【正文】 泥業(yè)務(wù)銷售收入廣建公司銷售部二級收入中心廣建公司銷售部經(jīng)理023廣建業(yè)務(wù)銷售收入機修公司銷售部二級收入中心機修公司銷售部經(jīng)理024機修公司銷售收入金達(dá)公司二級利潤中心金達(dá)公司總經(jīng)理025房地產(chǎn)業(yè)務(wù)收入 費用中心費用中心按期間費用的性質(zhì)分為財務(wù)費用中心和管理費用中心；注：銷售費用由收入中心具體負(fù)責(zé)，收入中心不作為費用中心重復(fù)體現(xiàn)?！攧?wù)費用中心財務(wù)費用責(zé)任中心分為集團(tuán)一級財務(wù)費用中心和各下屬專業(yè)子公司二級財務(wù)費用中心。注：財務(wù)部門同時對本部門可控的部分管理費用負(fù)責(zé)，不再作為管理費用中心重復(fù)體現(xiàn)責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－3單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)財務(wù)主管副總裁一級財務(wù)費用中心集團(tuán)財務(wù)主管副總裁03集團(tuán)財務(wù)費用鴻達(dá)公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心鴻達(dá)公司財務(wù)部長031鴻達(dá)公司財務(wù)費用漢沽公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心漢沽公司財務(wù)部長032漢沽公司財務(wù)費用騰達(dá)公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心騰達(dá)公司財務(wù)部長033騰達(dá)公司財務(wù)費用永通公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心永通公司財務(wù)部長034永通公司財務(wù)費用水泥事業(yè)部財務(wù)部二級財務(wù)費用中心水泥事業(yè)部財務(wù)部長035水泥事業(yè)部財務(wù)費用廣建公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心廣建公司財務(wù)部部長036廣建公司財務(wù)費用機修公司財務(wù)部二級財務(wù)費用中心機修公司財務(wù)部長037機修公司財務(wù)費用——管理費用中心集團(tuán)及下屬各公司的各職能部門分別對本部門的管理費用（辦公費、招待費、差旅費、物料消耗、運輸費等）負(fù)責(zé)；其他無法歸集至責(zé)任部門的管理費用（如水電費、長期資產(chǎn)攤銷等）直接進(jìn)入各級利潤中心的利潤表，按可控或不可控等因素確定考核重點。注：已作為其他類型責(zé)任中心管理的，不再管理費用中心單獨體現(xiàn)，但相關(guān)的管理費用指標(biāo)要進(jìn)入各責(zé)任部門的綜合考核項目。由于管理費用中心對應(yīng)的各級利潤中心職能部門繁多，只列示集團(tuán)和鴻達(dá)公司的管理費用中心，其他事業(yè)部或隸屬公司參照執(zhí)行，并依次編碼。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－4單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)人力資源部管理費用中心集團(tuán)人力資源部經(jīng)理041集團(tuán)公司及下屬公司管理人員薪籌管理費用，本部門管理費用集團(tuán)企業(yè)管理部管理費用中心集團(tuán)企業(yè)管理部經(jīng)理042本部門管理費用集團(tuán)監(jiān)察審計部管理費用中心監(jiān)察審計部經(jīng)理043本部門管理費用集團(tuán)辦公室管理費用中心集團(tuán)辦公室主任044本部門管理費用鴻達(dá)公司技術(shù)部管理費用中心鴻達(dá)公司技術(shù)部部長045技術(shù)研發(fā)等費用及本部門管理費用鴻達(dá)公司機動部管理費用中心鴻達(dá)公司機動部部長046本部門管理費用鴻達(dá)公司企管部管理費用中心鴻達(dá)公司企管部部長047本部門管理費用鴻達(dá)公司辦公室管理費用中心鴻達(dá)公司辦公室主任048本部門管理費用 成本中心成本中心分為生產(chǎn)成本中心和采購成本中心；216。 生產(chǎn)成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定五層生產(chǎn)成本中心：一級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)主管副總裁；二級生產(chǎn)成本中心為集團(tuán)公司生產(chǎn)管理部、水泥事業(yè)部各公司、廣建公司生產(chǎn)部和機修公司生產(chǎn)部；三級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵業(yè)務(wù)各公司、水泥事業(yè)部各公司下屬車間、廣建公司下屬車間、機修公司下屬車間；四級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠；五級生產(chǎn)成本中心為鋼鐵各公司分廠車間。注：其他所屬公司的分廠和車間按鴻達(dá)公司的下屬生產(chǎn)成本中心的劃分和編碼推廣。鋼鐵業(yè)務(wù)各公司在三級生產(chǎn)成本中心以下的基層廠級成本中心，由鋼鐵業(yè)務(wù)的三級成本中心具體實行目標(biāo)分解和考核管理（在三級生產(chǎn)成本的報表信息中，按分廠的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。水泥事業(yè)部各廠在三級生產(chǎn)成本中心以下的基層車間級成本中心，由水泥事業(yè)務(wù)各廠的三級成本中心具體實行目標(biāo)分解和考核管理（在三級生產(chǎn)成本的報表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。廣建公司和機修公司在生產(chǎn)部下設(shè)的車間作為各自業(yè)務(wù)二級生產(chǎn)成本中心的基層車間級成本中心，由廣建和機修公司生產(chǎn)部的二級生產(chǎn)成本中心具體實行目標(biāo)分解和考核管理（在二級生產(chǎn)成本的報表信息中，按車間的形式索引和列示基層生產(chǎn)成本中心的數(shù)據(jù)）。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－5單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)生產(chǎn)主管副總裁一級生產(chǎn)成本中心集團(tuán)生產(chǎn)副總裁05集團(tuán)公司生產(chǎn)成本集團(tuán)生產(chǎn)管理部二級生產(chǎn)成本中心集團(tuán)生產(chǎn)管理部部長051鋼鐵業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本鴻達(dá)公司三級生產(chǎn)成本中心鴻達(dá)公司經(jīng)理0511鴻達(dá)公司生產(chǎn)成本鴻達(dá)公司分廠四級生產(chǎn)成本中心鴻達(dá)公司分廠廠長5111分廠生產(chǎn)成本漢沽公司三級生產(chǎn)成本中心漢沽公司經(jīng)理0512漢沽公司生產(chǎn)成本騰達(dá)公司三級生產(chǎn)成本中心騰達(dá)公司經(jīng)理0513騰達(dá)公司生產(chǎn)成本永通公司三級生產(chǎn)成本中心永通公司經(jīng)理0514永通公司生產(chǎn)成本水泥事業(yè)部總經(jīng)理二級生產(chǎn)成本中心水泥事業(yè)部總經(jīng)理052水泥業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本LH公司三級生產(chǎn)成本中心LH公司經(jīng)理0521LH公司生產(chǎn)成本唐海公司三級生產(chǎn)成本中心唐海公司經(jīng)理0522唐海公司生產(chǎn)成本京華公司三級生產(chǎn)成本中心京華公司經(jīng)理0523京華公司生產(chǎn)成本礦業(yè)公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0524礦業(yè)公司生產(chǎn)成本塑編公司三級生產(chǎn)成本中心廠長0525塑編公司生產(chǎn)成本廣建公司生產(chǎn)部二級生產(chǎn)成本中心廣建公司生產(chǎn)部長053廣建公司生產(chǎn)成本機修公司生產(chǎn)部二級生產(chǎn)成本中心機修公司生產(chǎn)部長054機修公司生產(chǎn)成本216。 采購成本中心在集團(tuán)內(nèi)劃分和確定兩層采購成本中心。一級采購成本中心為集團(tuán)公司采購主管副總裁，二級采購成本中心為集團(tuán)公司采購部、水泥事業(yè)部采購部、廣建公司采購部和機修公司采購部； 注：鋼鐵業(yè)務(wù)各公司及水泥業(yè)務(wù)各公司有部分小額自采權(quán)，由負(fù)責(zé)鋼鐵業(yè)務(wù)采購的集團(tuán)公司采購部和水泥事業(yè)部采購部分別按采購范圍進(jìn)行分解和考核（在二級采購成本中心的責(zé)任報表上統(tǒng)一反映采購數(shù)據(jù)，其中由下屬公司單獨自行采購的項目作單獨標(biāo)識，考核責(zé)任直接追索至下屬公司采購部門）。責(zé)任中心標(biāo)準(zhǔn)表－6單位責(zé)任中心類別管理責(zé)任人責(zé)任中心編碼控制目標(biāo)集團(tuán)采購主管副總裁一級采購成本中心集團(tuán)采購主管副總裁06集團(tuán)公司采購成本集團(tuán)公司采購部二級采購成本中心集團(tuán)采購部部長061鋼鐵業(yè)務(wù)采購成本水泥事業(yè)部采購部二級采購成本中心水泥事業(yè)部采購部部長062水泥業(yè)務(wù)采購成本廣建公司采購部二級采購成本中心廣建公司采購部部長063廣建業(yè)務(wù)采購成本機修公司采購部二級采購成本中心機修公司采購部長064機修公司采購成本第三章 責(zé)任中心的考核一、一般性說明178。 在責(zé)任中心劃分和目標(biāo)責(zé)任范圍分配的基礎(chǔ)上，推行責(zé)任業(yè)績管理系統(tǒng)，形成責(zé)任中心的考核。178。 責(zé)任中心的考核要作到：——衡量各種具體業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)對集團(tuán)收入和利潤的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。 ——衡量集團(tuán)各事業(yè)部、各個部門（如職能部門、分部等）等作業(yè)單位對集團(tuán)收入和利潤的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)。178。 本部分僅描述責(zé)任中心考核的財務(wù)指標(biāo)，非財務(wù)指標(biāo)見經(jīng)營計劃。二、考核依據(jù) 以下列示了各類責(zé)任中心主要的考核指標(biāo)。 利潤中心178。 凈資產(chǎn)收益率178。 息稅前利潤總額178。 營業(yè)利潤178。 專業(yè)公司邊際貢獻(xiàn)178。 營業(yè)財產(chǎn)利潤率178。 專業(yè)公司經(jīng)濟(jì)增加值＝可控利潤－資本成本＝可控利潤－凈投資額＊風(fēng)險調(diào)整成本 收入中心178。 總銷售收入178。 銷售增長率178。 銷售毛利率（不完全可控）178。 銷售回款率178。 銷售收入壞帳率 費用中心178。 可控費用總額178。 費用率＝費用總額/營業(yè)收入總額178。 特定費用項目限額達(dá)成率成本中心178。 可控成本總額178。 成本利潤率178。 標(biāo)準(zhǔn)成本耗用達(dá)成率178。 單位產(chǎn)品消耗額（單位產(chǎn)品直接材料消耗額、單位產(chǎn)品動力燃料消耗額）三、考核方法 目標(biāo)考核178。 對各責(zé)任中心的考核指標(biāo)在預(yù)算編制時設(shè)立責(zé)任預(yù)算目標(biāo)，以預(yù)算考評的方式反饋實際與預(yù)算差異情況，進(jìn)行考核；178。 目標(biāo)考核為主要采用的考核方法，主要的考核指標(biāo)都應(yīng)在預(yù)算工作中首先列入目標(biāo)范圍，再進(jìn)行事后反饋和評價。分析考核178。 對某些附加的責(zé)任中心考核指標(biāo)，可通過事后分析進(jìn)行附加考核。 第四章 預(yù)算管理制度 一、概述一）預(yù)算制度的管理定位216。 預(yù)算是集團(tuán)公司經(jīng)營計劃的組成部分，通過完整的財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，具體描述業(yè)務(wù)計劃內(nèi)容，并落實相關(guān)責(zé)任目標(biāo)；216。 預(yù)算管理以經(jīng)營計劃、營銷計劃為基礎(chǔ)，以責(zé)任會計制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制為基本管理工具，對集團(tuán)公司實施目標(biāo)化和責(zé)任化管理；216。 集團(tuán)公司的中期戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃基本指標(biāo)是預(yù)算管理的原則基準(zhǔn)；216。 預(yù)算編制結(jié)果是用以指導(dǎo)集團(tuán)公司年度經(jīng)營、財務(wù)評價和績效考核的依據(jù)。 二）預(yù)算管理制度的內(nèi)容預(yù)算管理制度包含以下內(nèi)容：252。 預(yù)算管理模式252。 預(yù)算組織，涉及部門及關(guān)系252。 預(yù)算目標(biāo)體系252。 預(yù)算編制與調(diào)整252。 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控252。 預(yù)算考評與反饋三）預(yù)算管理基本循環(huán)圖—集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營總目標(biāo)—集團(tuán)業(yè)務(wù)預(yù)測、營銷計劃—各責(zé)任中心工作預(yù)期預(yù)算目標(biāo)體系預(yù)算編制 / 調(diào)整預(yù)算考評/反饋預(yù)算執(zhí)行 / 監(jiān)控