【正文】 值最大化為目標(biāo)，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓(xùn)，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)。（二）加強賬務(wù)控制，設(shè)置規(guī)范的操作規(guī)程進行會計核算必須有一系列以《會計法》為核心的專門方法和規(guī)范，它是銀行會計控制系統(tǒng)的基礎(chǔ)，目前各行的內(nèi)控制度已基本建立，但內(nèi)控制度與具體的業(yè)務(wù)操作聯(lián)系不夠緊密，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)不連續(xù)，風(fēng)險防范必須從業(yè)務(wù)操作規(guī)程入手。根據(jù)規(guī)范、實用、安全、有效的原則，設(shè)置標(biāo)準化操作規(guī)程，涵蓋會計業(yè)務(wù)處理的全過程，會計業(yè)務(wù)是綜合性、復(fù)合性業(yè)務(wù)，要求整個業(yè)務(wù)操作過程必須綜合管理動態(tài)控制。操作規(guī)程要根據(jù)銀行經(jīng)營管理情況，不斷地補充調(diào)整。特別是每推出一項新業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)及時性原則，盡可能在新業(yè)務(wù)推出之前建立健全新業(yè)務(wù)的各項操作規(guī)程，使新業(yè)務(wù)開展時就有章可循，以減少開展新業(yè)務(wù)的風(fēng)險。（三）建立嚴密的分級授權(quán)制度，加強重要崗位控制商業(yè)銀行會計崗位設(shè)置應(yīng)當(dāng)實行責(zé)任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任非相容的崗位或獨自完成會計全過程的業(yè)務(wù)操作。對會計財務(wù)處理必須實行崗位分工，各崗位之間相互聯(lián)系、相互制約。重點崗位人員實行定期輪換，平行交接。各種業(yè)務(wù)必須交由不同的人完成，不相容的崗位一定要分離管理。對各個程序及崗位，合理地授予相應(yīng)的處理業(yè)務(wù)的責(zé)任和權(quán)力，對重要會計事項如錯賬沖正、開銷賬戶、調(diào)整積數(shù)、大額付現(xiàn)等必須堅持授權(quán)審批，形成分工明確、權(quán)責(zé)對等的嚴密的風(fēng)險防范體系。（四）強化內(nèi)部稽查審計，完善監(jiān)督核查制度稽核審計是內(nèi)部控制的最后一道防線，要積極發(fā)揮內(nèi)部審計、稽核部門在會計內(nèi)部控制中的監(jiān)督作用，強化其獨立性和權(quán)威性，要從合規(guī)性監(jiān)督向風(fēng)險性監(jiān)督轉(zhuǎn)變。同時要拓寬會計監(jiān)督思路，堅持內(nèi)部監(jiān)督、同級監(jiān)督和下查一級相結(jié)合。要檢查業(yè)務(wù)核算的合規(guī)性、合法性，還要檢查內(nèi)部控制制度的建設(shè)和落實，既要查處理業(yè)務(wù)的過程，又要查業(yè)務(wù)時點的結(jié)果，建立一整套事前審查、事中控制、事后監(jiān)督的檢查監(jiān)督體系，真正做到關(guān)口前移。還可以借鑒國外先進經(jīng)驗，設(shè)置科學(xué)的量化監(jiān)控指標(biāo)體系，對監(jiān)控對象做出迅速判斷，并采取即使必要的措施。（五）創(chuàng)新會計內(nèi)部控制手段，構(gòu)建內(nèi)部安全控制體系監(jiān)督檢查是落實各項規(guī)章制度的重要手段，是強化會計內(nèi)部控制，防范經(jīng)濟犯罪的有效措施。必須建立財會、稽核、紀檢、監(jiān)察等緊密型一體化監(jiān)督管理組織體系，相互協(xié)調(diào)、緊密配合，形成監(jiān)督的整體合力，加大檢查力度，徹底扭轉(zhuǎn)有章不循、違規(guī)操作現(xiàn)象。隨著計算機廣泛應(yīng)用于銀行會計業(yè)務(wù)，原有建立在手工操作基礎(chǔ)上的內(nèi)控制度已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，建立一套完整、科學(xué)的計算機安全控制體系已成為當(dāng)務(wù)之急。第二篇：內(nèi)部控制制度的完善信息時代中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善摘要：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，信息化滲透到社會生活的各個方面，企業(yè)內(nèi)部信息化管理也在不斷的發(fā)展創(chuàng)新，企業(yè)財務(wù)信息化管理是一把雙刃劍，在給企業(yè)帶來高效益管理的同時，也會給企業(yè)內(nèi)部控制管理帶來風(fēng)險，現(xiàn)今中小企業(yè)是推進市場經(jīng)濟發(fā)展的重要參與者，內(nèi)部控制制度是企業(yè)存在是否合理的重要發(fā)展因素，如何確保企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制的有效性,提升內(nèi)部控制制度的規(guī)范性，具有非常重要的意義。本文就在信息時代企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善進行探討，文中首先對信息化、內(nèi)部控制、信息化下企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念進行論述，其次，提出了中小企業(yè)信息化下內(nèi)部控制的現(xiàn)狀問題，然后分析了信息化下中小企業(yè)內(nèi)部控制要素，其次根據(jù)信息化下內(nèi)部控制的具體案例分析，最后，得出內(nèi)部控制制度完善措施。關(guān)鍵詞：信息時代 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制制度 完善措施 信息化管理引言：隨著當(dāng)今科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)也得到了普遍的運用，在全球進入信息化的過程中，信息時代下的中小企業(yè)的內(nèi)部控制還存在很多問題，亟待完善。企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重點。在新形勢下中小企業(yè)要想實現(xiàn)自身的長遠發(fā)展就必須要高度重視會計內(nèi)部控制制度的完善。一．企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制制度的概念企業(yè)的內(nèi)部控制制度是指經(jīng)濟單位和經(jīng)濟組織在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的一種相互牽制、相互約束的內(nèi)部組織形式和權(quán)責(zé)分配制度。企業(yè)會計內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了保護資產(chǎn)，保證會計資料的真實性和完整性，提升企業(yè)競爭力而采取的組織計劃以及各種措施和方法。企業(yè)會計內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的一種，起初人們并沒有重視會計內(nèi)部控制，隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，人們的管理理念發(fā)生了重要變化。人們對企業(yè)會計的作用重視程度越來越高。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是加強企業(yè)進行科學(xué)管理的基本手段和重要方式,是使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)最大利益的核心。要將整個企業(yè)的資源進行優(yōu)化配置,進而提高企業(yè)資源的使用效率,使管理者能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的風(fēng)險,就必須設(shè)計一套有效可行的內(nèi)部控制制度,并且能夠進行實施。中小企業(yè)會計內(nèi)部控制就是微觀經(jīng)濟單位在科學(xué)原則的指導(dǎo)下運用各種手段和措施來加強財務(wù)管理，成本控制，有助于提升企業(yè)經(jīng)濟效益。二．中小企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀隨著信息技術(shù)的飛速發(fā)展，不僅僅讓中小企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制更加方便快捷，與此同時，也給企業(yè)的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的發(fā)展提供了環(huán)境。由于信息化技術(shù)的應(yīng)用規(guī)模不斷擴大,企業(yè)內(nèi)部控制制度所涉及到的范圍也不斷擴大,所以要進行防范的風(fēng)險也隨之增大。換言之，在信息時代，企業(yè)面臨著技術(shù)與制度創(chuàng)新的重大改革，在企業(yè)財務(wù)管理方面，需要進行及時有效的內(nèi)控制度轉(zhuǎn)變以適應(yīng)市場經(jīng)濟的需求。在信息技術(shù)為企業(yè)提供管理高效率的管理工具的同時，也對企業(yè)管理制度提出更高的要求。信息時代，企業(yè)管理內(nèi)部控制風(fēng)險與機遇并存，要正確處理好機遇與風(fēng)險的關(guān)系，積極地運用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促進企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。在信息化時代的大背景下，我國企業(yè)辦公信息化的起步較晚，在最近幾年雖然有所發(fā)展改進，但企業(yè)內(nèi)部財務(wù)控制管理仍存在缺陷。首先，中小企業(yè)自身會計內(nèi)部控制制度不健全，監(jiān)督還不到位。對外而言，依我國企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展現(xiàn)狀，社會人群對企業(yè)的監(jiān)督與約束作用很小，企業(yè)財務(wù)會計信息失真的現(xiàn)象時有發(fā)生，我國會計從業(yè)人員的職業(yè)道德以及法制觀念比較淡薄，要在全社會范圍內(nèi)形成針對企業(yè)財務(wù)會計信息的強有力的監(jiān)督約束機制很有挑戰(zhàn)，難以產(chǎn)生一個促使企業(yè)進行高效自我約束的局面。對企業(yè)本身來說，企業(yè)對內(nèi)部控制的理解有偏差，認為內(nèi)部控制會對企業(yè)運作產(chǎn)生不好的影響。導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在企業(yè)構(gòu)建不健全，沒有充分發(fā)揮其內(nèi)部控制的有效作用，企業(yè)信息化要求企業(yè)內(nèi)部需要建立對應(yīng)的內(nèi)部控制制度，伴隨著信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，企業(yè)財務(wù)管理過程