預(yù)算管理具備的能力-文庫吧
2025-06-29 17:22 本頁面
【正文】 產(chǎn)預(yù)算 – 損益預(yù)算 – …… ? 資本預(yù)算 – 資產(chǎn)預(yù)算 – 外部投資預(yù)算 分部預(yù)算包括哪些？ ? 費用預(yù)算 ? 資產(chǎn)預(yù)算 費用預(yù)算包括？ ? 可控費用 ? 不可控費用（折舊） ? 所謂的可控和不可控只是在一個特定范圍的概念，比如，車床的折舊對研發(fā)不可控的，但是是否購買車床卻是可控的，那折舊也就可控制了，比如，人事的生病報銷的費用對人事不可控制，但是公 司對公司是否報銷確實可控制的。 面對費用預(yù)算，我們？？？ ? 根據(jù)業(yè)務(wù)量控制本部門的可控費用。 ? 從完善部門業(yè)務(wù)流程入手，節(jié)約人工，節(jié)約費用。 ? 嘗試創(chuàng)新的作業(yè)方法，新的東西即使有些幼嫩，卻能帶來新的思考方法。 現(xiàn)在，我們是？ ? 制訂銷售預(yù)算 ? 分部根據(jù)歷史水平和業(yè)務(wù)發(fā)展提出需求 ? 高層檢討各分部預(yù)算 ? 分發(fā)核準(zhǔn)的預(yù)算 ? 每季度根據(jù)各部門的超支情況進行調(diào)整預(yù)算 為何要這樣？ ? 節(jié)約時間，分部不用花很多時間分析本部在來年的費用需求。 ? 公司的處在起步期，很多業(yè)務(wù)和操作人員的水平不成熟。比如：用完全同樣的東西不同的采購購買差別可 能會很大。 沒有不足的地方嗎？ ? 沒有同公司的銷售預(yù)測掛鉤，分部就不清楚公司究竟預(yù)計能有多少的錢可以花，而是只知道自己需要花多少錢。 ? 分部為了便于工作開展，一般在歷史水平上采取寧多勿少的原則，沒有仔細分析真正的費用需求。 ? 所有的預(yù)算沒有考慮相依附的業(yè)務(wù)量的變化。 先看看偉杰木業(yè)的預(yù)算操作。 ? 業(yè)務(wù)部制訂銷售預(yù)測 ? 財務(wù)部經(jīng)濟銷售預(yù)測制訂現(xiàn)金預(yù)測 ? 董事會經(jīng)營預(yù)測和資本預(yù)測的上限
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