全省列名管理大企業(yè)重點(diǎn)行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析-文庫吧
2024-11-15 01:55 本頁面
【正文】 并貫徹于企業(yè)日常管理中。唯如此，大企業(yè)才能在經(jīng)營過程中主動(dòng)規(guī)避和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從被動(dòng)處理稅務(wù)危機(jī)中走出來。(二)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從事后管理向事前管理轉(zhuǎn)變稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過制度實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，其實(shí)質(zhì)是使管理環(huán)節(jié)前移，變事后管理為事前管理和事中監(jiān)控，提前發(fā)現(xiàn)和預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)。建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，既是大企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)自我管理的需要，同時(shí)也是適應(yīng)當(dāng)前稅務(wù)機(jī)關(guān)新型管理模式的要求。大企業(yè)是否建立和有效實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，直接影響稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，進(jìn)而影響下一步管理措施的確定。沒有全面建立和實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的企業(yè)，很可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)判定為高風(fēng)險(xiǎn)納稅人，從而被施以稅務(wù)檢查為主的后續(xù)管理措施。(三)提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理層面，從防風(fēng)險(xiǎn)為主向創(chuàng)效益為主轉(zhuǎn)變第一個(gè)層面為稅法遵從層面，即確保在既定的稅收法規(guī)體系和本企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)條件下，正確計(jì)算、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，從而規(guī)避因未納稅、少納稅所面臨的補(bǔ)稅、罰款、滯納金和聲譽(yù)損失等風(fēng)險(xiǎn)。第二個(gè)層面為納稅籌劃層面。稅收作為經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段，每個(gè)稅種都會(huì)有所鼓勵(lì)有所限制，因而都有優(yōu)惠領(lǐng)域。納稅籌劃不僅包括對(duì)已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)用足有關(guān)稅收優(yōu)惠政策、合理選擇最優(yōu)的稅務(wù)處理方式以降低稅務(wù)成本，也包括對(duì)尚未發(fā)生的經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行合理的事前規(guī)劃，創(chuàng)造條件利用稅收優(yōu)惠。第三個(gè)層面為政策參與或推動(dòng)層面。稅收法規(guī)是根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)一定階段的一般情況而制定的，這決定了其總是滯后于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。當(dāng)稅收法規(guī)沒有規(guī)范或沒有具體規(guī)范的特殊經(jīng)濟(jì)行為或新的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)時(shí)，需要對(duì)原來稅收法規(guī)進(jìn)行解釋、補(bǔ)充和修改，甚至頒布專項(xiàng)規(guī)定、制定新的法規(guī)。(四)建立稅務(wù)信息管理系統(tǒng)，為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供信息基礎(chǔ)和技術(shù)保障大企業(yè)經(jīng)營范圍廣，業(yè)務(wù)和管理流程復(fù)雜，與此相關(guān)的稅收法規(guī)及政策繁多，且復(fù)雜多變，如果沒有信息技術(shù)的支持，很難實(shí)施有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。與企業(yè)相關(guān)的稅法及其他法律法規(guī)的收集、整理和更新，企業(yè)業(yè)務(wù)信息的取得、分析都需要借助于信息系統(tǒng)，而且信息系統(tǒng)還是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)控的有效手段。因此信息化是企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的基礎(chǔ)。第三篇：重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)工業(yè)企業(yè)：虛擬稅負(fù)率增值稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值虛擬稅負(fù)率=（銷項(xiàng)稅額+簡易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額+(本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨期初存貨）*）*+本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+按簡易征收辦法計(jì)稅銷售額)毛利率所得稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值毛利率=（本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入 虛擬稅負(fù)變動(dòng)率與毛利率變動(dòng)率的配比率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨期初存貨）*）*+本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）*(上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額)*（上期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)成本）*本期主營業(yè)務(wù)收入/（（上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+上期免抵退辦法出口貨物銷售額+上期（期末存貨期初存貨）*）*+上期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+上期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額上期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)/（本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本）/上期主營業(yè)務(wù)收入 進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率與應(yīng)稅銷售額變動(dòng)率的配比率=本期進(jìn)項(xiàng)稅額*上期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額/上期進(jìn)項(xiàng)稅額主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)利潤變動(dòng)率的配比率= 本期主營業(yè)務(wù)收入*(上期主營業(yè)務(wù)收入上期主營業(yè)務(wù)成本)/上期主營業(yè)務(wù)收入/(本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)成本)主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率的配比率所得稅指標(biāo)主營業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率與主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率的配比率=本期主營業(yè)務(wù)成本*上期主營業(yè)務(wù)收入/上期主營業(yè)務(wù)成本/本期主營業(yè)務(wù)收入其他應(yīng)收款與銀行借款配比所得稅指標(biāo) 其他應(yīng)收款與銀行借款配比=（（其他應(yīng)收款期初+其他應(yīng)收款期末）/2）/（財(cái)務(wù)費(fèi)用/%）%期間費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入比例所得稅指標(biāo)大于25%為異常期間費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入比例=（銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/主營業(yè)務(wù)收入存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)變動(dòng)率財(cái)務(wù)指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)財(cái)務(wù)指標(biāo)小于7天或大于90天位異常 8賦值每項(xiàng)12分，10賦值每項(xiàng)8分商業(yè)企業(yè)：虛擬稅負(fù)率增值稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值虛擬稅負(fù)率=（（本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額+本期（期末存貨期初存貨）*）*+本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+本期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額本期免抵退辦法不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）/(本期應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額+本期免抵退辦法出口貨物銷售額)毛利率所得稅指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值按企業(yè)所在細(xì)類行業(yè)寧波市的平均值毛利率
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