【正文】 ....................................... 36 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 1 1 概述 20xx 年公司 對銷售部門、技術(shù)事業(yè)部將繼續(xù)延用 “ 純利 指標(biāo) 考核 ”方式 ，為了更有效、更合理、更真實的反映各部門在 09 年的經(jīng)營情況，公司 決定 制定并發(fā)布本項目收入與成本管理辦法。 2 項目 收入 管理 項目收入的類別 公司 的項目收入主要體現(xiàn)于合同，為此公司將合同屬性分為： 供貨合同、系統(tǒng)集成合同、自主產(chǎn)品合同、技術(shù)開發(fā)合同、服務(wù)合同五類。 項目 收入的劃分 項目 劃分原則 1. 哪個 技術(shù) 事業(yè)部負(fù)責(zé)項目的實施工作，該項目的收入計入哪 個事業(yè)部。 2. 無 技術(shù)事業(yè)部 實施投入 的項目收入計入“其他”。 由于商務(wù)合同簽署原則，導(dǎo)致同一項目拆分合同的收入，進(jìn)行合并計算。 3. 合作實施的項目由 主管銷售會同 相關(guān)技術(shù)部門協(xié)商確認(rèn)收入劃分原則。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 2 項目收入 確認(rèn)流程 1. 由 主管銷售在填寫 《 銷售合同產(chǎn)品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 時明確給出實施部門信息。 2. 對于合作實施的項 目，主管銷售還應(yīng)在與相關(guān)技術(shù)部門協(xié)商確認(rèn)后，將詳細(xì)的收入劃分填到 《 銷售合同產(chǎn)品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 附件 7） 的 “ 實施部門收入拆 分 ” 欄中 。 3. 《 銷售合同產(chǎn)品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件7） 應(yīng)提交給銷售主管副總、商務(wù)部、 相關(guān) 技術(shù)事業(yè)部和 項目管理部審批。 4. 審批通過 的 《 銷售合同產(chǎn)品收入清單 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 由商務(wù)部與項目管理部分別歸檔備查。 項目收入的內(nèi)部確認(rèn)原則 供貨合同 1. 到貨 ： 以 到貨驗收報告 或 到貨款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)， 只有到貨報告按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 2. 收 全 款 ： 以收款時間為確認(rèn)時間 ， 按實際收款比例進(jìn)行確認(rèn)。如合同條款中有質(zhì)保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認(rèn)比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 3 系統(tǒng) 集成合同 1. 到貨 ： 以 到貨驗收報告 或 到貨款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)， 只有到貨報告時按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 2. 初驗 ： 以 初驗報告 或 初驗款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)， 只有初驗報告時按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 3. 終驗 ： 以 終驗報告或 終驗款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)，只有 終驗 報告 時 按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款，按照實際收款比例計算。 如合同條款中有質(zhì)保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認(rèn)比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 自主產(chǎn) 品合同 1. 原則上等同于供貨合同處理，但合同中包含實施任務(wù)的，按集成合同處理。 技術(shù)開發(fā)合同 1. 設(shè)計完成 ：以 設(shè)計 收款時間 為確認(rèn) 依據(jù)， 按 實際收款比例 進(jìn)行計算。 2. 初驗 ： 以 初驗報告 或 初驗款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)， 只有初驗報告時按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款 ，按照實際收款比例計算。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 4 3. 終驗 ： 以 終驗報告或 終驗款 收款時間為確認(rèn) 依據(jù)，只有 終驗 報告 時 按合同條款中的收款比例進(jìn)行確認(rèn)，如發(fā)生實際收款，按照實際收款比例計算。 如合同條款中有質(zhì)保金 條款 或履約保函條款 ， 收入確認(rèn)比例 根據(jù)實際情況 再行拆分 。 服務(wù)合同 1. 按實際收款時間進(jìn) 行 確認(rèn) ：以收款時間 為確認(rèn) 依據(jù)， 按 實際收款比例 進(jìn)行 計算。 項目 收入確認(rèn)管理 1. 項目管理部按月根據(jù)項目 實際情況進(jìn)行項目收入的確認(rèn)工作。 2. 項目管理部按月編制 《月度項目執(zhí)行情況表》 (格式見附件 1)，呈報各銷售、銷售主管副總、事業(yè)部總經(jīng)理、總經(jīng)理。 3 項目成本 管理 項目 成本的構(gòu)成 公司項目成本由以下幾 項 構(gòu)成 ： ? 項目采購成本 ：指與項目采購有關(guān)的費用 。 ? 項目稅收成本 ：指按照國家稅務(wù)規(guī)定項目應(yīng)繳納的費用 。 ? 項目實施成本 ：指投入項目實施的人力成本和實施費用等 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 5 項目 成本的計算 采購成本 1. 在 合同簽訂階段， 由 主管銷售填寫 《 項目采購預(yù)算 表》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） ，對項目的采購成本進(jìn)行預(yù)估，并呈報相關(guān)部門審批 ，以評估項目盈虧情況 。 2. 項目管理部在進(jìn)行第一次項目收入確認(rèn)時，商務(wù)部 需提交 該項目 的 采購成本 明細(xì) ， 該采購成本將 作為每次項目確認(rèn)成本時 的采購成本基數(shù)。 如第一次收入確認(rèn)時采購未全部執(zhí)行， 未執(zhí)行部分將以《 項目采購預(yù)算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 中的預(yù)估成本計算，為此發(fā)生的采購成本差異在項目終驗決算或年末業(yè)績核算時統(tǒng)一調(diào)整。 3. 項目的收入、采購成本額度一 經(jīng)確認(rèn)，不得再進(jìn)行任何修改。 4. 每次進(jìn)行 項目 收入確認(rèn)時，依 采購成本基數(shù)按照 每次 收入確認(rèn)的 比例進(jìn)行采購成本 的 拆分 。 5. 由于 決算 項目引發(fā)的成本增加項，應(yīng)由 主管銷售將該成本轉(zhuǎn)移至本人負(fù)責(zé)的其他項目中，但該筆成本轉(zhuǎn)移不允許跨實施部門進(jìn)行轉(zhuǎn)移 。 6. 項目 采購的詳細(xì)流程和細(xì)則參照 商務(wù)部《 商務(wù)采購付款流程 》。 稅收成本 項目的稅收成本計算原則：單純第三方供貨合同按照合同額與采購成本差價的 25%計算，其他類合同按照合同總額 *6%計算，如遇特項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 6 殊項目經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可變更相應(yīng)比例。 實施成本 項目的實施成本由人力成本與實施費用構(gòu)成。其 中： ? 系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)事業(yè)部、信息安全事業(yè)部、服務(wù)管理事業(yè)部、 OSS事業(yè)部 、產(chǎn)品管理與公共研發(fā)部 現(xiàn)場實施及現(xiàn)場開發(fā)的 人力成本按照 1000 元 /人天計算 。 ? 項目自初驗后移交運維服務(wù)中心，移交 運維服務(wù)中心 后至項目 終驗結(jié)束 運維服務(wù)中心的 人力成本按照 600 元 /人天計算。 ? 運維服務(wù)中心現(xiàn)場實施的人力成本按照 600 元 /人天計算。 ? 項目實施過程中跨部門借調(diào)人員的人力投入成本按照借調(diào)部門在建項目的人力成本計算 。 ? 實施費用按照實際發(fā)生計算。 項目 成本的 劃分 項目成本的劃分主要指采購成本的劃分。根據(jù)項目的收入劃分情況及實際采購產(chǎn)品的使用 情況，要求項目主管銷售在填寫 《 項目采購預(yù)算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 中明確列出 采購 成本的 部門 歸屬。 對于合作實施的項目，主管銷售應(yīng)與相關(guān)技術(shù)部門確認(rèn)后，將詳細(xì)的劃分額度填入 《 項目采購預(yù)算 表 》 （格式見《項目管理流程》 的附件 7） 的對應(yīng)欄。對于無法拆 分的公共成本部分，按照各事業(yè)部收項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 7 入所占合同總額的比例劃分成本。 項目 成本的 內(nèi)部 確認(rèn)原則 1. 項目成本的確認(rèn)時點及確認(rèn)比例與項目收入保持一致。 2. 上一年度結(jié)轉(zhuǎn)項目發(fā)生的成本差異在 本年 度進(jìn)行 核算 處理。 實施 成本的管理 項目 計劃及預(yù)算制定時間 根據(jù) 公司 三種項目類型 （即 常規(guī)項目、特殊項目、戰(zhàn)略項目） ，項目預(yù)算的制定方法和要求各有不同。其中 ： 1. 常規(guī)項目 ? 要求在收到中標(biāo)通知之后，由事業(yè)部 任命的 項目經(jīng)理制定《項目預(yù)算初稿》 （格式見附件 2） ，主要目的是評估該項目的盈利水平并分析項目風(fēng)險點。 項目預(yù)算初稿須報送事業(yè)部總經(jīng)理、主管銷售和 項目管理部進(jìn)行評審。 ? 由事業(yè)部牽頭，召集相關(guān)銷售及銷售主管領(lǐng)導(dǎo)，分析項目風(fēng)險，通過與用戶溝通等方式， 做到盡量在合同簽約階段控制消耗項目成本較多的需求，以 規(guī)避項目風(fēng)險。 ? 項目啟動前，由事業(yè) 部、主管銷售、主管銷售副總、項目管理部和項目經(jīng)理聯(lián)合確定項目實施成本指標(biāo)基準(zhǔn)與項目基準(zhǔn)獎勵額度，以 《項目成本指標(biāo)責(zé)任書》（格式見附件13） 予以確認(rèn)，經(jīng)公司主管副總和總經(jīng)理審 批 通過 后，下發(fā)給項目組和事業(yè)部及主管銷售。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 8 ? 在 《項目成本指標(biāo)責(zé)任書》（格式見附件 13） 和 事業(yè)部發(fā)布的《項 目啟動書》 （格式見《項目管理流程》的附件 8）中確定的項目相關(guān)目標(biāo)、實施效果和項目成本框架內(nèi)， 在進(jìn)行完整需求調(diào)研之后，由項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂《項目預(yù)算》（格式見附件 3） 和 《 項目 實施計劃 》 （格式見附件 4） ，提交事業(yè)部、銷售部門及項目管理部評審、歸檔、跟蹤。 2. 特殊項目 ? 要求在項目組進(jìn)場前， 由項目經(jīng)理制定 《項目預(yù)算初稿》（格式見附件 2） ， 并報送事業(yè)部總經(jīng)理、主管銷售和 項目管理部進(jìn)行評審。 ? 項目啟動前，由事業(yè)部、主管銷售、主管銷售副總、項目管理部和項目經(jīng)理聯(lián)合確定項目實施成本指標(biāo)基準(zhǔn)與項目基準(zhǔn)獎勵額度，以 《項目成本指標(biāo)責(zé)任書》（格式見附件13） 予以確認(rèn)，經(jīng)公司主管副總和總經(jīng)理審核批后，下發(fā)給項目組和事業(yè)部及主管銷售。 ? 在 《項目成本指標(biāo)責(zé)任書》（格式見附件 13） 和 事業(yè)部發(fā)布的《項目啟動書》 （格式見《項目管理流程》的附件 8）中確定的項目相關(guān)目標(biāo)、實施效果和項目成本框架內(nèi)， 在需求調(diào)研完成時制定 《 項目預(yù)算 》 和 《 項目 實施計劃 》 ，提交事業(yè)部、銷售部門和項目管理部評審、歸檔、跟蹤。 3. 戰(zhàn)略項目 戰(zhàn)略項目在 項目啟動完成初步需 求后，制定項目總體計劃，每季度項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂本季度的 《項目預(yù)算》（格式見附件 3,，逐季補(bǔ)充）和季度 項目實施計劃（格式見附件 4） ，并向項目管理部報備 。 項目收入與成本管理辦法 北京 UP 軟件股份有限公司 北京神州泰岳軟件股份有限公司專業(yè)服務(wù)部 9 項目 計劃及 預(yù)算制定方法 1. 項目計劃 ? 項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)不同類型項目的時間要求編制項目計劃，在項目啟動時提交項目初步計劃 （需要包括關(guān)鍵的里程碑時間點，尤其需要明確需求分析完成的時間點） ， 還 應(yīng)提交的文檔包括： 《項目預(yù)算初稿》（格式見附件 2） ，需求調(diào)研完成后還要提交《 項目預(yù)算》（格式見附件 3） 、 《項目實施計劃》（格式見附件 4）（ 進(jìn)度安排應(yīng)包括時間和人員安排）、項目明細(xì)的 WBS（工作分解結(jié)構(gòu)） （格式見附件 5，根據(jù)項目情況有條件地提供 ） 、 SOW（項目工作說明書）（格式見附件 6， 根據(jù)項目情況有條件地提供 ） 、用戶簽字確認(rèn)的《需求分析說明書》（ 格式見《項目管理流程》的附件 13）和 《需求跟蹤列表》（格式見附件 7） 七個文檔。 ? 項目經(jīng)理在不同的 階段按要求提交相關(guān)文檔，由事業(yè)部總經(jīng)理、主管銷售、銷售主管副總和 項目管理部進(jìn)行評審。 2. 項目 預(yù)算 項目預(yù)算包括項目實施成本基準(zhǔn)預(yù)算和項目風(fēng)險準(zhǔn)備金，項目實施成本基準(zhǔn)預(yù)算由項目人力成本 預(yù)算和項目支出費用預(yù)算兩部分組成。 ? 項目 人力成本預(yù)算 ， 即 實施 人天總數(shù) *人天單價 （ 項目中投入的人力不考慮加班因素） 。 實施項目組 在《 項目預(yù)算》（格式見附件 3） 中須給出項目初驗階段預(yù)算和 項目終驗階段預(yù)算 ， 維護(hù)費用 在項目終驗完成后補(bǔ)充制定 。 作為事業(yè)部和銷售部門評估和審批項目預(yù)算的基礎(chǔ)。 ? 項目 支出費用預(yù)算 ， 即項目實施過程中發(fā)生的 交通費（機(jī)項目收入與成本管理辦法