【正文】 潤，統(tǒng)稱為企業(yè)的六大會計要素。 ，會計主體必然是法律主體，法律主體必然是會計主體。 ，需要符合資產(chǎn)的定義，還應(yīng)滿足以下兩個條件之一：一是與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入小企業(yè)，二是該資源的成本或者價值能夠可靠地計量。 ，應(yīng)在“預(yù)付賬款”科目核算。 ，以后將不得變更。 ，無論被投資單位經(jīng)營狀況如何，凈資產(chǎn)是否增減，投資企業(yè)一般不對長期股權(quán)投資的賬面價值進(jìn)行調(diào)整。 ，是因為在市場發(fā)生變化后，該計價方法仍能真實反映固定資產(chǎn)的的真實價值。 ，也包括不可辨認(rèn)的。 ，只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置專欄。估計該機(jī)器設(shè)備的折舊年限為5年，采用直線法計提折舊，期末殘值為0，租賃期滿，該機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)歸承租企業(yè)所有，租賃期開始日的會計分錄為（b）。（√）（a）。（√）（d）。（）（a）。（√）（d）。（），“貨幣資金”項目的填列不應(yīng)考慮（d）。（），確認(rèn)收入的時點是（d）。（）（b）。 37.“營業(yè)稅金及附加”項目不應(yīng)包括的是（a）。 （d）。（√）。（√），本期的所得稅費用等于本期應(yīng)交的所得稅費用。（√），中央分享比例分別為（c）。（√），在《營業(yè)稅稅目注釋》“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目注釋中增加（d）子目。%；100% %；60% %；100% %；60% ，應(yīng)（d）。 ，對金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應(yīng)納稅所得額時，按（c）計入收入總額。（√）、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加為中央收入。（√），不予在以后的應(yīng)納營業(yè)稅稅額中抵減。（）（b）。（）（b）。（）（c）。（），根據(jù)總體稅負(fù)不增加或略有下降的原則，采用何種方法測算稅率（b）。（），起征點為每次（日）銷售額（c）。（√），接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（b）。（）“試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務(wù)、向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計服務(wù)適用增值稅零稅率”的文件是（a）。（）（a）。（），安徽省國地稅積極組織對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)面達(dá)（d）。（√），前提是（b.）。（），納稅人應(yīng)對事項不包括（c）。（）（b）。 （b）。 ，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（c）征收增值稅。（√）“500”萬元的標(biāo)準(zhǔn)在核算時不應(yīng)將免稅和減稅銷售額包含在內(nèi)。（√），尤其是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)數(shù)量眾多，給該省改革試點工作提出挑戰(zhàn)。（），不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點文化事業(yè)建設(shè)費申報有關(guān)事項的公告》特點的是（d）。（），有關(guān)部門研究調(diào)整農(nóng)產(chǎn)品抵扣政策遵循的原則不包括（b）。（），最短可為（c）。（）95.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺資產(chǎn)總額不低于（d）。（），不屬于出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物的是（c）。（√）（免）稅申報方面要求的說法中，錯誤的是（b）。（√）正確，有權(quán)決定停止其出口退（免）稅資格的部門是（a）。（）錯誤，對融資租賃出口貨物試行（d）。（√）正確 ，但在同一省范圍內(nèi)的，由總機(jī)構(gòu)匯總向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅需（c）審批同意。（）錯誤，符合規(guī)定條件的國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)通知所列裝備或產(chǎn)品而確有必要進(jìn)口通知所列商品，免征（d）。247。（1+征收率）征收率 247。 ，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時間為（d）。 ，若申請退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費稅專用繳款書。（√）正確 ，區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報退（免）稅的，進(jìn)項稅額須轉(zhuǎn)入成本。（）、農(nóng)產(chǎn)品等方面。，貸方為增加股東權(quán)益 ，貸方為增加企業(yè)負(fù)債 ，貸方為減少股東權(quán)益 ，貸方為減少企業(yè)資產(chǎn) %提取。% % % % ，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 ；15% c,轉(zhuǎn)讓收入減除取得成本；主營項目（業(yè)務(wù)）確定適用的應(yīng)稅所得率 ；15% 、三級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 ，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。% % % 126.《辦法》的第四章強(qiáng)調(diào)在就地監(jiān)管機(jī)制中有管理抓手作用的是（c）。 （a）開具收入退還書并按規(guī)定辦理退庫。% % % %，分支機(jī)構(gòu)“三因素”所屬區(qū)間的調(diào)整，需要區(qū)分上上和上。（√）正確 ，專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。（√）正確 ，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運營管理單位，如無法提供具體比例，則減半享受稅收優(yōu)惠。 c,國務(wù)院 ，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。% % % % ，應(yīng)納稅額計算公式為（a）。當(dāng)期公歷天數(shù) 適用稅率速算扣除數(shù) c.（當(dāng)期境內(nèi)外工資薪金應(yīng)納稅所得額適用稅率速算扣除數(shù)）當(dāng)期境內(nèi)實際停留月數(shù)247。% % c,25% % ，證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本的比例暫定為每次收入額的（d）。 、加薪、勞動分紅等，不包括應(yīng)按每個計稅期間支付的獎金。（√）正確 ，律師從接受法律事務(wù)服務(wù)的當(dāng)事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅。（）錯誤，對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。 《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金最高限額可多于5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金，但最多不能超過（b）的日常零星開支。（）錯誤、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等其他各種應(yīng)收及暫付款項，應(yīng)借記（d）。（）、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務(wù)，通常采用的發(fā)出存貨計價方法是（d）。（√）正確第三篇：會計繼續(xù)教育題目判斷題：新舊準(zhǔn)則銜接過程中，合并轉(zhuǎn)入法是原科目按照新準(zhǔn)則規(guī)定分解，轉(zhuǎn)入新準(zhǔn)則科目。企業(yè)在執(zhí)行新準(zhǔn)則之時，董事會確認(rèn)將進(jìn)行一項重大資產(chǎn)重組，經(jīng)董事會認(rèn)定并已經(jīng)對外披露，該項業(yè)務(wù)需要在公司執(zhí)行新會計準(zhǔn)則時進(jìn)行重點披露。企業(yè)必須嚴(yán)格按照財政部要求，在新會計準(zhǔn)則科目銜接過程中，選擇會計指南中提供的各類既定會計科目名稱。委托貸款項目按照新準(zhǔn)則要求，銜接中轉(zhuǎn)入持有至到期投資。新準(zhǔn)則下，應(yīng)付職工薪酬將取代應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費，銜接過程中兩者相加即可得到應(yīng)付職工薪酬。單選題：固定資產(chǎn)減值損失按照新會計準(zhǔn)則應(yīng)該計入的會計科目是（）。新舊準(zhǔn)則銜接中，下列不屬于采用追溯調(diào)整法的業(yè)務(wù)是（）。我國上市公司年報披露要求報告連續(xù)兩年的可比數(shù)據(jù)，而我國規(guī)定上市公司于2007年1月1日首次執(zhí)行新會計準(zhǔn)則，按照此要求實際工作中事實上的首次執(zhí)行日時間是（）。股份有限公司會計制度是在（）年開始正式執(zhí)行的。不屬于新會計準(zhǔn)則刪減的會計科目是（）。多選題：應(yīng)付職工薪酬的會計科目包含的內(nèi)容包括（）。投資性房地產(chǎn)自用轉(zhuǎn)出租時，若投資性房地產(chǎn)采用了公允價值計價方式，當(dāng)出租市場房地產(chǎn)公允價格高于自用房地產(chǎn)歷史成本時，則（）。下列會計科目中名稱變換但基本內(nèi)容未變的是（）。D遞延收益科目屬于名稱沒有變化但內(nèi)容變化項目，增加了政府補(bǔ)助等原來沒有的核算內(nèi)容。[題號：Qhx005503] 查看答案A、營業(yè)外收入屬于內(nèi)容和名稱都沒有變化的科目 B、銀行存款屬于內(nèi)容和名稱都沒有變化的科目 C、營業(yè)外支出的核算內(nèi)容發(fā)生一定的變化 D、預(yù)計負(fù)債一般會形成遞延所得稅負(fù)債 您的回答：正確答案：AD 題目解析：營業(yè)外收入的內(nèi)容發(fā)生了改變；預(yù)計負(fù)債在符合條件的情況下，通常需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。[題號：Qhx005497] 查看答案A、固定資產(chǎn)清理 B、短期借款 C、原材料 D、備用金 您的回答：正確答案：ABCD 題目解析：以上四個會計科目都是基本未發(fā)生改變的科目。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。[題號：Qhx005772] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。[題號：Qhx005771] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：小金庫的最新定義是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計屬于延伸檢查法。[題號：Qhx006130] A、對 B、錯 您的回答：B 正確答案：B 題目解析：突擊盤存法最重要的把握時機(jī)。[題號：Qhx005781] A、資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿 B、在往來科目中列收列支C、超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼 D、公款旅游；請客、送禮等 您的回答：A正確答案：A 題目解析：認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。[題號：Qhx005785] A、審閱相關(guān)資料法 B、清查票據(jù)法 C、調(diào)查取證法 D、延伸審計法 您的回答：A正確答案：A 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，可能會發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)問題的線索。[題號：Qhx005786] A、審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)蜝、審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況 C、查閱會計人員交接記錄 D、審核票據(jù)編號是否連續(xù) 您的回答：D正確答案：D 題目解析：審閱相關(guān)資料法包括以下內(nèi)容：審查會計憑證后附的原始憑單，考究其真?zhèn)?；審查合同、協(xié)議，特別注意保證金和押金的情況；查閱被查單位的會議記錄，因為會議記錄往往能反映一些單位違紀(jì)違規(guī)問題的蛛絲馬跡，可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索；查閱會計人員交接記錄。認(rèn)真檢查歷任會計、出納人員的交接記錄，某生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)剩下的邊角料出售，出售收入沒有入賬，而直接用于員工福利發(fā)放。[題號：Qhx006136] A、僅違反了會計制度 B、僅違反了稅收法規(guī) C、屬于私設(shè)“小金庫” D、合理合法行為 您的回答：C正確答案：C 題目解析：收入沒有入賬，少繳了稅金，屬于私設(shè)“小金庫”行為，違反了會計、稅法等相關(guān)規(guī)定。這種檢查方法是（）。多選題：以下屬于可能會產(chǎn)生小金庫的行為的是（）。改革開放以來，我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規(guī)模專項治理“小金庫”行動（）。分別為1989年、1995年和2009年。[題號：Qhx006141] 查看答案 A、檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整B、審核票據(jù)編號是否連續(xù)，填寫項目是否齊全，大、小寫金額、復(fù)寫字跡是否一致，有無涂改現(xiàn)象C、作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記D、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對 您的回答：正確答案：ABC 題目解析：D屬于賬戶核對法。[題號：Qhx005798] 查看答案 A、審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對 B、核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 C、核對報表與收入總賬、明細(xì)賬是否相符 D、核對母公司合并報表與子公司報表 您的回答：正確答案：AB 題目解析：賬戶核對法主要核對銀行相關(guān)內(nèi)容。以下屬于本次小金庫治理的主要指導(dǎo)文件的是（）。另外兩個文件，但并不是專門針對本次小金庫治理的。[題號：Qhx005774] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：小金庫可能存在形態(tài)為:現(xiàn)金形態(tài)、銀行存款形態(tài)、有價證券形態(tài)、固定資產(chǎn)形態(tài)、股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。[題號：Qhx005779] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：在分析判斷發(fā)現(xiàn)疑點掌握一定證據(jù)的基礎(chǔ)上，向資金往來單位或其下屬單位進(jìn)行審計屬于延伸檢查法。[題號：Qhx005776] A、對 B、錯 您的回答：B正確答案：B 題目解析：采用清查票據(jù)法應(yīng)檢查作廢的票據(jù)是否加蓋“作廢”戳記。[題號：Qhx005778] A、對 B、錯 您的回答：A正確答案：A小金庫”始于上世紀(jì)七十年代末財政部組織清理的“小錢柜”，而1986年開展稅收財務(wù)物價大檢查時開始俗稱“小金庫”。以上方法屬于（）。屬于現(xiàn)場勘察法。[題號：Qhx005782] A、突擊盤庫 B、賬戶核對法 C、清查票據(jù)法 D、審閱相關(guān)資料法 您的回答：A正確答案：A 題目解析：對于私設(shè)“小金庫”的部門來講，除保管困難外，現(xiàn)金是使用起來最為方便、最為便捷的。由于以現(xiàn)金形式存在，其他方法都有可能難以發(fā)現(xiàn)。同時，核實銀行存款與銀行對賬單是否相符。[題號：Qhx006135] A、突擊盤存法 B、現(xiàn)場勘查法 C、收入核實法 D、賬戶核對法 您的回答：D正確答案：D 題目解析：賬戶核對法：審查被查單位的銀行開戶情況，同被查單位提供的資料進(jìn)行核對。檢查票據(jù)購買登記簿，清點所提供的票據(jù)存根是否完整,屬于以下哪種方法（）。以下行為不屬于審閱相關(guān)資料法的是（）。會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據(jù)，能夠記錄交接過程中涉及到全部會計賬簿、資料等真實情況。[題號：Qhx006142] 查看答案A、全面了解被查單位的行政管理、業(yè)務(wù)活動和經(jīng)營管理活動情況，盡量掌握其各種收入的來源B、通過審查各項開支，檢查是否有虛報冒領(lǐng)款項轉(zhuǎn)做“小金庫”的情況C、審查白條抵庫、大額和金額較整，有規(guī)律的支出，必要時延伸到關(guān)聯(lián)單位 D、盤查實際支出，賬面列支數(shù)額與實物的單價、數(shù)額是否相符 您的回答：正確答案：BCD 題目解析：A屬于收入核實法。[題號：Qhx005793] 查看答案 A、違規(guī)收費、罰款及攤派B、以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢