【正文】 報資料是否完整、簽章是否齊全、裝訂是否規(guī)范，對電子申報數(shù)據(jù)進(jìn)行病毒檢測和電子數(shù)據(jù)規(guī)范性檢查，經(jīng)初步審核無誤，正式受理該筆出口貨物退（免）稅申報，做好登記臺帳，填寫接單收盤回執(zhí)，并于當(dāng)日將受理的申報憑證資料和電子申報數(shù)據(jù)移交給戶籍管理崗；對提供的申報資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全或章證不全的，不予接受該出口貨物的退（免）稅申報，并當(dāng)即向申報第6頁人提出改正、補充資料的要求。對出口商提供的退（免）稅申報資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全、電子申報數(shù)據(jù)無誤的申請，在申報期結(jié)束前，申報受理崗不得以沒有相關(guān)電子信息或電子信息核對不符等原因，拒不受理出口商的退（免）稅申報。三、退（免）稅的實地核查戶籍管理崗負(fù)責(zé)對本轄區(qū)內(nèi)的出口商進(jìn)行日?；?。重點核查出口商財務(wù)核算是否規(guī)范，內(nèi)、外銷是否分開核算；查看其生產(chǎn)廠房、主要設(shè)備和工人數(shù)量等反映的生產(chǎn)能力與企業(yè)的銷售規(guī)模是否匹配；調(diào)查出口貨物耗用的原材料、包裝物、運費是否正常；對從敏感地區(qū)、流通領(lǐng)域、購貨集中地取得的增值稅專用發(fā)票，以及農(nóng)產(chǎn)品、廢舊物資收購憑證等要通過金稅工程或發(fā)函調(diào)查；有無內(nèi)銷收入不計或少計的現(xiàn)象，有無欠稅；有無將免稅出口貨物銷售收入做到出口貨物退（免）稅銷售收入中；出口貨物是否屬企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品（或視同自產(chǎn)產(chǎn)品）等。戶籍管理崗對申報受理崗傳遞來的退（免）稅申報資料進(jìn)行初審，初審主要審核：負(fù)責(zé)對《增值稅納稅申報表》各項內(nèi)容進(jìn)行審核，尤其是進(jìn)項稅額、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、免抵退稅不得免征和抵扣稅額、期末留抵稅額的真實性、合法性進(jìn)行審核確認(rèn)，并簽字蓋章。進(jìn)項發(fā)票的稽核。每月10日前或增值稅納稅申報期完次日，負(fù)責(zé)從防偽稅控審核崗了解出口生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項稅信息情況，通過發(fā)票稽核系統(tǒng)將出口生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅信息進(jìn)行篩選，檢查是否有來源于騙稅多發(fā)地區(qū)的購進(jìn)貨物。若有涉嫌地區(qū)的購進(jìn)貨物移交稽查局發(fā)函協(xié)查，同時將發(fā)票稽核情況反饋給征收大廳。對出口商出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品的認(rèn)定申請，需進(jìn)戶進(jìn)行核實，根據(jù)核實情況在《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品申報審批表》上簽署明確意見，同時對出口商下達(dá)《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)產(chǎn)品認(rèn)定通知書》。根據(jù)日?；饲闆r填制《出口企業(yè)情況表》及《出口貨物退（免）稅預(yù)警表》。對預(yù)警正常的，簽署“出口貨物真實，單證初審相符”等意見；對預(yù)警不正常的，一般性疑點要提交稽核情況說明，重大疑點要提交縣市區(qū)局退稅部門。第7頁戶籍管理崗于每月15日前將退（免）稅申報資料及電子申報數(shù)據(jù)上報縣市區(qū)局退稅部門初審崗，并做好登記臺帳。四、退（免）稅的初審?fù)硕惓鯇弽弻髞淼纳陥筚Y料必須按政策規(guī)定和審核要求，逐項核對落實。于2日內(nèi)完成以下工作：（一）政策審核。退（免）稅資格的審核。是否辦理了出口貨物退（免）稅認(rèn)定手續(xù)，是否是一般納稅人的、具有實際生產(chǎn)能力的生產(chǎn)企業(yè)，是否是具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)等；退（免）稅貨物的審核。生產(chǎn)企業(yè)自營或委托（外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)）出口的貨物是否屬生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)貨物或視同自產(chǎn)貨物和國家政策特準(zhǔn)退（免）稅的貨物，如不符合退（免）稅貨物范圍的應(yīng)作視同內(nèi)銷征稅；退（免）稅計稅依據(jù)的審核。是否按出口發(fā)發(fā)票上的離岸價（FOB）價計算，是否在財務(wù)上做銷售；進(jìn)料加工貿(mào)易的審核。是否按規(guī)定辦理進(jìn)料加工登記備案手續(xù)，進(jìn)料加工出口貨物是否辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的申報，進(jìn)口料件計劃分配率、進(jìn)口料件免稅組成計稅價格的計算、進(jìn)口料件免抵退稅抵減額、免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的計算是否正確。申請退稅貨物的所屬期限、有效期限等是否符合規(guī)定。（1）出口商必須在貨物出口之日起（報關(guān)單上注明出口日期為準(zhǔn)）90日內(nèi)，向申報受理崗申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。逾期不申報的，除另有規(guī)定和確有特殊原因經(jīng)地市州級以上稅務(wù)機關(guān)（含地市州級）批準(zhǔn)外，不再受理該筆出口貨物的退（免）稅申報，并視同內(nèi)銷征稅。（2）生產(chǎn)企業(yè)必須按月根據(jù)電子口岸申報數(shù)據(jù)，無論單證是否齊全，在每月15日前到申報受理崗申請辦理退（免）稅手續(xù)，未按規(guī)定期限申報退（免）稅的，視同內(nèi)銷征稅。外貿(mào)企業(yè)必須在取得增值稅專用發(fā)票開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù)，并及時向申報受理崗申請辦理退（免）稅手續(xù)，逾期不申報的，視同內(nèi)銷征稅。（二）單證審核。第8頁審核出口貨物退（免）稅單證是否真實、合法、有效。出口貨物報關(guān)單的審核（1）審核報關(guān)單是否為“出口退稅專用聯(lián)”，是否加蓋了在稅務(wù)機關(guān)備案的海關(guān)驗訖章，印章是否清晰真實，有無偽造現(xiàn)象，對有疑問的報關(guān)單應(yīng)及時與海關(guān)聯(lián)系，調(diào)查清楚；（2）審核報關(guān)單上注明的貿(mào)易方式欄是否為屬于退（免）稅 的一般貿(mào)易、進(jìn)料加工貿(mào)易、易貨貿(mào)易和補償貿(mào)易等可退稅貿(mào)易方式，有無將來料加工、來件裝配等不退稅項目混入退（免）稅申報。（3）審核報關(guān)單“目的港”一欄，是否將未離境貨物申報退（免）稅。保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)內(nèi)的倉儲企業(yè)，離境時由倉儲企業(yè)辦理報關(guān)手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑貨物進(jìn)入保稅區(qū)的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）、倉儲企業(yè)的出口備案清單及其他規(guī)定的憑證，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理退（免）稅；（4）審核報關(guān)單上注明的經(jīng)營單位、發(fā)貨單位、企業(yè)海關(guān)代碼與申報退稅的企業(yè)名稱、企業(yè)海關(guān)代碼是否一致，不一致的是否附《代理出口貨物證明》并在報關(guān)單上加蓋“已開代理證明”印章，并審核代理出口貨物證明單上受托單位名稱與報關(guān)單上注明的經(jīng)營單位是否一致；（5）審核出口日期是否已超出稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定可接受的申報日期；（6）審核報關(guān)單的編號、出口商品代碼、出口數(shù)量、銷售金額與企業(yè)申報數(shù)是否一致，發(fā)現(xiàn)有差異的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整相應(yīng)的申報數(shù)據(jù)，審核出口商品是否為可退稅商品；（7）審核報關(guān)單上出口貨物的計量單位與企業(yè)申報出口貨物計量單位是否一致，如不一致，要審核其出口數(shù)量的換算是否正確；（8）審核報關(guān)單上的“批準(zhǔn)文號”列明的收匯核銷單號碼與所提供的收匯核銷單上的編號是否一致。審核外貿(mào)企業(yè)報關(guān)單上的數(shù)量、計量單位、商品名稱是否與進(jìn)貨憑證上的一致，若不一致，是否附有“進(jìn)貨分批申報單”；（9）審核報關(guān)單項目欄注明的退關(guān)退貨記錄在申報退稅時是否予以扣減。出口收匯核銷單的審核（1）審核收匯核銷單是否為出口退稅聯(lián)，核銷單號碼與報關(guān)單上的核銷單第9頁號碼是否一致；（2）審核收匯核銷單上的出口單位名稱是否與申報退稅的企業(yè)一致，若不一致是否提供《代理出口貨物證明》；（3）審核收匯核銷單上是否加蓋了在稅務(wù)機關(guān)備案的主管該出口單位的外匯管理局的已核銷印章，海關(guān)是否在收匯核銷單蓋有騎縫章；（4）將收匯核銷單上的核銷金額與報關(guān)單銷售金額及結(jié)匯水單相核對；（5）審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關(guān)系一致。出口商品外銷發(fā)票的審核（1）審核出口發(fā)票是否為出口專用發(fā)票，外商投資企業(yè)（外國企業(yè)）是否使用由稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的“湖北省外商投資企業(yè)、外國企業(yè)出口貨物發(fā)票（出口退稅專用聯(lián)）；（2）審核出口發(fā)票是否按財務(wù)會計制度、對外貿(mào)易制度及稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定開具；（3）審核出口商品外銷發(fā)票記載的金額與報關(guān)單上FOB價、收匯核銷單、結(jié)匯水單是否一致，審核外貿(mào)企業(yè)外銷發(fā)票上商品名稱、數(shù)量、計量單位是否與進(jìn)貨憑證、出口報關(guān)單上注明的一致，審核出口商品外銷發(fā)票中出口數(shù)量、計量單位、銷售金額與申報數(shù)據(jù)是否一致，審核出口商品外銷發(fā)票記載的金額與出口銷售明細(xì)表記載金額是否一致；（4）審核外銷發(fā)票上企業(yè)名稱是否與退稅申報企業(yè)的名稱一致，若不一致，是否有《代理出口貨物證明》；（5）審核出口發(fā)票上的企業(yè)印章和法人簽章是否齊全；代理出口貨物證明的審核（1）審核代理出口貨物證明是否由受托方所在地主管退稅機關(guān)開具并加蓋退稅機關(guān)印章；（2）審核委托企業(yè)名稱是否與退稅申報企業(yè)的名稱一致；（3）審核受托企業(yè)代碼和名稱是否與所附報關(guān)單的經(jīng)營單位代碼和名稱一致；（4）審核各項目是否齊全并且與其他退稅憑證、報表邏輯關(guān)系一致。外貿(mào)企業(yè)進(jìn)貨憑證的審核第10頁（1）專用發(fā)票是否已認(rèn)證與納稅大廳反饋信息核對，普通發(fā)票是否真實合法，是否附有專用繳款書；（2）購貨單位名稱是否與申報企業(yè)一致；（3）發(fā)票上列明的貨物名稱、數(shù)量、金額是否與海關(guān)報關(guān)單上的相關(guān)內(nèi)容一致；（4）“法定稅率（額）”、“征收率”是否與貨物法定稅率、征收率一致；（5）發(fā)票上是否加蓋供貨單位的有效印章。對出口商出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，按有關(guān)規(guī)定可以補辦或更改，出口商可在規(guī)定退（免）稅申報期內(nèi)提出申請，經(jīng)主管市（州）局退稅部門批準(zhǔn)后，可延期3個月申報。（三）報表審核審核免抵退稅明細(xì)申報表錄入項目與所附單證相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致；審核是否存在退關(guān)、退運、退貨等情況；審核生產(chǎn)企業(yè)自營或委托代理出口貨物，其銷售明細(xì)表記載的金額是否按離岸價（FOB）入帳，是否將運保費用從到岸價中剔除，明細(xì)表上記載的銷售額與《增值稅納稅申報表》上“免抵退出口貨物銷售額”是否一致；審核銷售明細(xì)表中是否把以出抵進(jìn)和境內(nèi)銷售等無報關(guān)單部分混入“自營出口銷售明細(xì)賬”中申報退稅；審核免抵退稅匯總表、增值稅納稅申報表、免抵退稅明細(xì)申報表等表表之間邏輯關(guān)系是否一致，審核表與單證之間的邏輯關(guān)系是否正確；審核《增值稅納稅申報表》中本期進(jìn)項發(fā)生額是否經(jīng)過增值稅防偽稅控系統(tǒng)認(rèn)證子系統(tǒng)的審核；審核《增值稅納稅申報表》中