【正文】 報(bào)相關(guān)資料返還給納稅人；辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗受理納稅人的正式申報(bào)，并進(jìn)行審核；辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗向納稅人出具接單登記回執(zhí)。（二）流程圖三、工作規(guī)程納稅人自營(yíng)或委托出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)上做銷售核算后，在規(guī)定的出口退稅申報(bào)期限內(nèi)，向辦稅服務(wù)廳辦理出口退（免）稅申報(bào)。生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅納稅申報(bào)和出口貨物退（免）稅申報(bào)同時(shí)受理的“雙申報(bào)”制度，每月15日之前，辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)同步辦理退（免）稅申報(bào)。在實(shí)際工作中，會(huì)在電腦中建立以下文件夾：ysb（預(yù)申報(bào)）、ysbfk（預(yù)申報(bào)反饋）、mxsb（明細(xì)申報(bào)）、hzsb（匯總申報(bào)）、zssbfk（正式申報(bào)反饋），以方便在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)和湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中生成相應(yīng)文件。（一）預(yù)申報(bào)申報(bào)時(shí)限。納稅人每月10日前進(jìn)行預(yù)申報(bào)。當(dāng)月如果有出口，在電子口岸上可以看到出口信息即可按照電子口岸的信息在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中做預(yù)申報(bào)，生成ysb數(shù)據(jù)，另在做預(yù)申報(bào)的同時(shí)必須在會(huì)計(jì)核算上確認(rèn)相應(yīng)的收入。申報(bào)方式。（1）上門申報(bào)。納稅人可以到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)。（2）網(wǎng)上申報(bào)。納稅人可以登錄湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)申報(bào)并接受預(yù)審核反饋結(jié)果。申報(bào)資料。出口貨物退（免）稅預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)。納稅人應(yīng)使用國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報(bào)軟件辦理出口貨物退（免）稅申報(bào)。受理申報(bào)。（1）辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗接收預(yù)申報(bào)電子數(shù)據(jù)后登錄出口退稅審核系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)審并反饋審核信息，生成ysbfk數(shù)據(jù)。（2）納稅人將取得的ysbfk數(shù)據(jù)讀入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，查詢疑點(diǎn)反饋情況。（二）正式申報(bào)時(shí)限要求。納稅人根據(jù)預(yù)申報(bào)結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成mxsb數(shù)據(jù)，再將當(dāng)月增值稅納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)填入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集，生成hzsb正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，每月11－14日前持下列資料到稅源管理科（所、分局）進(jìn)行申報(bào)初審。A、退(免)稅申報(bào)資料 生產(chǎn)企業(yè)按裝訂順序分為： ⑴ ⑵ 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅 申報(bào)匯總表》；2份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》；2份⑶經(jīng)納稅人蓋章確認(rèn)的《增值稅納稅申報(bào)表》及附表二； ⑷出口收匯核銷單（出口退稅專用）或遠(yuǎn)期收匯備案證明；⑸出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）或代理出口貨物證明（有代理業(yè)務(wù)的提供）； ⑹出口發(fā)票⑺退稅部門確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》⑻國(guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其它資料。包括委托加工合同、《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品認(rèn)定通知書》、《出口貨物退（免）稅延期申報(bào)申請(qǐng)審批表》等資料。B、退(免)稅審核審批資料 生產(chǎn)企業(yè)按裝訂順序分為： ⑴《接單登記回執(zhí)》、交接表 ⑵《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；⑶《出口貨物退（免）稅審核情況表》； ⑷《出口貨物退（免）稅審核疑點(diǎn)處理意見表》； ⑸《出口貨物退（免）稅機(jī)審疑點(diǎn)需人工挑過申報(bào)表》； ⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》1份 ⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》1份 ⑻《出口貨物退（免）稅審批通知書》；⑼《中華人民共和國(guó)稅收收入退還書》、《中華人民共和國(guó)免抵稅調(diào)庫(kù)通知單》 ⑽首筆出口業(yè)務(wù)調(diào)查核實(shí)報(bào)告和回函的復(fù)印件。辦稅服務(wù)廳申報(bào)征收崗負(fù)責(zé)受理納稅人報(bào)送的出口貨物退（免）稅資料。（1）對(duì)納稅人報(bào)送的出口貨物退（免）稅資料進(jìn)行初審。①核對(duì)下列單證、報(bào)表是否齊全：a、三單。即出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單和出口發(fā)票。b、四表。即《增值稅納稅申報(bào)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》、《出口業(yè)務(wù)基本情況表》。②核對(duì)單證、報(bào)表之間的邏輯關(guān)系：一是核對(duì)三單之間企業(yè)名稱、貨物名稱是否一致；二是核對(duì)明細(xì)表中三單號(hào)碼、出口商品代碼、離岸價(jià)等欄目與三單對(duì)應(yīng)項(xiàng)目邏輯關(guān)系是否一致； 三是核對(duì)四表中免、抵、退稅出口貨物銷售額是否一致；四是核對(duì)四表中“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“出口銷售額乘征退稅率之差”、“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”是否一致；五是核對(duì)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》中“免抵退貨物應(yīng)退稅額”與通過審核系統(tǒng)查詢的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”是否一致。（2）對(duì)納稅人提供的申報(bào)資料齊全、表單相符的，受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)。并在納稅人提供的增值稅納稅申報(bào)表（主表）上簽字蓋章。將表、單、證的數(shù)量登記錄入審核系統(tǒng)，并通過審核系統(tǒng)向納稅人出具《接單登記回執(zhí)》。填寫《出口貨物退(免)稅審核情況表》，簽署審核意見。（3）對(duì)申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予受理該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，當(dāng)即向納稅人提出改正、補(bǔ)充憑證資料的要求。（4）將納稅人申報(bào)的出口貨物退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)，并將企業(yè)申報(bào)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)提交審核環(huán)節(jié)。（5）申報(bào)征收崗將受理資料轉(zhuǎn)交辦稅服務(wù)廳文書處理崗后，由辦稅服務(wù)廳文書處理崗將受理資料轉(zhuǎn)交縣（市、區(qū)）局綜合管理崗，并填寫《湖北省出口貨物退（免）稅資料交接表》。稅源管理科（所、分局）初審（1）稅源管理崗在加強(qiáng)出口企業(yè)日常監(jiān)管的基礎(chǔ)上，進(jìn)行申報(bào)初審。重點(diǎn)審核納稅人申報(bào)退（免）稅的出口貨物與其實(shí)際生產(chǎn)貨物是否相符，出口貨物的數(shù)量與其生產(chǎn)能力（含視同自產(chǎn)）是否匹配。主要審核如下內(nèi)容： ①運(yùn)用審核系統(tǒng)003數(shù)據(jù)與四表中納稅人當(dāng)期申報(bào)免抵退稅銷售額進(jìn)行比對(duì),看是否相符。②對(duì)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》進(jìn)行審核。主要審核申報(bào)明細(xì)是否與實(shí)際情況相符。查看出口產(chǎn)品商品名稱是否為自產(chǎn)產(chǎn)品，是否將非自產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)作自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)，是否未按規(guī)定進(jìn)行視同自產(chǎn)產(chǎn)品申報(bào)等其它情況；查看與《出口業(yè)務(wù)基本情況表》相關(guān)數(shù)據(jù)是否相符，審核其是否存在出口貨物與實(shí)際生產(chǎn)能力不匹配的現(xiàn)象。（2）稅源管理崗審核完畢后，對(duì)審核無誤的，填寫《出口業(yè)務(wù)基本情況表》，簽署意見后報(bào)稅源管理領(lǐng)導(dǎo)崗審核，稅源管理領(lǐng)導(dǎo)崗簽章后，由稅源管理崗將相關(guān)資料、數(shù)據(jù)返還給納稅人。在下月初在湖北省出口退稅網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)中取得hzsbfk數(shù)據(jù)，將正式反饋信息讀入至出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，再進(jìn)行當(dāng)月的出口退稅預(yù)申報(bào)工作。第二節(jié)稅管員審核一、實(shí)地調(diào)查。稅收管理員應(yīng)做好對(duì)納稅人的日常監(jiān)管，在納稅人發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)和每月納稅人免抵退稅申報(bào)前，進(jìn)行約談和實(shí)地調(diào)查，重點(diǎn)核查以下內(nèi)容：財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范，內(nèi)、外銷是否分開核算；查看其生產(chǎn)廠房、主要設(shè)備和工人數(shù)量等與企業(yè)的生產(chǎn)能力、銷售規(guī)模是否匹配；調(diào)查出口貨物耗用的原材料、包裝物、運(yùn)費(fèi)是否正常；對(duì)從敏感地區(qū)、流通領(lǐng)域、購(gòu)貨集中地取得的增值稅專用發(fā)票，以及“四小票”重點(diǎn)核實(shí)；調(diào)查其資金往來及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)大額現(xiàn)金支付及委托付款情況進(jìn)行核實(shí)；有無內(nèi)銷收入不計(jì)或少計(jì)的現(xiàn)象；生產(chǎn)企業(yè)出口貨物是否是自產(chǎn)貨物，有無非自產(chǎn)貨物申報(bào)退（免）稅或視同自產(chǎn)產(chǎn)品未認(rèn)定辦理退（免）稅手續(xù)的情況；對(duì)有征、退稅率之差的當(dāng)期出口貨物，有無及時(shí)計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并按月從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)入成本。根據(jù)實(shí)地調(diào)查結(jié)果，制作《出口企業(yè)基本情況核查表》。第三節(jié)視同內(nèi)銷征稅的管理一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。（一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物；（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；（三）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物；（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格外匯人民幣牌價(jià)247。（1+法定增值稅稅率）法定增值稅稅率一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)