【正文】 由人事部門核準(zhǔn)每月考勤，財務(wù)部編制發(fā)放，總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可發(fā)放。六、財務(wù)報告第三十五條賬務(wù)報告是公司反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和賬務(wù)說明書。第三十六條公司要定期向公司董事會報告賬務(wù)收支情況。第三十七條公司按年向股東大會以及有關(guān)部門提供財務(wù)報告。第三十八條本辦法由公司負(fù)責(zé)解釋。二0一三 年月日第三篇：小額貸款公司財務(wù)管理辦法(附件十五)蘭州市城關(guān)區(qū)金時代小額貸款股份有限公司財務(wù)管理辦法為進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支行為，嚴(yán)密財務(wù)會計核算手續(xù)，保證公司各項業(yè)務(wù)的順利，制定本辦法。一、財務(wù)管理原則（一）財務(wù)管理部門要嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度、堅持節(jié)簡辦事的原則，嚴(yán)格控制費用開支，合理安排各項財務(wù)指標(biāo)、加強(qiáng)和改進(jìn)內(nèi)部管理，增強(qiáng)自我約束力，確保各項工作正常開展。（二）堅持大額開支總經(jīng)理辦公會議審批制，日常開支“一支筆”審批的費用審批制度。單筆列支2萬元以內(nèi)由總經(jīng)理審批，超過2萬元報董事長審批，單筆開支超過10萬元的，需報請董事會審批。二、財務(wù)開支范圍（一）人員經(jīng)費支出:員工工資的發(fā)放按公司薪酬管理辦法執(zhí)行,其他人員經(jīng)費由行政財務(wù)部門統(tǒng)一造冊控制列支；養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險每月有關(guān)規(guī)定比例提取。（二）公用經(jīng)費支出：業(yè)務(wù)招待費必須嚴(yán)格執(zhí)行報批制度，由總經(jīng)理掌握列支標(biāo)準(zhǔn)；職工福利費按工資總額的14%使用，據(jù)實列支，不得突破；辦公費、低值易耗品購置支出、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費等公用經(jīng)費支出，若屬零星購買，須經(jīng)行政財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后方可采購，若大宗購買，需報經(jīng)總經(jīng)理辦公會議通過。（三）固定資產(chǎn)購建支出：采購應(yīng)嚴(yán)格控制在總經(jīng)理核批范圍內(nèi)，資金必須?？顚Ｓ茫龅劫~實相符。（四）其他支出：訴訟費、審計咨詢費和公益性捐助賬戶的列支，必須按總經(jīng)理核批的指標(biāo)，嚴(yán)格控制，據(jù)實列支。三、財務(wù)列賬具體規(guī)定（一）周轉(zhuǎn)金限額規(guī)定：各部門負(fù)責(zé)人周轉(zhuǎn)金均核定為5000元，經(jīng)總經(jīng)理簽字審批后借用，會計掛賬核算。其他人員因業(yè)務(wù)需要借款的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理審批，并于業(yè)務(wù)工作完結(jié)后5個工作日內(nèi)報抵或歸還借款。（二）出納要定期核對業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，不得坐支現(xiàn)金和白條抵庫，對發(fā)生的現(xiàn)金收支和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)要逐筆詳細(xì)記載現(xiàn)金流水賬和銀行存款賬。（三）報賬憑證要求：所有原始發(fā)票由經(jīng)辦人、審核人核實簽字后，由會計主管將原始發(fā)票分科目、分賬戶整理，加蓋附件章后，填制借方傳票并記賬。對原始憑證的要求：凡是付款報銷票據(jù)，必須是稅務(wù)專用發(fā)票或財政專用收據(jù)，并蓋有對方財務(wù)章或發(fā)票專用章。各種憑證要素必須齊全，并且無涂改刮擦等。（四）對賬要求：會計要與出納定期核對賬務(wù)，如發(fā)生余額不相符，要及時查找原因，調(diào)整賬務(wù)。行政財務(wù)部門會計人員每月月底要及時編制財務(wù)收支月（季）報表，按要求報綜合部門負(fù)責(zé)人、主管財務(wù)工作的副總、總經(jīng)理。（五）監(jiān)督管理：財務(wù)收支報表要按月?lián)嵣蠄蠖聲?，董事會有?quán)對公司財務(wù)支出進(jìn)行檢查與質(zhì)詢。四、現(xiàn)金、銀行存款、支票的管理（一）公司各項業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金、支票、匯票、進(jìn)賬單或轉(zhuǎn)賬憑證等，必須立即送交行政財務(wù)部門，各項收入款項不得坐支。（二）銀行支票由出納員專管，支票的購入、領(lǐng)用要按號進(jìn)行登記，出納員不得保管銀行印鑒，實行印鑒、支票分管。（三）每月出納員要與銀行對賬單核對銀行賬，會計要與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，及時編制銀行存款余額表，并盡快查證未達(dá)賬項，防止資金損失。（四）現(xiàn)金日記賬要日結(jié)日清，賬鈔相符。出現(xiàn)差錯要及時報告行政財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。五、報賬審批職責(zé)各經(jīng)辦、審批人員必須按照各自工作職責(zé)開展工作，做到不越權(quán)、不失職，保證對所經(jīng)辦審批發(fā)票的合法性、合規(guī)性、真實性負(fù)責(zé)。六、財務(wù)報告每季度行政財務(wù)部門除編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附有外，還需按度寫出財務(wù)情況說明書，向總經(jīng)理反映公司經(jīng)營和財務(wù)狀況；年終撰寫財務(wù)報告，正確進(jìn)行財務(wù)評價。本管理辦法由公司董事會審議通過后遵照執(zhí)行。解釋權(quán)歸公司董事會。七、本管理辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行第四篇：公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司綜合管理部對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由綜合管理部登記后才能正式對外簽發(fā)，綜合管理部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。綜合管理部經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由綜合管理部辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。綜合管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理，負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，綜合管理部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：1．房屋、建筑物，為20年；2．飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；3．與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；4．飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；5．電子設(shè)備，為3年。第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后內(nèi)分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工