【正文】 法計算繳納增值稅。 ，應(yīng)當分別核算；未分別核算的，（）。 （）%的征收率 %征收率 %征收率減半征收 %征收率（） （），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，正確的是（）（市），但在同一省（區(qū)、市）的由省（區(qū)、市）級批準 （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的?。▍^(qū)、市）級批準（市），但在同一?。▍^(qū)、市）的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準 （市），并且跨省、自治區(qū)、直轄市的由國家財政部、國家稅務(wù)總局批準，發(fā)生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機關(guān)可以對其實行不少于（）個月的納稅輔導(dǎo)期管理。 ，是（）的核心部件 （） （），按陸路運輸服務(wù)征收增值稅 ，屬于航空運輸服務(wù) 、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù) ，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。：研發(fā)支出 ：銀行存款 ：固定資產(chǎn) ：銀行存款 ：研發(fā)支出 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 ：固定資產(chǎn) 10萬元n 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （）、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù) 、應(yīng)稅服務(wù)，適用免稅規(guī)定的 ，租金5000元/月，2013年9月20日一次性預(yù)收對方一年的租金60000元。問A企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間（） ，稅務(wù)機關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（） （有形動產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為()% % % % （）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（）起執(zhí)行。，當月 ，次月 ，次月 ，當月（）、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月 “納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符” （）、裱畫 （）后，才能使用。 、調(diào)試 、調(diào)試，差額部分由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，應(yīng)（） 。必須自開票之日起（）內(nèi)，在納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)“認證窗口”認證或通過網(wǎng)上遠程認證。 、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（）。 （）=含稅銷售額247。（1+稅率）稅率－當期進項稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額=當期含稅銷售額征收率－當期進項稅額 =銷售額稅率，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有() ，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。 （） ，下列信息發(fā)生變化需要辦理注銷的是（） 、密碼，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)（） 48.（）是防偽稅控系統(tǒng)的核心部件，系統(tǒng)的核心功能在其中完成。 （），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（）日內(nèi)申請認證 ，2012年5月購進貨物取得普通發(fā)票，共計支付120000元，銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為3%，該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。 ，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷售額合計15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，須向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。 ，并認定為一般納稅人。2015年2月取得建筑服務(wù)收入（不含稅）1000萬元，當月經(jīng)過認證可抵扣的進項稅額為120萬元，則2015年2月應(yīng)納增值稅額為多少？ ，稅率為17%的是（）。 ，應(yīng)按月將當月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（）日前傳遞給總機構(gòu)。 () ，下列關(guān)于增值稅納稅人說法正確的是，年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，年應(yīng)稅銷售額在50萬元(含)以下，屬于一般納稅人 ，屬于一般納稅人，不適用增值稅征收率為3%的是（）。 ，相關(guān)的增值稅應(yīng)借記的會計科目是（）。 ，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000n貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000n ：以前年度損益調(diào)整148000n貸：銀行存款148000n ：應(yīng)交稅費——未交增值稅 148000n貸：銀行存款 148000n 61.（）是企業(yè)進入開票子系統(tǒng)的鑰匙。 （），從境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。，試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過()部分實行增值稅即征即退政策。% % % % （）。 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)在（）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。 （）。，除另有規(guī)定外，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，在省國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局 ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。 。，不正確的是（），納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天 ，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天 （），與實際交易相符 ，不得壓線、錯格（） ，其年銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，需要申請一般納稅人的有（） ，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實際繳納的增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可以（），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 D..專用設(shè)備進項稅額不得抵扣，到了每月抄稅期如果未抄稅則（）功能將被禁用。 （）、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款 、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅 、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理（），試點納稅人增值稅一般納稅人資格認定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制定預(yù)認定措施。，不需要重新申請認定，由主管稅務(wù)機關(guān)制作、送達《稅務(wù)事項通知書》，告知納稅人。，截止到該地區(qū)試點實施之日前的增值稅期末留抵稅額，可以在試點后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。，不屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”的是（），但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票 ，但為他人開具數(shù)量或者金額相符的增值稅專用發(fā)票 ，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票 ，錯誤的是（），一般納稅人和小規(guī)模納稅人的身份可以相互轉(zhuǎn)換，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅 ，屬于征收增值稅的有()。 （）日內(nèi)可以申請一般納稅人資格認定。 （）、免稅項目混用的機器設(shè)備 ，應(yīng)當向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，否則由（）主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款 ，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)務(wù)較多，當月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計25萬元。當月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。 ，視同提供應(yīng)稅服務(wù)：、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) 、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。？ ，而由受托方代收代繳的消費稅 （） （市）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)已送至其他機構(gòu)用于銷售，最高開票限額由一般納稅人申請，（）級稅務(wù)機關(guān)依法審批 ，為收訖銷售款項或者()的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。 ，在作用上等同于（） 、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（），從購買方取得貨幣 。分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)申報不實的，應(yīng)（） （） ，錯誤的是，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率（）個工作日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)當計算分支機構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)年度清算的應(yīng)納稅額，并向主管稅務(wù)機關(guān)報送《——年度企業(yè)年度清算表》 （）、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、IC卡讀卡器 、IC卡、開票軟件 、IC卡、黑匣子()向主管稅務(wù)機關(guān)報稅。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是（），其納稅義務(wù)發(fā)生時間為為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為有形動產(chǎn)發(fā)出當天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當天。，下列行為屬于視同銷售的有（）、委托加工或者購進的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目 、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 、委托加工或者購進的貨物用于集體福利或者個人消費，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。這里所稱的收訖銷售款項，是指納稅人（）。 ，同時補充了（） ，即先開票的為開具發(fā)票的當天第二篇：“營改增”知識競賽題庫答案，屬于征收增值稅的有(A)。 ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間(B) ，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)（A） （C） 上面三者都行(B)申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額 ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)=接受方支付的價款247。（1+稅率）稅率 =接受方支付的價款247。（1稅率）稅率 =接受方支付的價款（1+稅率）247。稅率 =接受方支付的價款稅率、專用設(shè)備和（A）構(gòu)成。 （C） ，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接措施。，防偽稅控系統(tǒng)在（B）、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報 、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報，應(yīng)按月將當月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（B）日前傳遞給總機構(gòu)。 ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。，不得被認定為一般納稅人 ，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人（D）、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù) (D），應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全 （非個體工商戶）（C） （D） （D）、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅 ，分別征收增值稅和營業(yè)稅 ，AB都正確（C），會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的 ，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的（）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（A）起執(zhí)行。，當月 ，次月 ，次月 ，當月、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（C）。 （D） ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C）、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。 。，不正確的是（A）（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 （D）。我國某船運公司將貨物自南非運往我國 ，下列說法中不正確的是（C） 、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（C）。 ，正確的是（A），稅率為零 ，稅率為7% ，稅率為6%提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6% 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是（A），未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)