【正文】 決企業(yè)應(yīng)收賬款增加的重要手段。3保理業(yè)務(wù)的涵義和內(nèi)容以及作用保理（Factoring）是保付代理的簡稱，是指保理商與債權(quán)人簽訂協(xié)議，轉(zhuǎn)讓其對應(yīng)收賬款的部分或全部權(quán)利與義務(wù)，并收取一定對價的過程。保理又稱托收保付，是指賣方（供應(yīng)商或出口商）與保理商之間存在的一種契約關(guān)系；根據(jù)契約，賣方將其現(xiàn)在或?qū)淼幕谄滟I方（債務(wù)人）訂立的貨物銷售（服務(wù)）合同所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理商，由保理商提供下列服務(wù)中的至少兩項：貿(mào)易融資、銷售分戶賬管理、應(yīng)收賬款的催收、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保?？梢?，保理是一項綜合性的金融服務(wù)方式，其同單純的融資或收賬管理是有區(qū)別的。應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下，轉(zhuǎn)讓給保理商，以獲得銀行的流動資金支持，加快年資金的周轉(zhuǎn)。保理可以分為有追索權(quán)保理（非買斷型）和無追索權(quán)保理（買斷型）明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。有追索權(quán)的保理是指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求賠償預(yù)付的現(xiàn)金，如購貨商破產(chǎn)或無力支付只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進行追索，因而保理商具有全部追索權(quán)，這種保理方式在我國較多采用。無追索權(quán)保理是指將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險。明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供貨商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債券轉(zhuǎn)讓情況通知給客戶，貨款到期時仍有銷售商出面催款，再向銀行償還借款。折扣保理又稱融資保理，即在銷售合同到期前，保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商，一般不超過全部合同額的70%～90%.到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。應(yīng)收賬款保理對于企業(yè)而言，其理財作用主要體現(xiàn)在：（1）低成本融資功能，加快資金周轉(zhuǎn)。保理業(yè)務(wù)的成本要明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應(yīng)的手續(xù)費用。而且如果企業(yè)使用得當(dāng)，可以循環(huán)使用銀行對企業(yè)的保理業(yè)務(wù)授信額度，從而最大程度的發(fā)揮保理業(yè)務(wù)的融資功能。尤其是對于那些客戶實力較強，有良好信譽，而收款期限較長的企業(yè)作用尤為明顯。例如，中國的電信設(shè)備生產(chǎn)廠家，由于電信運營商強大的市場地位和電信行業(yè)競爭非常激烈，其銷售合同的平均收款期一般在12—14個月，（賬期一般是1—4—4—1，即簽約預(yù)付10%，貨到付40%，驗收付40%，尾款一年后支付），但其采購賬期一般不會超過3個月。這樣，就至少存在9—11個月的流動資金缺口，會對電信設(shè)備廠家形成很大的資金壓力。但如果電信設(shè)備廠家合理利用應(yīng)收賬款保理，提前將剩余80%—90%貨款收回，將會大大改善企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)，減輕短期資金壓力，加快企業(yè)的發(fā)展速度。（2）減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負擔(dān)。推行保理業(yè)務(wù)是市場分工思想的運用，而面對市場的競爭激烈，企業(yè)可以把應(yīng)收賬款讓與專門的保理商進行管理，使企業(yè)從應(yīng)收賬款的管理之中解脫出來，由專門的保利公司對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行管理，他們具備專業(yè)技術(shù)人員和業(yè)務(wù)運行機制，會詳細的對銷售客戶的信用狀況進行調(diào)查，建立一套有效的收款政策，及時收后回賬款，使企業(yè)家減輕財務(wù)負擔(dān)，提高財務(wù)管理效率。（3）減少壞賬損失、降低經(jīng)營風(fēng)險。企業(yè)只要有應(yīng)收賬款就有發(fā)生壞賬的可能性，以往應(yīng)收賬款的風(fēng)險都是有企業(yè)自行承擔(dān)，而采用應(yīng)收賬款的保理后，一方面，可提供信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保，幫助企業(yè)降低其客戶違約的風(fēng)險，另一方面在很大程度上可以降低壞賬發(fā)生的可能性，有效地控制壞賬風(fēng)險。（4）改善企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)。應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)是將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進行置換。企業(yè)通過出售應(yīng)收賬款，將流動性及較弱的應(yīng)收帳款置換為具有高度流動性的貨幣資金，增強了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)的償債能力和盈利能力。4我國應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題中國銀行在1993年率先申請加入國際保理商聯(lián)合會（FCI）成為其正式會員至今，國內(nèi)的交通銀行、光大銀行、工商銀行、中信實業(yè)銀行、建設(shè)銀行和民生銀行也陸續(xù)加入到了國際保理業(yè)的隊伍中。我國對外貿(mào)易發(fā)展迅猛，越來越多的企業(yè)參與到國際市場的競爭中。在國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展的同時，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)所蘊涵的巨大市場潛力正有待人們的認識和發(fā)掘。2003年7月中國建設(shè)銀行正式向社會推出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，從而成為國內(nèi)首家經(jīng)人民銀行批準(zhǔn)開辦國內(nèi)保理業(yè)務(wù)的中資銀行。作為試點，建行上海市分行為客戶累計提供了近6億元人民幣無追索權(quán)保理業(yè)務(wù)，且到期應(yīng)收賬款已全部按時回收，無一逾期或發(fā)生爭議。建行推出的國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，包括服務(wù)保理、隱蔽保理、有追索綜合保理、到期保理、封閉保理和全保理。目前，國內(nèi)保理業(yè)務(wù)已經(jīng)普遍列入了各銀行的業(yè)務(wù)范圍。新華網(wǎng)上海2011年4月7日電中國銀行業(yè)協(xié)會保理專家委員會賬款數(shù)額相比，無論是國際保理還是國內(nèi)保理，都明顯太微小和單薄，說明我國保理的發(fā)展任重而道遠，但也存在著巨大的市場空間。縱觀制約保理發(fā)展的因素，主要包括:查顯示，中小企業(yè)融資需求在200萬元人民幣以下，很難獲得銀行的貸款支持。競爭的機制，使我國保理業(yè)務(wù)在法律的保護下發(fā)展壯大。，采用雙保理和無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)保理的模式一般有單保理和雙保理，目前國際上采用較多的是雙保理。然而由于我國的信用制度還很不完善，出于防范銀行風(fēng)險的目的，我國商業(yè)銀行大都采用單保理模式即出口保理和到期保理，但是從保理業(yè)務(wù)運行模式看,雙保理和無追索權(quán)的保理模式比單保理模式更具有優(yōu)勢。在這種情況下，我們應(yīng)積極拓寬保理業(yè)務(wù)的范圍，一方面發(fā)展雙保理，并讓出口國保理商與進口國保理商建立密切的合作關(guān)系。另一方面是開發(fā)無追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)。，重視信用風(fēng)險的方法和化解任何金融創(chuàng)新都應(yīng)把防范經(jīng)營風(fēng)險放在保理業(yè)逆勢發(fā)展，成了中國乃至世界金融服務(wù)產(chǎn)業(yè)的一個閃光點。，同比增長19%。截至2010年底，我國已有23家國際保理商聯(lián)合會(FCI)會員，業(yè)務(wù)總量僅次于英國，躍居全球參 考 文 獻[1] 王力，[J].河南社會科學(xué)，2003，（6）[2] 李江華，[J].濟南金融，2002，10 [3] [J].理論學(xué)習(xí)，2002，（7）[4] —[J].2003，（3）[5] 崔紅敏，淺談應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)，《中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計》，2007年6期 [6] 張?；郏瑧?yīng)收債權(quán)保理業(yè)務(wù)的會計處理,《財會通訊(綜合版)》,2006年致謝第二篇：銀行承兌匯票、應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)講義銀行承兌匯票 產(chǎn)品定義銀行承兌匯票是指在承兌銀行開立存款賬戶的客戶（出票人）簽發(fā)，由銀行承兌（承兌人），承諾在到期日無條件向收款人或被背書人支付款項的商業(yè)匯票。功能特點辦理銀行可以為您簽發(fā)銀行承兌匯票，用于遠期付款購貨。這種方式不僅能夠減少銀行貸款，降低融資成本，而且等同于現(xiàn)金購貨，可獲取有利的商業(yè)折扣，銀行承兌匯票可無限背書轉(zhuǎn)讓功能。適用范圍適用于法人單位以及其他組織之間的商品或勞務(wù)交易，產(chǎn)生的正?？铐椀闹Ц督Y(jié)算。用于結(jié)算購買材料、商品和接受勞務(wù)等。收費價格在簽發(fā)銀行承兌匯票時，一次向出票人收取票面金額萬分之五的手續(xù)費，每筆業(yè)務(wù)手續(xù)費不足10元的按10元計收；(%)?？蛻羯暾埐牧希?）銀行承兌匯票協(xié)議書（公司與銀行簽訂）；（2）銀行承兌匯票辦理申請表（項