【正文】 房屋及院落用地B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C．公園中管理單位的辦公用地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護區(qū)土地17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點是（）。A．在納稅人注冊地納稅B．在土地所在地納稅C．納稅人選擇納稅地點D．由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定18．獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅A．7日 B．15日 C．30日 D．60日19．農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，由于農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅，則該村民應納耕地占用稅為（）。A．0 B．400元 C．700元 D．1400元20．納稅人為建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)占用國家或集體所有的耕地征收耕地占用稅，但不包括（）。A．占用菜地建房B．占用苗圃從事非農(nóng)建設(shè)C．專用花圃建房D．占用已開發(fā)從事養(yǎng)殖的灘涂地從事非農(nóng)建設(shè)二、多項選擇題1．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中正確的有（）。A．房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅B．房產(chǎn)稅的征稅范圍是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不涉及農(nóng)村C．房產(chǎn)稅根據(jù)納稅人經(jīng)營形式不同，確定對房屋征稅可以按房產(chǎn)計稅余值征收，又可以按租金收入征收D．房產(chǎn)稅屬于地方稅2．下列屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人的有（）。A．房屋的出典人B．融資租賃房產(chǎn)的出租人C．產(chǎn)權(quán)不明的房屋的實際使用人D．擁有城市房產(chǎn)的外商投資企業(yè)，符合房稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。，暫免征收房產(chǎn)稅，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使用后免征房產(chǎn)稅、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，免征房產(chǎn)稅4．下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅，自建成之次月起繳納房產(chǎn)稅，自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅，自房屋使用之月起，繳納房產(chǎn)稅5．下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)的有（）。A．城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)B．由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測定土地面積的，以測定面積為準C．尚未組織測量的，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認的土地面積為準D．尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再做調(diào)整6．下列情況中，需要繳納房產(chǎn)稅的有（）。A．外貿(mào)出口企業(yè)倉庫用房B．個人無租使用免稅單位房屋用于經(jīng)營C．個人出租的房屋D．個人自住的200平方米的別墅7．下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，不正確的有（）。A．如果納稅單位無償使用免稅單位的房產(chǎn)，則不繳房產(chǎn)稅B．納稅人對原有房屋進行擴建、改建的，要相應增加房屋的原值C．更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，不可扣減原來相應設(shè)備和設(shè)施的價值；但對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后可不再計入房產(chǎn)原值D．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。但沒有房產(chǎn)原值或不能將業(yè)主共有房產(chǎn)與其他房產(chǎn)的原值準確劃分開的，暫不征收房產(chǎn)稅8．下列各項中，應該繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A．縣城內(nèi)利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)營、辦公和生活用地B．公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地C．縣城內(nèi)直接用于采摘、觀光的種、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的土地D．企業(yè)單獨建造的地下建筑用地9．下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人的有（）。A．擁有集體土地使用權(quán)的個人B．擁有土地使用權(quán)的單位和個人C．土地使用權(quán)未確定但正實際使用的單位D．擁有土地使用權(quán)的單位不在土地所在地的其他代管人10．以下關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）。A．耕地占用稅是以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額一次性征收B．耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度比例稅率C．占用果園、桑園、竹園、藥材種植園等園地應照章征稅D．個人占用耕地建房也應繳納耕地占用稅11．納稅人占用下列土地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)應繳納耕地占用稅的有（）。A．花圃 B．魚塘 C．菜地 D．茶園12．下列表述中，說法錯誤的有（）。A．依照規(guī)定免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅B．建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)服務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設(shè)施占用林地等農(nóng)用地免征耕地占用稅C．納稅人臨時占用耕地可不繳納耕地占用稅D．農(nóng)民占用耕地建房免征耕地占用稅13．占用以下從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，由省、自治區(qū)、直轄市確定是否征收耕地占用稅的包括（）。A．果園B．非農(nóng)業(yè)用地但從事種植的灘涂C．種植經(jīng)濟林木的土地D．非農(nóng)業(yè)用荒地開發(fā)的從事養(yǎng)殖的草場14．下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，說法正確的有（）。A．納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B．納稅人新征用的耕地自征用之日起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C．納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D．納稅人購置新建商品房銷售的，自房屋簽訂銷售合同之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅15．下列各項中，屬于法定免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠的有（）。A．國家機關(guān)的辦公樓用地B．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地C．免稅單位無償使用納稅單位的土地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園參考答案及解析一、單項選擇題1．【答案】【解析】本題考核房產(chǎn)稅的稅額計算及稅收優(yōu)惠。向居民供熱的收入部分的房產(chǎn)稅可以免稅，該企業(yè)2009年應納的房產(chǎn)稅=5000（120%）%（30001000）/3000=32（萬元）。2．【答案】【解析】個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅，所以原值60萬元的供自己及家人居住的用房免房產(chǎn)稅；另外一處出租住房，也只就其出租期間的租金收入繳納房產(chǎn)稅，出租后仍用于居住的，減按4％稅率征收。應繳納房產(chǎn)稅＝12004％6＝288（元）。3．【答案】【解析】以房產(chǎn)投資聯(lián)營取得固定收入的，由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅。該企業(yè)1至6月從價計稅，7至12月從租計稅。應納房產(chǎn)稅=1000（120%）%6/12+5012%=+6=（萬元）?！敬鸢浮俊窘馕觥啃姓C關(guān)所屬的招待所不屬于辦公用房而屬于經(jīng)營用房，應繳納房產(chǎn)稅。BCD都有明確的免稅或不征收房產(chǎn)稅的規(guī)定。5．【答案】【解析】自2009年12月1日起，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。6．【答案】【解析】該企業(yè)應繳納的房產(chǎn)稅=5000（130%）%5/12+5000/84%（130%）7/12+2012%7=（萬元）。7．【答案】【解析】經(jīng)濟落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的30%；經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準。8．【答案】【解析】人民團體自用的A辦公樓免稅，出租的在租期內(nèi)納稅；應納城鎮(zhèn)土地使用稅=3000158247。12=30000（元）。9．【答案】【解析】2008年1~4月該企業(yè)應納房產(chǎn)稅=60002/3（130%）%4/12+15412%=+=（萬元）2008年5~7月房產(chǎn)稅=6000（130%）%3/12=（萬元）2008年8月至年底房產(chǎn)稅=（6000+12080+300）（130%）%5/12=（萬元）該企業(yè)2008年應納房產(chǎn)稅=++=（萬元）。10．【答案】【解析】國家機關(guān)自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅，辦公用房出租的，按租金收入計算房產(chǎn)稅。計算過程和結(jié)果為：20012％＝24（萬元）。11．【答案】【解析】房產(chǎn)稅實行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。12．【答案】【解析】該公司按實際占用土地面積計算城鎮(zhèn)土地使用稅。甲公司占用面積=30003/（3+1）=2250平方米；還有一個考點就是城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、分期繳納，按題目上分兩次繳納的條件，甲公司上半年應納城鎮(zhèn)土地使用稅=225031/2=3375（元）。13．【答案】【解析】對于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的“生產(chǎn)用房”和“生產(chǎn)占地”，是指供熱企業(yè)為居民供熱所使用的廠房及土地。對既向居民供熱、又向非居民供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其總供熱收入的比例劃分征免稅界限；對于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。應納城鎮(zhèn)土地使用稅=30006200/（600+200）=4500（元）。14．【答案】【解析】在城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍內(nèi)，利用林場土地興建度假村等休閑娛樂場所的，其經(jīng)