民營(yíng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題與對(duì)策-文庫吧
2025-11-02 00:58 本頁面
【正文】 更應(yīng)重視和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 2021 年財(cái)政部選取 152 戶企業(yè)進(jìn)行了會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查，這是財(cái)政部及駐各地財(cái)政監(jiān)察辦事處連續(xù)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的第六年。本次檢查中，民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)一樣成為財(cái)政部重點(diǎn)選取的調(diào)查對(duì)象 之一。財(cái)政部公布的檢查結(jié)果顯示：所選取的 152戶企業(yè)共計(jì)資產(chǎn)不實(shí) ，所有者權(quán)益不實(shí) ，利潤(rùn)不實(shí) 。其中：資產(chǎn)不實(shí)比例達(dá) 5%以上的企業(yè)有 23 戶，占被檢查企業(yè)總戶數(shù)的 %；利潤(rùn)不實(shí)比例達(dá)10%以上的企業(yè)有 82戶，占被檢查企業(yè)總戶數(shù)的 %；利潤(rùn)嚴(yán)重不實(shí)、虛盈實(shí)虧的企業(yè)有 5戶，其會(huì)計(jì)報(bào)表反映盈利 3551 萬元，實(shí)際虧損 億元；虛虧實(shí)盈的企業(yè)有 6 戶，其會(huì)計(jì)報(bào)表反映虧損 億元， 實(shí)際盈利 4 億元；有 16 戶企業(yè)違規(guī)設(shè) 置賬外賬。這說明我國(guó)企業(yè)普遍存在著會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、 核算混亂、作 弊現(xiàn)象嚴(yán)重、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大等問題，而這些問題在民營(yíng)企業(yè)中尤為嚴(yán)重。財(cái)務(wù)管理的混亂不僅不利于民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，也制約了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與社會(huì)的進(jìn)步。 二、 民營(yíng)中小 企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題 （一） 民營(yíng)中小企業(yè)融資渠道 狹窄 企業(yè)融資是指以企業(yè)為主體融通資金，使企業(yè)及其內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間資金供求由不平衡到平衡的運(yùn)動(dòng)過程。 根據(jù)調(diào)查 ,我國(guó) 民營(yíng) 中小企業(yè)獲得資金的來源過于單一 ， 有 %的企業(yè)融資主要是依靠各類金融機(jī)構(gòu)貸款 ， 企業(yè)的權(quán)益性融資占 %， 其他來源融資占 %， 債券類融資最少 ， 僅占 %。 民營(yíng)中 小企業(yè)在融資中主要存在如下問題： 渠道 由于民營(yíng)中小企業(yè)自有資金有限，很難獲得在證券市場(chǎng)發(fā)行股票或債券直接融資的資格。在股票上市方面 ， 國(guó)有企業(yè)特別是關(guān)系到國(guó)有經(jīng)濟(jì)控制力的大中型企業(yè)比民營(yíng)企業(yè)在政策扶植方面更具優(yōu)勢(shì)。另外 ， 民營(yíng)企業(yè)大部分是中小企業(yè) ， 在股票上市方面很難滿足上市資格的要求。因此 ， 除少數(shù)規(guī)模較大的知名的民營(yíng)企業(yè)外 ， 大部分民營(yíng)企業(yè)很難通過股票上市融資渠道獲得資金。在發(fā)行債券方面 ， 由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問題 ， 民營(yíng)企業(yè)發(fā)行企業(yè)債券難以得到政府有關(guān)部門的批準(zhǔn) ； 另外 ，投資者對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)行債券的信用存顧 慮缺乏購(gòu)買信心 ， 民營(yíng)企業(yè)難以通過發(fā)行企業(yè)債券獲得資金。 2． 間接融資渠道 3 民營(yíng)中小企業(yè)難于從銀行獲得間接融資。 由于 我國(guó)民營(yíng)企業(yè)在吸收外部資金時(shí)缺乏政策支持 ，再加上民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范 ， 規(guī)模小，資信度低，可供抵押的物品少，財(cái)務(wù)制度不健全，破產(chǎn)率高信譽(yù)不佳，除極少數(shù)民營(yíng)大戶能以良好的貸款擔(dān)保求得一定貸款外 ， 商業(yè)銀行出于安全性的經(jīng)營(yíng)原則，產(chǎn)生對(duì)民營(yíng)中小企業(yè)惜貸現(xiàn)象。另外，由于 民營(yíng)企業(yè)數(shù)量多、地域分散、相對(duì)規(guī)模小。這就形成了其融資需求總量龐大，但每筆金額卻偏小，資金需求分散、周期短、隨機(jī)性大的特點(diǎn)。這使得金融機(jī)構(gòu) 對(duì)民營(yíng)企業(yè)貸款的審核、發(fā)放、催還及提供存取、代收、轉(zhuǎn)賬等服務(wù)時(shí)，需花費(fèi)更多的人力、財(cái)力，由此影響了一些金融機(jī)構(gòu)包括國(guó)有銀行對(duì)民營(yíng)企業(yè)貸款的積極性。 有的民營(yíng)企業(yè)即使從銀行等金融機(jī)構(gòu)獲得貸款 ， 借貸資金成本也偏高 ,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大。 2021 年 ,世界銀行國(guó)際金融公司曾對(duì)中國(guó)四川省 3個(gè)城市中小企業(yè)的資金來源結(jié)構(gòu)狀況做過一項(xiàng)典型調(diào)查。結(jié)果如表 21所示 : 表 21 2021年四川省 3城市中小企業(yè)資金來源結(jié)構(gòu)狀況 固定資產(chǎn)投資 內(nèi)部 銀行 親友 商業(yè)信用 其他 創(chuàng)業(yè)投資基金 股權(quán) 融資租賃 小企業(yè) 中型企業(yè) 平均 流動(dòng)資金 內(nèi)部 銀行 親友 商業(yè)信用 其他 非正規(guī)融資 小企業(yè) 中型企業(yè) 平均 資料來源 :世界銀行國(guó)際金融公司中國(guó)項(xiàng)目開發(fā)中心。 從 表 21看 ， 中小企業(yè)資金來源中內(nèi)部資金占有絕大比重 ， 而間接融資所占比例較小 ， 其中一個(gè)主要原因是中國(guó)中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理績(jī)效較差 ， 虧損率偏高 ， 而中小型企業(yè)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效明顯低于大型企業(yè) ， 導(dǎo)致間接融資規(guī)模受到限制。 （二）民營(yíng)中小企業(yè)的投資 缺乏科學(xué)性 企業(yè) 投資， 是 企業(yè)以自有的資產(chǎn)投入，承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，以期合法地取得更多的資產(chǎn)或權(quán)益的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最為重要的環(huán)節(jié)與工作之一，其成功與否，對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著比其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)更為直接而重要的影響。這是因?yàn)椋顿Y是企業(yè)創(chuàng)造與積累財(cái)富、滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的必要前提 之一；同時(shí)，投資又是企業(yè)價(jià)值得以最大化的源泉。 民營(yíng)中小企業(yè)在投資中主要存在如下問題： 1. 盲目 投資 ，追求多元化 民營(yíng)企業(yè)在投資中經(jīng)常表現(xiàn)出輕率和違背經(jīng)濟(jì)規(guī)律的行為，主要表現(xiàn)在盲目追求經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的多元化和盲目跟風(fēng)的企業(yè)行為。民營(yíng)中小企業(yè)大多只看重多元化經(jīng)營(yíng)分散風(fēng)險(xiǎn)的作用和將企業(yè)規(guī)模做大的成就感，而忽略了企業(yè)擴(kuò)張與其資金實(shí)力、技術(shù)開發(fā)能力、市場(chǎng)開拓能力以及內(nèi)部管理能力等方面的矛盾。過分加大固定資產(chǎn)投資 ， 導(dǎo)致資金結(jié)構(gòu)比例失調(diào)、資金周轉(zhuǎn)速度緩慢 ， 投資項(xiàng)目收益 4 偏低。跨地區(qū)、跨行業(yè)乃至跨國(guó)的多元化經(jīng)營(yíng)是需要一定條件的 ，并且其未必能實(shí)現(xiàn)人們分散風(fēng)險(xiǎn)的初衷，反而可能致使財(cái)務(wù)分散、風(fēng)險(xiǎn)增大。很多民營(yíng)中小企業(yè)還有盲目跟風(fēng)的思想，在沒有做好前期的市場(chǎng)調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)的情況下就投資新項(xiàng)目，往往造成新項(xiàng)目投資收益低，原本的利潤(rùn)也被新項(xiàng)目消耗掉的局面。 不斷擴(kuò)張和多元化經(jīng)營(yíng)是每一個(gè)成長(zhǎng)企業(yè)內(nèi)在的沖動(dòng)。但是，沒有明確目標(biāo)和科學(xué)論證的盲目擴(kuò)張與多元化經(jīng)營(yíng)必將使其陷入經(jīng)營(yíng)困境，甚至崩潰和破產(chǎn)民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行多元化經(jīng)營(yíng)有如下方面的
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