【正文】 后結(jié)算環(huán)節(jié)存在的安全漏洞,要對(duì)《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》進(jìn)行修訂,增加例外條款,《票據(jù)法》要增加“漏填支付指令”作為退票理由的條款,對(duì)預(yù)算資金的更正退回權(quán)限,可以保留預(yù)付醫(yī)藥費(fèi)的余額退回等部分權(quán)限,其他權(quán)限均要上收到財(cái)政部門,經(jīng)預(yù)算單位申請(qǐng)財(cái)政部門審批后,代理銀行根據(jù)財(cái)政部門的通知辦理資金退回和預(yù)算科目的更正?(四)多種途徑解決同城特約委托收款業(yè)務(wù)問題為解決電子自動(dòng)扣繳后預(yù)算單位無法使用同城特約委托收款結(jié)算方式的問題,以滿足預(yù)算單位繳納公用事業(yè)費(fèi)或社會(huì)保障基金等款項(xiàng)的需要,目前,可以選擇的途徑有:財(cái)政部門協(xié)商收款單位開通網(wǎng)上申請(qǐng)和支付,在固定時(shí)間由預(yù)算單位進(jìn)行網(wǎng)上繳費(fèi)申請(qǐng),并通過網(wǎng)上銀行向經(jīng)辦行發(fā)出電子支付指令,從零余額賬戶支付。財(cái)政部門?人民銀行協(xié)商收款單位和所有商業(yè)銀行,調(diào)整現(xiàn)有自動(dòng)化繳費(fèi)系統(tǒng),對(duì)預(yù)算單位的零余額賬戶添加特別標(biāo)志,在對(duì)零余額賬戶進(jìn)行自動(dòng)扣繳時(shí), 系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)為需要代理銀行經(jīng)辦人員手工干預(yù)后付款?這些可能的解決方案,均需要財(cái)政部門?人民銀行?預(yù)算單位?收款單位甚至地方政府共同協(xié)作才能完成?參考文獻(xiàn):[1][N].中國(guó)經(jīng)濟(jì)時(shí)報(bào)，2005118.[2][J].審計(jì)月刊，2005，(8).[3]萬華利，:急盼法規(guī)助力[N].金融時(shí)報(bào)，20051128.[4][J].廣東工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2004，(2).(責(zé)任編輯:李琳)第二篇：國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)流程圖直接支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政審批通過的直接支付用款計(jì)劃編制直接支付申請(qǐng)書，并上報(bào)主管部門。主管部門也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計(jì)劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請(qǐng)。主管部門對(duì)基層預(yù)算單位上報(bào)和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請(qǐng)進(jìn)行匯總，并審核，審核通過后提交國(guó)庫(kù)支付中心。國(guó)庫(kù)支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請(qǐng)，并提交分管局長(zhǎng)審批。分管局長(zhǎng)審批通過后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請(qǐng)單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報(bào)國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核。國(guó)庫(kù)科對(duì)支付中心上報(bào)的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)分管局長(zhǎng)審批。支付中心根據(jù)分管局長(zhǎng)審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國(guó)庫(kù)銀行確認(rèn)。分管局長(zhǎng)審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財(cái)政逐級(jí)下發(fā)到基層單位。基層預(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。代理銀行對(duì)支付過的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會(huì)計(jì)憑證。授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時(shí)編制、審核授權(quán)支付額度通知單。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國(guó)庫(kù)銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。代理銀行對(duì)授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。基層預(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）?；鶎宇A(yù)算單位和主管部門編制、審核過的授權(quán)支付憑證根據(jù)財(cái)政需要，可以由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。代理銀行對(duì)支付過的直接支付憑證匯總編制申請(qǐng)劃退款清單、申請(qǐng)劃退款匯總清單和申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)），并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門和財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。財(cái)政國(guó)庫(kù)科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國(guó)的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財(cái)政支出日?qǐng)?bào)）編制總會(huì)計(jì)憑證和支付中心憑證。支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政支付中心根據(jù)支付過的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。財(cái)政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位。基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對(duì)支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財(cái)政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國(guó)庫(kù)科審核，國(guó)庫(kù)科審核通過后，交分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對(duì)單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財(cái)政國(guó)庫(kù)科，再由國(guó)庫(kù)科逐級(jí)送達(dá)基層預(yù)算單位?；鶎宇A(yù)算單位、主管部門、財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心和國(guó)庫(kù)科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對(duì)支付過的授權(quán)支付更正（退款）通知書編制申請(qǐng)劃退款憑證，并提交國(guó)庫(kù)行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國(guó)庫(kù)銀行清算國(guó)的申請(qǐng)劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國(guó)庫(kù)支付中心和財(cái)政國(guó)庫(kù)科。直接支付用款計(jì)劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；財(cái)政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。編制完成的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表送財(cái)政國(guó)庫(kù)科進(jìn)行審核，國(guó)庫(kù)科審核通過后報(bào)分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批。財(cái)政支付中心在分管局長(zhǎng)對(duì)直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)申請(qǐng)表審批通過后，編制直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對(duì)該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。在支付中心對(duì)直接支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門、支付中心和國(guó)庫(kù)科分別對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計(jì)劃，可直接用款控制直接支付申請(qǐng)等業(yè)務(wù)資金的分配使用。授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程說明：1)財(cái)政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計(jì)劃進(jìn)行結(jié)余計(jì)算，得到授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金。2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)余資金對(duì)需要結(jié)轉(zhuǎn)的計(jì)劃編制授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級(jí)上報(bào)國(guó)庫(kù)科和分管局長(zhǎng)進(jìn)行審批；對(duì)不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計(jì)劃由支付中心進(jìn)行注銷。3)局長(zhǎng)審批通過的授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計(jì)劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。5)代理銀行根據(jù)財(cái)政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷通知單編制授權(quán)支付額度注銷到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。6)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計(jì)劃。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計(jì)劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。8)代理銀行對(duì)支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財(cái)政國(guó)庫(kù)科逐級(jí)下發(fā)到基層預(yù)算單位。9)基層預(yù)算單位、主管部門、財(cái)政支付中心和國(guó)庫(kù)科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。第三篇：代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付合作協(xié)議代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付合作協(xié)議甲方：正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心（以下簡(jiǎn)稱甲方）法人代表（或負(fù)責(zé)人）：乙方：中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司正安支行（以下簡(jiǎn)稱乙方）法人代表（或負(fù)責(zé)人）：為進(jìn)一步深化和推進(jìn)正安縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，強(qiáng)化預(yù)算約束和財(cái)政監(jiān)督，提高財(cái)政資金的使用效益，建立與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的公共財(cái)政管理體系，根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳《關(guān)于財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案的通知》及正安縣人民政府《關(guān)于縣級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度方案》的要求，甲方將乙方確定為正安縣國(guó)庫(kù)集中支付的代理地，為了保證國(guó)庫(kù)集中支付資金的安全，促進(jìn)正安縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利開展，甲、乙雙方配送平等互利的原則，在就相關(guān)的業(yè)務(wù)合作事項(xiàng)進(jìn)行充分協(xié)商的基礎(chǔ)上，達(dá)成如下協(xié)議：一、甲方將乙方確定為辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的代理銀行，在現(xiàn)有存款賬戶所核算的資金總量不減少的條件下，根據(jù)核算業(yè)務(wù)的需要，甲方在乙方開立以下賬戶：正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心財(cái)政資金專戶；正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心財(cái)政資金零余額賬戶；正安縣國(guó)庫(kù)支付中心工資專戶；正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心政府采購(gòu)專戶；正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心特設(shè)資金專戶（按不同資金性質(zhì)開立不同特設(shè)專戶）；正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心預(yù)算外資金專戶；正安縣國(guó)庫(kù)集中支付中心其他財(cái)政資金專戶。二、甲方在向乙方申請(qǐng)開立賬戶時(shí)，應(yīng)按中