【正文】 資金”的期末余額 d.“短期投資”的期末余額 。（），確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（d）。 。（）（b）。 （b）。 37.“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不應(yīng)包括的是（a）。 （d）。 （d）。 ，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。（√）。（√），是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)（含1年）或超過1年的一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、出售或耗用的資產(chǎn)。（√），本期的所得稅費(fèi)用等于本期應(yīng)交的所得稅費(fèi)用。（√）（外商投資）按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算。（√），中央分享比例分別為（c）。%；60% .%；100% .%；60% %d.；100% ，是指境內(nèi)單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個(gè)人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務(wù)。（√），在《營(yíng)業(yè)稅稅目注釋》“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目注釋中增加（d）子目。 ，中央分享比例分別為（b）。%；100% %；60% %；100% %；60% ，應(yīng)（d）?！敖煌ㄟ\(yùn)輸業(yè)”稅目征收增值稅 “交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 “服務(wù)業(yè)”稅目征收增值稅 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅 ，按照現(xiàn)行試點(diǎn)物流企業(yè)營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)（c）。 ，對(duì)金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按（c）計(jì)入收入總額。% % % % （自治區(qū)、直轄市）合資鐵路企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅由中央與地方按照60:40的比例分享。（√）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加為中央收入。（），同時(shí)取消對(duì)該企業(yè)執(zhí)行規(guī)定的稅收政策，并報(bào)國(guó)家發(fā)改委和國(guó)家稅務(wù)總局備案。（√），不予在以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減。（）、轉(zhuǎn)讓或收回自然資源使用權(quán)的行為，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。（）（b）。 ，重復(fù)征稅使得該行業(yè)稅負(fù)較重，阻礙了新型服務(wù)業(yè)的發(fā)展，但對(duì)外包服務(wù)業(yè)沒有影響。（）（b）。 c收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 ，世界上有170多個(gè)國(guó)家和地區(qū)引入增值稅，且覆蓋了所有貨物和部分勞務(wù)。（）（c）。、部分行業(yè) 、全部行業(yè) 、部分行業(yè) 、全部行業(yè) 、行業(yè)試點(diǎn)同時(shí)進(jìn)行的方式。（），根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測(cè)算稅率（b）。 。（），起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。 c,300500元 ，免征增值稅。（√），接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（b）。 ，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目。（）“試點(diǎn)地區(qū)的單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。a.《關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 b.《關(guān)于印發(fā)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 c.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》d.《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告 70.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。（）（a）。 c,廣東省 ，營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍擴(kuò)大地區(qū)適用的試點(diǎn)方案與上海略有不同。（），安徽省國(guó)地稅積極組織對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（d）。% % % %，將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（√），前提是（b.）。 、營(yíng)業(yè)稅為主體的稅收體系。（），納稅人應(yīng)對(duì)事項(xiàng)不包括（c）。 “營(yíng)改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（）（b）。 80.“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目期末余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目列示，依據(jù)是（d）。 （b）。 ，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)事項(xiàng)的是（c）。 ，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（c）征收增值稅。%征收率減半 %征收率 c適用稅率 %的低稅率，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（√）“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時(shí)不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（），試點(diǎn)地區(qū)先在交通運(yùn)輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)開展試點(diǎn)，逐步推廣至其他行業(yè)。（√），尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點(diǎn)工作提出挑戰(zhàn)。（√），申請(qǐng)成為一般納稅人的試點(diǎn)企業(yè)，不需要重新辦理國(guó)稅稅務(wù)登記。（），不屬于《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（d）。 c,預(yù)留了政策空間 ，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營(yíng)業(yè)稅。（），有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（b）。，引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品加工和流通企業(yè)做大做強(qiáng)，健康有序發(fā)展 ，增加財(cái)政收入 ，解決現(xiàn)行政策存在的突出問題 ，方便納稅人執(zhí)行 ，包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（），最短可為（c）。 ，應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）95.《國(guó)家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（d）。 （營(yíng)業(yè)）。（），不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（c）。 ，相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（√）（免）稅申報(bào)方面要求的說法中，錯(cuò)誤的是（b）。銀行入賬單應(yīng)與外匯管理部門出具的出口收匯核銷單相匹配跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口的貨物，出口企業(yè)申報(bào)退（免）稅須提供出口收匯核銷單 申報(bào)退稅時(shí)應(yīng)填報(bào)《出口已使用過的設(shè)備退稅申報(bào)表》，提供正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 確有困難不能提供銀行入賬單的，可提供簽注“人民幣核銷”的出口收匯核銷單 ，如須實(shí)行免稅辦法或征稅辦法，在當(dāng)期用負(fù)數(shù)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)。（√）正確，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（a）。（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) （含本級(jí)）財(cái)政部門 （不含本級(jí)）財(cái)政部門 （不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) ，以此作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證使用。（）錯(cuò)誤，對(duì)融資租賃出口貨物試行（d）。 ，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（√）正確 ，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅需（c）審批同意。 c,省財(cái)政廳、國(guó)家稅務(wù)總局 、稅務(wù)機(jī)關(guān) ，不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（）錯(cuò)誤，符合規(guī)定條件的國(guó)內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅 、增值稅和消費(fèi)稅 ，應(yīng)納稅額為（c）。247。（1征收率）征收率 征收率247。（1+征收率）征收率 247。（1征收率）（免）稅相關(guān)備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為（c）。 ，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（d）。 ，不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（d）。 ，若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（√）正確 ，出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）正確 ，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（√）正 ，在申報(bào)3月底前發(fā)布公告。（）、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（√）正確 ，上市公司股權(quán)激勵(lì)的會(huì)計(jì)核算處理為（c）。，貸方為增加股東權(quán)益 ，貸方為增加企業(yè)負(fù)債 ，貸方為減少股東權(quán)益 ，貸方為減少企業(yè)資產(chǎn) %提取。（√）正確 ，符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)金融保險(xiǎn)收入按（c）的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。% % % % ，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（）錯(cuò)誤，取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)（股票）收入等轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，收入額和應(yīng)稅所得率分別為（a）。；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 ；15% c,轉(zhuǎn)讓收入減除取得成本；主營(yíng)項(xiàng)目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 ；15% 、三級(jí)分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。（）錯(cuò)誤 ，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（d）。 ，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（）錯(cuò)誤 （b）的，其繳納的保險(xiǎn)保障基金不得在稅前扣除。% % % 126.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（c）。 ，企業(yè)所得稅全額歸屬中央收入的企業(yè)數(shù)量為（a）。 （a）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。 ，按（d）計(jì)入收入總額。% % % %，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（）錯(cuò)誤 ，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理。（√）正確 ，專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（√）正確 ，在利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算繳納所得稅稅前扣除。（√）正確 ，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。（）錯(cuò)誤“明天小小科學(xué)家”主辦單位和評(píng)獎(jiǎng)辦法以后發(fā)生變化，個(gè)稅征稅辦法應(yīng)重新報(bào)送審核確認(rèn)的部門是（b）。 c,國(guó)務(wù)院 ，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）錯(cuò)誤，按（b）計(jì)入應(yīng)納稅所得額。% % % % ，應(yīng)納稅額計(jì)算公式為（a）。a.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)）當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留天數(shù)247。當(dāng)期公歷天數(shù) 適用稅率速算扣除數(shù) c.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)）當(dāng)期境內(nèi)實(shí)際停留月數(shù)247。12 適用稅率速算扣除數(shù) （b）比例內(nèi)確定。% % c,25% % ，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（d）。% % % % ，對(duì)于持股期限的計(jì)算原則是（a）。 、加薪、勞動(dòng)分紅等，不包括應(yīng)按每個(gè)計(jì)稅期間支付的獎(jiǎng)金。（√）正確，律師個(gè)人承擔(dān)的按照律師協(xié)會(huì)規(guī)定參加的業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)用，可據(jù)實(shí)扣除。（√）正確 ，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費(fèi)或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。（）錯(cuò)誤，稱為股改限售股。（）錯(cuò)誤，對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇，免征個(gè)人所得稅。（√）正確，將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是（a.）。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（b）的日常零星開支。 。（）錯(cuò)誤、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)借記（d）。 ，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的購買價(jià)款作為成本進(jìn)行計(jì)量，相關(guān)稅費(fèi)不計(jì)入成本中。（）、為特定項(xiàng)目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用的發(fā)出存貨計(jì)價(jià)方法是（d）。 ，材料已收到、但尚未辦理結(jié)算手續(xù)的，可暫不作會(huì)計(jì)分錄。（√）正確第三篇：會(huì)計(jì)繼續(xù)教育題目判斷題：新舊準(zhǔn)則銜接過程中，合并轉(zhuǎn)入法是原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。[題號(hào)：Qhx005469] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：分解轉(zhuǎn)入法是指原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。企業(yè)在執(zhí)行新準(zhǔn)則之時(shí)，董事會(huì)確認(rèn)將進(jìn)行一項(xiàng)重大資產(chǎn)重組，經(jīng)董事會(huì)認(rèn)定并已經(jīng)對(duì)外披露，該項(xiàng)業(yè)務(wù)需要在公司執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則時(shí)進(jìn)行重點(diǎn)披露。[題號(hào)：Qhx005474] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：新舊準(zhǔn)則銜接時(shí)，資產(chǎn)重組需要進(jìn)行表內(nèi)確認(rèn)，并實(shí)施追溯調(diào)整。企業(yè)必須嚴(yán)格按照財(cái)政部要求，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則科目銜接過程中，選擇會(huì)計(jì)指南中提供的各類既定會(huì)計(jì)科目名稱。[題號(hào)：Qhx005472] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南規(guī)定，企業(yè)可以根據(jù)自身的需要新增、合并或分拆部分會(huì)計(jì)科目。委托貸款項(xiàng)目按照新準(zhǔn)則要求，銜接中轉(zhuǎn)入持有至到期投資。[題號(hào)：Qhx005479] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：A正確答案：A 題目解析：委托貸款不允許使用，根據(jù)其性質(zhì)可以轉(zhuǎn)入持有至到期投資。新準(zhǔn)則下，應(yīng)付職工薪酬將取代應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費(fèi)，銜接過程中兩者相加即可得到應(yīng)付職工薪酬。[題號(hào)：Qhx005471] A、對(duì) B、錯(cuò) 您的回答：B正確答案：B 題目解析：應(yīng)付職工薪酬不僅包括應(yīng)付工資和福利費(fèi)，還包括非貨幣性福利、各類保險(xiǎn)等。單選題：固定資產(chǎn)減值損失按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)該計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。[題號(hào)：Qhx005490] A、營(yíng)業(yè)外支出 B、管理費(fèi)用 C、資產(chǎn)減值損失 D、投資收益借方 您的回答：C正確答案：C 題目解析：目前會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定所有資產(chǎn)的減值都計(jì)入資產(chǎn)減值損失。新舊準(zhǔn)則銜接中，下列不屬于采用追溯調(diào)整法的業(yè)務(wù)是（）。[題號(hào)：Qhx005482] A、衍生工具的計(jì)量B、投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值計(jì)量C、首次執(zhí)行日之前的無形資產(chǎn)技術(shù)開發(fā)支出 D、固定資產(chǎn)棄置費(fèi)用 您的回答：C正確答案：C 題目解析：ABD三項(xiàng)屬于需要追溯調(diào)整的項(xiàng)目。我國(guó)上市公司年報(bào)披露要求報(bào)告連續(xù)兩年的可比數(shù)據(jù)，而我國(guó)規(guī)定上市公司于2007年1月1日首次執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按照此要求實(shí)際工作中事實(shí)上的首次執(zhí)行日時(shí)間是（）。[題號(hào)：Qhx005487] A、2007年1月1日 B、2005年1月1日 C、2006年1月1日 D、2006年12月31日 您的回答：C正確答案：C 題目解析：如果比較報(bào)告是披露兩年報(bào)表，則2006年1月1日就需要采用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。股份有限公司會(huì)計(jì)制度是在（）年開始正式執(zhí)行的。[題號(hào)：Qhx005480] A、1998 B、2000 C、2001 D、2007 您的回答：C正確答案：C 題目解析：2001年開始實(shí)施股份有限公司會(huì)計(jì)制度。不屬于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則刪減的會(huì)計(jì)科目是（）。[題號(hào)：Qhx005486] A、應(yīng)付工資 B、待攤費(fèi)用 C、委托貸款 D、庫存現(xiàn)金 您的回答：D正確答案：D 題目解析：ABC三項(xiàng)屬于執(zhí)行新準(zhǔn)則后刪減的項(xiàng)目。多選題：應(yīng)付職工薪酬的會(huì)計(jì)科目包含的內(nèi)容包括（）。[題號(hào)：Qhx005496] 查看答案 A、現(xiàn)金結(jié)算股份支付 B、應(yīng)付工資 C、應(yīng)付福利費(fèi) D、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 您的回答：ABCD正確答案：ABCD 題目解析：四項(xiàng)都屬于應(yīng)付職工薪酬的范圍。投資性房地產(chǎn)自用轉(zhuǎn)出租時(shí)，若投資性房地產(chǎn)采用了公允價(jià)值計(jì)價(jià)方