項(xiàng)目支出的審查，突出反映“三費(fèi)”支出項(xiàng)目的真實(shí)性以及所占經(jīng)費(fèi)支出的比重，不拘泥于報(bào)表和賬面數(shù)，仔細(xì)審查經(jīng)費(fèi)支出的其他項(xiàng)目，有無根據(jù)需要隨意進(jìn)行科目之間調(diào)劑，有無借機(jī)游山玩水、發(fā)放錢物、套取資金等違紀(jì)違規(guī)問題，七、審查單位聘用人員情況。當(dāng)前行政事業(yè)編制控制較嚴(yán)，一些單位便繞開編制約束，大量聘用編外人員，也是造成行政效能低下、行政成本居高的重要因素。我們以編制部門批準(zhǔn)的編制為基礎(chǔ)，重點(diǎn)掌握單位聘用人員的程序、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、待遇和社保、醫(yī)保繳納等權(quán)益保障情況，經(jīng)費(fèi)來源情況，支出總額情況，以及所占經(jīng)費(fèi)總支出的比重，分析與單位事務(wù)配比情況，有無照顧關(guān)系和不顧工作實(shí)際多頭聘用的問題。八、審查報(bào)銷票據(jù)的真實(shí)情況。當(dāng)前一些部門假發(fā)票、假票據(jù)報(bào)銷還沒有從根本上得到遏制，也是造成單位違法違紀(jì)的“罪魁禍?zhǔn)住?，審?jì)中要突出“兩個(gè)關(guān)注”，一是要關(guān)注大額票據(jù)所填用途是否與實(shí)際相符，有無巧立名目發(fā)放錢物等問題；二是要關(guān)注票據(jù)本身是否正規(guī)，有無用白條和假發(fā)票報(bào)銷等問題。要通過不合規(guī)發(fā)票的數(shù)量與所抽查