【正文】 ....................................... 36 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 1 1 概述 20xx 年公司 對銷售部門、技術事業(yè)部將繼續(xù)延用 “ 純利 指標 考核 ”方式 ，為了更有效、更合理、更真實的反映各部門在 09 年的經營情況，公司 決定 制定并發(fā)布本項目收入與成本管理辦法。 2 項目 收入 管理 項目收入的類別 公司 的項目收入主要體現(xiàn)于合同，為此公司將合同屬性分為： 供貨合同、系統(tǒng)集成合同、自主產品合同、技術開發(fā)合同、服務合同五類。 項目 收入的劃分 項目 劃分原則 1. 哪個 技術 事業(yè)部負責項目的實施工作，該項目的收入計入哪 個事業(yè)部。 2. 無 技術事業(yè)部 實施投入 的項目收入計入“其他”。 由于商務合同簽署原則，導致同一項目拆分合同的收入，進行合并計算。 3. 合作實施的項目由 主管銷售會同 相關技術部門協(xié)商確認收入劃分原則。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 2 項目收入 確認流程 1. 由 主管銷售在填寫 《 銷售合同產品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 時明確給出實施部門信息。 2. 對于合作實施的項 目，主管銷售還應在與相關技術部門協(xié)商確認后，將詳細的收入劃分填到 《 銷售合同產品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 附件 7） 的 “ 實施部門收入拆 分 ” 欄中 。 3. 《 銷售合同產品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件7） 應提交給銷售主管副總、商務部、 相關 技術事業(yè)部和 項目管理部審批。 4. 審批通過 的 《 銷售合同產品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 由商務部與項目管理部分別歸檔備查。 項目收入的內部確認原則 供貨合同 1. 到貨 ： 以 到貨驗收報告 或 到貨款 收款時間為確認 依據(jù)， 只有到貨報告按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 2. 收 全 款 ： 以收款時間為確認時間 ， 按實際收款比例進行確認。如合同條款中有質保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 3 系統(tǒng) 集成合同 1. 到貨 ： 以 到貨驗收報告 或 到貨款 收款時間為確認 依據(jù)， 只有到貨報告時按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 2. 初驗 ： 以 初驗報告 或 初驗款 收款時間為確認 依據(jù)， 只有初驗報告時按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 3. 終驗 ： 以 終驗報告或 終驗款 收款時間為確認 依據(jù)，只有 終驗 報告 時 按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款，按照實際收款比例計算。 如合同條款中有質保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 自主產 品合同 1. 原則上等同于供貨合同處理，但合同中包含實施任務的，按集成合同處理。 技術開發(fā)合同 1. 設計完成 ：以 設計 收款時間 為確認 依據(jù)， 按 實際收款比例 進行計算。 2. 初驗 ： 以 初驗報告 或 初驗款 收款時間為確認 依據(jù)， 只有初驗報告時按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 4 3. 終驗 ： 以 終驗報告或 終驗款 收款時間為確認 依據(jù)，只有 終驗 報告 時 按合同條款中的收款比例進行確認，如發(fā)生實際收款，按照實際收款比例計算。 如合同條款中有質保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 服務合同 1. 按實際收款時間進 行 確認 ：以收款時間 為確認 依據(jù)， 按 實際收款比例 進行 計算。 項目 收入確認管理 1. 項目管理部按月根據(jù)項目 實際情況進行項目收入的確認工作。 2. 項目管理部按月編制 《月度項目執(zhí)行情況表》 (格式見附件 1)，呈報各銷售、銷售主管副總、事業(yè)部總經理、總經理。 3 項目成本 管理 項目 成本的構成 公司項目成本由以下幾 項 構成 ： ? 項目采購成本 ：指與項目采購有關的費用 。 ? 項目稅收成本 ：指按照國家稅務規(guī)定項目應繳納的費用 。 ? 項目實施成本 ：指投入項目實施的人力成本和實施費用等 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 5 項目 成本的計算 采購成本 1. 在 合同簽訂階段， 由 主管銷售填寫 《 項目采購預算 表》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） ，對項目的采購成本進行預估，并呈報相關部門審批 ，以評估項目盈虧情況 。 2. 項目管理部在進行第一次項目收入確認時，商務部 需提交 該項目 的 采購成本 明細 ， 該采購成本將 作為每次項目確認成本時 的采購成本基數(shù)。 如第一次收入確認時采購未全部執(zhí)行， 未執(zhí)行部分將以《 項目采購預算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 中的預估成本計算，為此發(fā)生的采購成本差異在項目終驗決算或年末業(yè)績核算時統(tǒng)一調整。 3. 項目的收入、采購成本額度一 經確認，不得再進行任何修改。 4. 每次進行 項目 收入確認時，依 采購成本基數(shù)按照 每次 收入確認的 比例進行采購成本 的 拆分 。 5. 由于 決算 項目引發(fā)的成本增加項，應由 主管銷售將該成本轉移至本人負責的其他項目中，但該筆成本轉移不允許跨實施部門進行轉移 。 6. 項目 采購的詳細流程和細則參照 商務部《 商務采購付款流程 》。 稅收成本 項目的稅收成本計算原則：單純第三方供貨合同按照合同額與采購成本差價的 25%計算，其他類合同按照合同總額 *6%計算，如遇特項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 6 殊項目經總經理批準后可變更相應比例。 實施成本 項目的實施成本由人力成本與實施費用構成。其 中： ? 系統(tǒng)網(wǎng)絡事業(yè)部、信息安全事業(yè)部、服務管理事業(yè)部、 OSS事業(yè)部 、產品管理與公共研發(fā)部 現(xiàn)場實施及現(xiàn)場開發(fā)的 人力成本按照 1000 元 /人天計算 。 ? 項目自初驗后移交運維服務中心，移交 運維服務中心 后至項目 終驗結束 運維服務中心的 人力成本按照 600 元 /人天計算。 ? 運維服務中心現(xiàn)場實施的人力成本按照 600 元 /人天計算。 ? 項目實施過程中跨部門借調人員的人力投入成本按照借調部門在建項目的人力成本計算 。 ? 實施費用按照實際發(fā)生計算。 項目 成本的 劃分 項目成本的劃分主要指采購成本的劃分。根據(jù)項目的收入劃分情況及實際采購產品的使用 情況，要求項目主管銷售在填寫 《 項目采購預算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 中明確列出 采購 成本的 部門 歸屬。 對于合作實施的項目，主管銷售應與相關技術部門確認后，將詳細的劃分額度填入 《 項目采購預算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 的對應欄。對于無法拆 分的公共成本部分，按照各事業(yè)部收項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 7 入所占合同總額的比例劃分成本。 項目 成本的 內部 確認原則 1. 項目成本的確認時點及確認比例與項目收入保持一致。 2. 上一年度結轉項目發(fā)生的成本差異在 本年 度進行 核算 處理。 實施 成本的管理 項目 計劃及預算制定時間 根據(jù) 公司 三種項目類型 （即 常規(guī)項目、特殊項目、戰(zhàn)略項目） ，項目預算的制定方法和要求各有不同。其中 ： 1. 常規(guī)項目 ? 要求在收到中標通知之后，由事業(yè)部 任命的 項目經理制定《項目預算初稿》 （格式見附件 2） ，主要目的是評估該項目的盈利水平并分析項目風險點。 項目預算初稿須報送事業(yè)部總經理、主管銷售和 項目管理部進行評審。 ? 由事業(yè)部牽頭，召集相關銷售及銷售主管領導，分析項目風險，通過與用戶溝通等方式， 做到盡量在合同簽約階段控制消耗項目成本較多的需求，以 規(guī)避項目風險。 ? 項目啟動前，由事業(yè) 部、主管銷售、主管銷售副總、項目管理部和項目經理聯(lián)合確定項目實施成本指標基準與項目基準獎勵額度，以 《項目成本指標責任書》（格式見附件13） 予以確認，經公司主管副總和總經理審 批 通過 后，下發(fā)給項目組和事業(yè)部及主管銷售。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 8 ? 在 《項目成本指標責任書》（格式見附件 13） 和 事業(yè)部發(fā)布的《項 目啟動書》 （格式見《項目管理流程》的附件 8）中確定的項目相關目標、實施效果和項目成本框架內， 在進行完整需求調研之后，由項目經理負責制訂《項目預算》（格式見附件 3） 和 《 項目 實施計劃 》 （格式見附件 4） ，提交事業(yè)部、銷售部門及項目管理部評審、歸檔、跟蹤。 2. 特殊項目 ? 要求在項目組進場前， 由項目經理制定 《項目預算初稿》（格式見附件 2） ， 并報送事業(yè)部總經理、主管銷售和 項目管理部進行評審。 ? 項目啟動前，由事業(yè)部、主管銷售、主管銷售副總、項目管理部和項目經理聯(lián)合確定項目實施成本指標基準與項目基準獎勵額度，以 《項目成本指標責任書》（格式見附件13） 予以確認，經公司主管副總和總經理審核批后，下發(fā)給項目組和事業(yè)部及主管銷售。 ? 在 《項目成本指標責任書》（格式見附件 13） 和 事業(yè)部發(fā)布的《項目啟動書》 （格式見《項目管理流程》的附件 8）中確定的項目相關目標、實施效果和項目成本框架內， 在需求調研完成時制定 《 項目預算 》 和 《 項目 實施計劃 》 ，提交事業(yè)部、銷售部門和項目管理部評審、歸檔、跟蹤。 3. 戰(zhàn)略項目 戰(zhàn)略項目在 項目啟動完成初步需 求后，制定項目總體計劃，每季度項目經理負責制訂本季度的 《項目預算》（格式見附件 3,，逐季補充）和季度 項目實施計劃（格式見附件 4） ，并向項目管理部報備 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務部 9 項目 計劃及 預算制定方法 1. 項目計劃 ? 項目經理應根據(jù)不同類型項目的時間要求編制項目計劃，在項目啟動時提交項目初步計劃 （需要包括關鍵的里程碑時間點，尤其需要明確需求分析完成的時間點） ， 還 應提交的文檔包括： 《項目預算初稿》（格式見附件 2） ，需求調研完成后還要提交《 項目預算》（格式見附件 3） 、 《項目實施計劃》（格式見附件 4）（ 進度安排應包括時間和人員安排）、項目明細的 WBS（工作分解結構） （格式見附件 5，根據(jù)項目情況有條件地提供 ） 、 SOW（項目工作說明書）（格式見附件 6， 根據(jù)項目情況有條件地提供 ） 、用戶簽字確認的《需求分析說明書》（ 格式見《項目管理流程》的附件 13）和 《需求跟蹤列表》（格式見附件 7） 七個文檔。 ? 項目經理在不同的 階段按要求提交相關文檔，由事業(yè)部總經理、主管銷售、銷售主管副總和 項目管理部進行評審。 2. 項目 預算 項目預算包括項目實施成本基準預算和項目風險準備金，項目實施成本基準預算由項目人力成本 預算和項目支出費用預算兩部分組成。 ? 項目 人力成本預算 ， 即 實施 人天總數(shù) *人天單價 （ 項目中投入的人力不考慮加班因素） 。 實施項目組 在《 項目預算》（格式見附件 3） 中須給出項目初驗階段預算和 項目終驗階段預算 ， 維護費用 在項目終驗完成后補充制定 。 作為事業(yè)部和銷售部門評估和審批項目預算的基礎。 ? 項目 支出費用預算 ， 即項目實施過程中發(fā)生的 交通費（機項目收入與成本管理辦法