【正文】 按照被重點(diǎn)檢查企業(yè)所屬子企業(yè)的總資產(chǎn)或主營(yíng)收入合計(jì)不低于上一級(jí)單位總資產(chǎn)或主營(yíng)收入的10%原則確定。集團(tuán)公司將根據(jù)專項(xiàng)治理工作實(shí)際和群眾舉報(bào)情況，對(duì)各單位“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督查和重點(diǎn)檢查，檢查面將覆蓋被查單位各個(gè)層級(jí)。檢查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：是否按《實(shí)施辦法》和本方案要求，制定并執(zhí)行具體的實(shí)施方案；自查是否按照要求全面開展；對(duì)查出的問題是否認(rèn)真整改；對(duì)群眾舉報(bào)的問題是否認(rèn)真核實(shí)等。各單位應(yīng)比照上述要求，在集團(tuán)公司派出專項(xiàng)檢查組前，切實(shí)做好對(duì)所屬子企業(yè)的重點(diǎn)檢查工作。集團(tuán)公司專項(xiàng)治理辦公室匯總各單位自查自糾總結(jié)報(bào)告及自查自糾情況報(bào)告表，并將自查自糾總結(jié)報(bào)告及自查自糾情況報(bào)告表報(bào)送國(guó)資委。同時(shí)，認(rèn)真做好國(guó)資委重點(diǎn)檢查的配合工作。（四）整改落實(shí)（截至12月31日）各單位要堅(jiān)持邊清理、邊整改、邊處理、邊規(guī)范的原則，對(duì)“小金庫(kù)”問題做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)整改。對(duì)于專項(xiàng)治理過程中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，各單位要在全面清繳的基礎(chǔ)上，按照中央和國(guó)資委政策標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持從嚴(yán)治企，采取有效措施，認(rèn)真落實(shí)整改意見，確保整改到位。各單位要認(rèn)真做好“小金庫(kù)”資金及其形成資產(chǎn)的處理。對(duì)于“小金庫(kù)”資金余額、使用“小金庫(kù)”形成的資產(chǎn)以及追回的私分“小金庫(kù)”資金，要及時(shí)納入法定賬簿核算或按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”,要按自查和被查政策規(guī)定，分別處理，對(duì)被查出的“小金庫(kù)”要追究相關(guān)人員的責(zé)任。各單位要認(rèn)真落實(shí)集團(tuán)公司的整改意見和本企業(yè)的整改方案，完善相關(guān)制度，堵塞管理漏洞，建立健全防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制，從源頭上防止“小金庫(kù)”問題的再次產(chǎn)生。各單位要認(rèn)真分析本企業(yè)“小金庫(kù)”產(chǎn)生的原因，結(jié)合管理隱患排查結(jié)果，組織制訂整改落實(shí)方案，將“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作情況形成書面總結(jié)報(bào)告，并于12月1日前將報(bào)送集團(tuán)公司專項(xiàng)治 7 理工作辦公室。集團(tuán)公司專項(xiàng)治理工作辦公室將于12月15日前向國(guó)資委報(bào)送“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作情況總結(jié)報(bào)告。五、“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作政策和處理原則根據(jù)《意見》和《實(shí)施辦法》，以及《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違紀(jì)行為適用若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》，對(duì) “小金庫(kù)”問題遵循“依紀(jì)依法，寬嚴(yán)相濟(jì)”的原則進(jìn)行處理，總的原則是“自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”。（一）對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題從輕從寬處理。凡自查認(rèn)真、糾正及時(shí)的，對(duì)責(zé)任單位可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員可從輕、減輕或免予處分。1．對(duì)在自查階段主動(dòng)暴露和報(bào)告的“小金庫(kù)”，各單位要按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)，將尚未使用的余額轉(zhuǎn)入符合規(guī)定的單位賬簿，并依法納稅。2．對(duì)主動(dòng)申報(bào)的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或集體福利的“小金庫(kù)”、主動(dòng)申報(bào)的小團(tuán)體私設(shè)私用但及時(shí)組織退回的“小金庫(kù)”，并已轉(zhuǎn)入規(guī)定單位賬簿的，對(duì)責(zé)任單位根據(jù)情節(jié)和金額大小，可從輕、減輕或免予處罰，對(duì)相關(guān)責(zé)任人員根據(jù)情節(jié)和金額大小從輕、減輕或免予處分。3．在集團(tuán)公司或國(guó)資委派出檢查組之前，各單位對(duì)所屬單位組織的檢查視同自查，對(duì)檢查出來的“小金庫(kù)”采取從輕從寬處 8 理的政策。但對(duì)于2008年以來企業(yè)自行糾正的“小金庫(kù)”問題隱瞞不上報(bào)的，將視同為被查“小金庫(kù)”進(jìn)行處理。4．在“小金庫(kù)”清理過程中，無論“小金庫(kù)”是哪一任領(lǐng)導(dǎo)設(shè)立的，現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)都要按規(guī)定積極予以糾正，否則將追究現(xiàn)職相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。（二）對(duì)被查發(fā)現(xiàn)的問題（包括自查中未報(bào)后被群眾舉報(bào)查實(shí)的），從重從嚴(yán)處理。對(duì)集團(tuán)公司檢查組或國(guó)資委檢查組發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”，除依法進(jìn)行財(cái)務(wù)、稅務(wù)等相關(guān)處理外，集團(tuán)公司還將會(huì)同有關(guān)執(zhí)法部門從重從嚴(yán)進(jìn)行處理，涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。1．在重點(diǎn)檢查中被發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”的，對(duì)設(shè)立“小金庫(kù)”負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員，依照《設(shè)立“小金庫(kù)”違紀(jì)行為適用〈中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例〉若干問題的解釋》、《設(shè)立“小金庫(kù)”和使用“小金庫(kù)”款項(xiàng)違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定》以及集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，并給以扣發(fā)個(gè)人獎(jiǎng)金、所在單位業(yè)績(jī)考核扣分等處罰。2．對(duì)被查發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)量較多、金額較大，對(duì)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和直接責(zé)任的人員一律先予停職，再按照相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，作出組織處理。同時(shí)，還將按照集團(tuán)公司績(jī)效管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)處理；對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，還要按照資產(chǎn)損失責(zé)任追究的有關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3．各單位所屬各級(jí)企業(yè)（部門）被查出“小金庫(kù)”的，既要追究該企業(yè)（部門）負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，還要追究上一級(jí) 單位的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（三）嚴(yán)懲新設(shè)“小金庫(kù)”的不法行為。根據(jù)《意見》精神，自《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫(kù)”的，視為新設(shè)“小金庫(kù)”，要對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。今后，集團(tuán)公司將把查處“小金庫(kù)”問題作為業(yè)績(jī)考核、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、人事任免等工作的重要內(nèi)容，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)仍存在“小金庫(kù)”，不論何時(shí)設(shè)立，都視為新設(shè)“小金庫(kù)”，均要按照有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，（四）對(duì)專項(xiàng)治理工作中自查不認(rèn)真、工作走過場(chǎng)的單位，將給予通報(bào)批評(píng)并責(zé)令整改；對(duì)問題嚴(yán)重的單位，要追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。（五）對(duì)在專項(xiàng)治理工作中弄虛作假、壓案不查、對(duì)抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，或重點(diǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)“小金庫(kù)”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的單位和個(gè)人，要按照有關(guān)規(guī)定從重從快處理。涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。（六）對(duì)專項(xiàng)治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。六、專項(xiàng)治理工作要求（一）做好宣傳發(fā)動(dòng)各單位要通過信息網(wǎng)站、公告欄、刊物簡(jiǎn)報(bào)等大力宣傳中央部署開展“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作的重要意義和政策規(guī)定，要認(rèn)真組 10 織員工學(xué)習(xí)了解專項(xiàng)治理工作有關(guān)精神要求、領(lǐng)導(dǎo)講話、工作方案等，把思想認(rèn)識(shí)統(tǒng)一到集團(tuán)公司黨組的決策部署上來。要充分利用一些“小金庫(kù)”案例，開展警示教育，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部和財(cái)務(wù)人員的責(zé)任意識(shí)與法紀(jì)觀念，筑牢思想道德防線。（二）把握專項(xiàng)治理工作政策原則，確保把問題解決在自查自糾階段自查自糾是確保專項(xiàng)治理取得成效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各單位務(wù)必按照要求，全面覆蓋、徹底排查，橫向到邊、縱向到底、不留死角、不走過場(chǎng)。自查范圍包括各公司本部各部門及所屬各子企業(yè)，涵蓋全部表內(nèi)表外企業(yè)、賬內(nèi)賬外資金資產(chǎn)，特別是對(duì)于主輔業(yè)關(guān)聯(lián)交易、輔業(yè)收入確認(rèn)、各項(xiàng)返還性收入、期間費(fèi)用列支等，要進(jìn)行重點(diǎn)自查。各單位對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題一定要如實(shí)上報(bào)，爭(zhēng)取主動(dòng)，準(zhǔn)確把握 “自查從輕從寬，被查從重從嚴(yán)”的總體原則，要力爭(zhēng)將全部問題消滅在自查自糾階段。（三）落實(shí)舉報(bào)制度集團(tuán)公司總部設(shè)立了“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作舉報(bào)電話和舉報(bào)信箱（見附件3）。各級(jí)專項(xiàng)治理日常工作機(jī)構(gòu)要設(shè)立并公布舉報(bào)電話和電子信箱，認(rèn)真做好舉報(bào)的受理工作。采取有效措施保護(hù)舉報(bào)人合法權(quán)益，確保舉報(bào)事項(xiàng)得到及時(shí)查實(shí)和處理。對(duì)舉報(bào)有功人員按照國(guó)