【正文】 財(cái)務(wù)管理不統(tǒng)一，則存在較大風(fēng)險(xiǎn)。② 集團(tuán)公司與子公司同時(shí)從我行融資。應(yīng)關(guān)注對(duì)該集團(tuán)的統(tǒng)一授信情況，對(duì)集團(tuán)公司本部融資要注意與其自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量相匹配，對(duì)集團(tuán)本部自身沒有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量的原則上不能提供貸款。③ 集團(tuán)公司不融資，子公司獨(dú)立融資。應(yīng)重點(diǎn)分析子公司償債能力，并要關(guān)注有無集團(tuán)公司占用子公司資金的情況。⑵了解集團(tuán)內(nèi)部我行融資總量、結(jié)構(gòu)及占比。既要看各分子公 司融資總量和結(jié)構(gòu)，又要看集團(tuán)整體的融資總量和結(jié)構(gòu)。⑶了解控股股東及主要關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況和關(guān)聯(lián)程度，掌握內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易及內(nèi)部定價(jià)等情況。對(duì)關(guān)聯(lián)客戶授信審查需重點(diǎn)把握以下幾點(diǎn)：通過對(duì)股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)基本情況、財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)效益、信用狀況等進(jìn)行分析，重點(diǎn)研究關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的資金流動(dòng)情況，特別要關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的應(yīng)收、應(yīng)付科目的數(shù)額及資金流向，分析是否存在通過關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金及作假帳等問題。如果借款人主要股東為民營(yíng)企業(yè)或自然人的，更要對(duì)其通過關(guān)聯(lián)關(guān)系轉(zhuǎn)移資金、甚至長(zhǎng)期占用借款人資金的情況予以關(guān)注，切實(shí)防范其挪用我行貸款甚至騙取信貸資金等情況發(fā)生。審查中要同時(shí)了解股東及關(guān)聯(lián)企業(yè)中有無債轉(zhuǎn)股、政策性破產(chǎn)、貸款掛帳停息等情況，關(guān)注企業(yè)改制過程中資產(chǎn)負(fù)債劃分是否合理，我行原有貸款償還責(zé)任是否落實(shí)，借款人及股東有無懸空我行債務(wù)、損害我行利益等情況。四、用途審查（一）流動(dòng)資金貸款審查要點(diǎn)是否真正用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止挪用于項(xiàng)目建設(shè)和對(duì)外投資；是否真正用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，防止轉(zhuǎn)借其他企業(yè)使用（集團(tuán)公司實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還的除外）或代其他企業(yè)融資；流動(dòng)貸款原則上只能用于短期生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，不能作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中鋪底流動(dòng)資金長(zhǎng)期占用；注意貸款期限與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期的銜接，對(duì)發(fā)放中期流動(dòng)資金貸款要從嚴(yán)控制；（二）銀行承兌匯票業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)審查有無真實(shí)貿(mào)易（商品交易及服務(wù)）背景，嚴(yán)禁簽發(fā)無真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票；審查承兌申請(qǐng)人（付款人）與收款人之間有無關(guān)聯(lián)關(guān)系，防范關(guān)系人通過開立銀行承兌匯票套取銀行資金；審查是否存在滾動(dòng)簽發(fā)銀行承兌匯票的情況。（三）保函業(yè)務(wù)審查要點(diǎn)對(duì)不直接從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或工程的，原則上不得出具非融資類保函；對(duì)非融資類保函重點(diǎn)是核實(shí)申請(qǐng)人有無履行本筆保函項(xiàng)下業(yè)務(wù)的能力；融資類保函必須從嚴(yán)掌握，除國(guó)家政策性銀行外，不得對(duì)申請(qǐng)人從其他商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)借款提供擔(dān)保；我行擔(dān)保所籌措資金原則上只能用于自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目建設(shè)，對(duì)用于項(xiàng)目資本金的不能辦理。（四）項(xiàng)目貸款審查要點(diǎn)審查項(xiàng)目建設(shè)是否合規(guī)⑴項(xiàng)目產(chǎn)品是否在國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持范圍之內(nèi)；⑵項(xiàng)目建設(shè)是否經(jīng)有權(quán)部門批準(zhǔn)立項(xiàng)或核準(zhǔn)，可研報(bào)告是否已獲有權(quán)部門批準(zhǔn)；⑶項(xiàng)目環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告是否已獲有權(quán)部門審批通過；⑷項(xiàng)目占用土地的審批是否依法合規(guī)，建設(shè)用地是否符合國(guó)家規(guī)定；⑸其他按規(guī)定需由有權(quán)部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)是否已獲審批。審查項(xiàng)目資金來源落實(shí)情況⑴項(xiàng)目評(píng)估總投資及自籌資金比例是否符合國(guó)家規(guī)定。審查還要測(cè)算各項(xiàng)投資支出與可研報(bào)告的差異，關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)總投資構(gòu)成，并與類似項(xiàng)目單位成本進(jìn)行比較，分析是否有人為加大建設(shè)成本現(xiàn)象，防止人為夸大總投資而相應(yīng)減少自籌的情況。⑵項(xiàng)目自籌資金到位情況、到位計(jì)劃及出資能力分析。審查各出資人的出資金額、出資比例及出資順序，重點(diǎn)關(guān)注出資來源是否可靠，各出資人是否具備出資實(shí)力。對(duì)已經(jīng)開工的項(xiàng)目要了解項(xiàng)目形象進(jìn)度及已投入資金的來源渠道，項(xiàng)目自籌資金的實(shí)際到位進(jìn)度，投入資金及投資計(jì)劃是否匹配，不匹配的原因是什么。⑶他行融資落實(shí)情況。多家銀行貸款時(shí)，要分析各家銀行融資及占比，了解各家銀行提供融資意愿如何。需要外匯資金的，說明外匯資金如何解決。⑷加工項(xiàng)目鋪底流動(dòng)資金是否落實(shí)，主要看借款人自有資金來源是否穩(wěn)定、充足。⑸注意防范借款人通過關(guān)聯(lián)關(guān)系虛假出資或抽回投資。審查項(xiàng)目建設(shè)條件是否具備⑴項(xiàng)目建設(shè)用地及水、電、汽供應(yīng)是否落實(shí)，交通設(shè)施能否滿足項(xiàng)目建設(shè)需要。⑵工藝技術(shù)是否成熟、可靠。項(xiàng)目采用的工藝技術(shù)是否需經(jīng)專業(yè)部門論證，論證結(jié)論是否可信。如果是新產(chǎn)品，還需審查新產(chǎn)品的試制、試驗(yàn)及論證情況。⑶主要生產(chǎn)設(shè)備來源及設(shè)備先進(jìn)程度，項(xiàng)目關(guān)鍵設(shè)備的研制或引進(jìn)情況。⑷項(xiàng)目建成后主要原材料供應(yīng)渠道及可靠性。⑸專業(yè)機(jī)構(gòu)或其他中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目評(píng)估情況。項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)能力分析⑴國(guó)際、國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)等情況。①本項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)供需現(xiàn)狀分析。②本項(xiàng)目產(chǎn)品國(guó)內(nèi)市場(chǎng)供需現(xiàn)狀分析?？偵a(chǎn)能力、消費(fèi)構(gòu)成及需求情況，包括生產(chǎn)量、消費(fèi)量、庫存量、進(jìn)出口量、供需缺口等。本項(xiàng)目產(chǎn)品目前行業(yè)地位及行業(yè)排序情況，項(xiàng)目完成后借款人的行業(yè)地位及行業(yè)排序的預(yù)期情況。③項(xiàng)目產(chǎn)品的上下游供求情況及變化趨勢(shì)。⑵項(xiàng)目產(chǎn)品目標(biāo)市場(chǎng)供求狀況。⑶本項(xiàng)目產(chǎn)品替代產(chǎn)品的發(fā)展情況及趨勢(shì)。⑷主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況及與本企業(yè)、本項(xiàng)目競(jìng)爭(zhēng)能力比較： ①規(guī)模；②市場(chǎng)占有率；③價(jià)格；④成本；⑤管理水平。項(xiàng)目效益測(cè)算及償債能力分析 ⑴項(xiàng)目效益及投資回收期預(yù)測(cè)①項(xiàng)目正常生產(chǎn)年新增銷售收入、新增利潤(rùn)情況；②投資利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率；③投資回收期；④內(nèi)部收益率；⑤盈虧平衡點(diǎn)；⑥敏感性分析結(jié)果。審查要特別關(guān)注項(xiàng)目產(chǎn)品定價(jià)是否合理，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年銷售收入、利潤(rùn)總額的測(cè)算是否過于樂觀。⑵償債能力測(cè)算①償債來源有哪些：A、項(xiàng)目自身效益；B、折舊及攤銷；C、綜合效益； ②貸款期內(nèi)原有存量貸款的償還計(jì)劃；③根據(jù)測(cè)算結(jié)果審查我行貸款期限的確定是否合理；以客戶綜合折舊及攤銷作為還貸來源的，審查還要查詢以前企業(yè)的折舊及攤銷提取情況；以企業(yè)往年未分配利潤(rùn)作為還款來源的，要了解企業(yè)未分配利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)政策；以項(xiàng)目新增效益作為還款來源的，要分析產(chǎn)品定價(jià)依據(jù)及價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)（包括單位定價(jià)和銷售量。如電力項(xiàng)目要關(guān)注上網(wǎng)電量和電網(wǎng)電價(jià)，核實(shí)項(xiàng)目建成后的運(yùn)營(yíng)小時(shí)數(shù)；公路項(xiàng)目要關(guān)注通車年車流量及收費(fèi)價(jià)格；一般加工產(chǎn)品要關(guān)注產(chǎn)銷率、單位產(chǎn)品售價(jià)及成本）；以其他資金作為還款來源的，要分析資金來源的合法性、合理性和可靠性。同時(shí)要關(guān)注償還多家銀行貸款時(shí)的還款順序。五、擔(dān)保措施審查（一）保證方式擔(dān)保審查保證人基本情況⑴審查保證人是否具備獨(dú)立法人資格。保證人主體資格是否完備，能否提供連帶責(zé)任保證。⑵審查保證人有無經(jīng)營(yíng)收入和實(shí)際的現(xiàn)金流量。分析其經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量狀況以及綜合生產(chǎn)能力、市場(chǎng)占有率、發(fā)展前景等。⑶信用情況。了解保證人自身銀行融資情況及我行占比，資信情況如何。保證人與借款人之間關(guān)系⑴關(guān)聯(lián)關(guān)系。由于關(guān)聯(lián)擔(dān)保并沒有提供有效的第二還款來源，因而擔(dān)保的可靠性存在很大問題，一般情況下應(yīng)拒絕關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的擔(dān)保。未經(jīng)授權(quán)的非獨(dú)立法人提供的擔(dān)保無效。⑵互保（包括連環(huán)擔(dān)保）關(guān)系。注意分析互保關(guān)系對(duì)保證能力的影響。對(duì)借款人與保證人屬同一集團(tuán)公司內(nèi)的企業(yè)，貸款要從嚴(yán)審查。⑶擔(dān)保公司。特別要關(guān)注擔(dān)保公司的信譽(yù)和對(duì)外擔(dān)保數(shù)額、質(zhì)量，核實(shí)其真實(shí)的擔(dān)保能力。保證能力測(cè)算要同時(shí)考慮以下幾種情況，不能只看有多少凈資產(chǎn)：（1）凈資產(chǎn)減或有負(fù)債；（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量及凈流量；（3）實(shí)際的收益水平；（4）自身融資及已提供擔(dān)保的情況。關(guān)注法律、法規(guī)禁止提供擔(dān)保的情況和雖然具備擔(dān)保能力但實(shí)際上無法追究其擔(dān)保責(zé)任的情況。⑴關(guān)注國(guó)家機(jī)關(guān)或行政單位提供擔(dān)保無法律效力的規(guī)定。⑵保證人公司章程中明確規(guī)定對(duì)外提供擔(dān)保須經(jīng)董事會(huì)同意或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的，應(yīng)有董事會(huì)同意提供擔(dān)保的書面文件或股東大會(huì)同意提供擔(dān)保的決議。⑶母公司為子公司提供保證，須關(guān)注母公司有無充足現(xiàn)金流量和擔(dān)保能力，母公司是否存在其他或有負(fù)債，其總量和結(jié)構(gòu)情況如何。⑷上市公司對(duì)外提供保證，應(yīng)當(dāng)審查董事會(huì)或股東會(huì)同意提供擔(dān)保的書面文件，同時(shí)審查擔(dān)保合同（或擔(dān)保函）中有無擔(dān)保人對(duì)擔(dān)保行為合法性的聲明條款，如：聲明被擔(dān)保人不是擔(dān)保人的股東、股東的控股子公司或附屬企業(yè)，擔(dān)保人的擔(dān)保行為符合本公司章程 及章程規(guī)定的程序和權(quán)限，不違反法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，如果上述聲明有虛假或隱瞞，擔(dān)保人愿承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部責(zé)任等。（二）資產(chǎn)抵押方式擔(dān)保審查抵押物的選擇⑴審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的可以抵押資產(chǎn)范圍。⑵審查變現(xiàn)能力如何。抵押物應(yīng)具備良好的流動(dòng)性和可變現(xiàn)能力，一般應(yīng)選擇地理位臵優(yōu)越、變現(xiàn)容易的房地產(chǎn)作為抵押物，社會(huì)公用設(shè)施不能作為抵押物。核實(shí)抵押物權(quán)屬情況。審查抵押人對(duì)抵押財(cái)產(chǎn)有無處分權(quán)，抵押物有無已抵押給他人的情況，防止無效抵押、重復(fù)抵押。審查抵押物的使用情況，抵押物有無長(zhǎng)期低租、是否存在提前收取租金等現(xiàn)象。審查抵押物價(jià)值確定或評(píng)估結(jié)果的合理性。審查抵押物是否經(jīng)過我行指定專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)估，分析評(píng)估價(jià)值是否合理，抵押率的設(shè)定是否適當(dāng)。抵押物保管地點(diǎn)及保管責(zé)任是否明確。（三）動(dòng)產(chǎn)及權(quán)利質(zhì)押方式擔(dān)保審查動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保方式審查 ⑴質(zhì)物的選擇①審查是否符合法律、法規(guī)規(guī)定的質(zhì)押范圍；②審查是否能夠及時(shí)變現(xiàn)；③審查是否適宜長(zhǎng)期保管，其價(jià)值是否會(huì)隨時(shí)間推移貶值。⑵質(zhì)物權(quán)屬是否明晰，質(zhì)押人對(duì)質(zhì)物有無處分權(quán)。⑶審查保管地點(diǎn)及保管方式能否保證質(zhì)物的完整。存單質(zhì)押方式擔(dān)保審查。⑴用于我行貸款質(zhì)押的單位銀行定期存單，質(zhì)押人須享有完全處分權(quán)；⑵用于我行貸款質(zhì)押的單位定期存單原則上應(yīng)是我行開立的定期存單；股權(quán)質(zhì)押方式擔(dān)保審查⑴用于質(zhì)押的股權(quán)預(yù)期升值潛力應(yīng)當(dāng)較大；⑵審查股權(quán)變現(xiàn)或轉(zhuǎn)讓的可能性大小。當(dāng)前可用于質(zhì)押的股權(quán)原則上限于上市公司股權(quán)；⑶是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部關(guān)于股權(quán)質(zhì)押的具體規(guī)定。（四）其他貸款安全保障措施審查公路收費(fèi)權(quán)以外的各種收費(fèi)權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)質(zhì)押。其他安全保障措施還包括：帳戶質(zhì)押（帳戶監(jiān)管協(xié)議）、股東完工擔(dān)保、涉及村社貸款的三方協(xié)議等。六、綜合評(píng)價(jià)（一）對(duì)各類影響貸款本息按期償還的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及可控程度。政策風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)；關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)；技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；匯率風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目超支風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)（現(xiàn)金流短缺）風(fēng)險(xiǎn)；籌資風(fēng)險(xiǎn)；投資風(fēng)險(xiǎn)；1管理（貸后管理、異地監(jiān)管等）風(fēng)險(xiǎn)；1貸款集中到期風(fēng)險(xiǎn)或期限風(fēng)險(xiǎn)；1過度融資和超單一客戶限額風(fēng)險(xiǎn)；1體制變化風(fēng)險(xiǎn)；1安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；1政府信用風(fēng)險(xiǎn)；1法律風(fēng)險(xiǎn)；1原料來源風(fēng)險(xiǎn)。1戰(zhàn)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)或國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)； ……（二）提出審查結(jié)論審查意見（1）融資金額及結(jié)構(gòu)；（2）期限（項(xiàng)目貸款須明確寬限期及從何時(shí)開始還款，提款期多長(zhǎng)）；（3）利率（或收費(fèi)水平）及結(jié)息方式、周期；（4）還款計(jì)劃和還款方式。超過一年的中長(zhǎng)期貸款原則上要從寬限期滿后實(shí)行等額還款，每半年或每季度或每月歸還一次，以降低貸款集中到期的壓力。確實(shí)無法做到等額還款的，要按評(píng)估測(cè)算 的結(jié)果確定分年還款計(jì)劃，但也必須堅(jiān)持每半年或每季度或按月還款一次，防止貸款集中到期無足夠現(xiàn)金流量還款；（5）擔(dān)保方式?？刂骑L(fēng)險(xiǎn)措施（1）設(shè)定必要的前提條件或提款條件，只有在滿足我行貸款條件或提款條件后才能發(fā)放貸款或提款。（2）約定必要的財(cái)務(wù)限制條款及提前還款條款，包括但不限于： 當(dāng)借款人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或財(cái)務(wù)指標(biāo)發(fā)生不利于貸款安全的變化時(shí)，貸款人有權(quán)宣布貸款提前到期；根據(jù)客戶具體情況約定未經(jīng)我行允許，合同期內(nèi)不得因主觀原因關(guān)閉，分紅不得超過稅后凈收入的一定比例；資本支出不得超過我行要求的一定數(shù)額，不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)），未經(jīng)我行同意原則上不得向其他金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)授信，不得更改與其他金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)條款，不得提前清償其他長(zhǎng)期債務(wù)，不得進(jìn)行兼并收購等活動(dòng)，不得為第三方提供額外債務(wù)擔(dān)保，不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資產(chǎn)等條款。（3）進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)提示，提出相關(guān)管理要求。第三篇：公司業(yè)務(wù)授信審查審批參考意見對(duì)公授信業(yè)務(wù)調(diào)查審查要點(diǎn)對(duì)公授信業(yè)是我行的支柱性業(yè)務(wù)，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)業(yè)務(wù)之一，對(duì)公授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生頻率可能相對(duì)較低，但由于對(duì)公業(yè)務(wù)的批發(fā)特點(diǎn)，其單筆風(fēng)險(xiǎn)事件的損失很大，這就對(duì)我們調(diào)查、審查提出了更高要求。對(duì)公授信業(yè)務(wù)務(wù)必要以現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)為主、外部核查為輔?，F(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)是信貸人員到客戶經(jīng)營(yíng)辦公場(chǎng)所，對(duì)其提供的材料進(jìn)行檢查、落實(shí)，訪談高管人員、相關(guān)人員，查看生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況等?，F(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面把握：一、基礎(chǔ)資料核查基本資料（1）查看營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證原件，核實(shí)經(jīng)營(yíng)期限；關(guān)注三個(gè)證件年檢情況、有效期限，法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍是