預算制度-文庫吧
2025-06-29 17:24 本頁面
【正文】 原則及假設(shè)前提，各職能預算執(zhí)行單位編制預算草案，并經(jīng)預算委員會審核后報董事會審批。 預算監(jiān)控： 通過預算執(zhí)行報告，進行預算分析和控制。 預算修訂： 因原預算前提發(fā)生變化，按規(guī)定的流程進行修訂。 預算考評： 按一定的考評原則和考評流程對預算執(zhí)行的結(jié)果進行考評。 預算編制－編 制依據(jù) 預算編制 經(jīng)營目標 預算編制－編制方式 主要有三種：自上而下式、自下而上式、上下結(jié)合式 預算編制－案例 美國霍克公司是一家生產(chǎn)經(jīng)營多種衛(wèi)生用品的大型企業(yè)，公司采取分權(quán)為主的管理模式，通過預算指導各分部工作。 預算編制－編制流程圖 預算編制－編制流程 經(jīng)營目標下達： 預算委員會將預算目標分解下達到各預算執(zhí)行單位； 資本預算制定： 董事會根據(jù)年度經(jīng)營目標，確定與其相配套的投資計劃，包括：企業(yè)購并計劃、擴大現(xiàn)有生產(chǎn)能力的基建、設(shè)備投資等； 銷售預算制定： 銷售部門應根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營目標，在客觀估計未來市場 (包括已取得訂單情況 )及企業(yè)自身生產(chǎn)能力的前提下，合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售單價，最終確定收入預算。銷售部門應根據(jù)市場及歷史情況，制定出相應的銷售政策 (重點客戶信用管理及賒銷政策 )； 生產(chǎn)預算制定： 生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計劃及庫存商品的情況，確定各產(chǎn)品當期的產(chǎn)量，進而制定相應的生產(chǎn)計劃。生產(chǎn)預算具體包括：直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算等。 預算編制－編制流程 采購預算制定： 采購部門根據(jù)生產(chǎn)預算確定的直接材料預算、其他非生產(chǎn)用材料及庫存材料的情況，確定材料的采購數(shù)量，同時根據(jù)市場及主要供應商的情況合理 確定材料采
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