淺議中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題及對(duì)策-文庫吧
2025-07-21 08:59 本頁面
【正文】 務(wù)管理中存在的問題（一）財(cái)務(wù)管理理念不強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念不強(qiáng)的主要原因：一是負(fù)債過多，融資成本高，風(fēng)險(xiǎn)大，造成中小企業(yè)信用等級(jí)低，資信相對(duì)較差；二是國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜政策，長(zhǎng)期支持力度不夠；三是大多數(shù)中小企業(yè)是非國有企業(yè)，有些銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響，認(rèn)為中小企業(yè)規(guī)模小、收益差、壽命短，對(duì)其貸款風(fēng)險(xiǎn)大，不愿意主動(dòng)去扶持中小企業(yè)的發(fā)展；四是缺乏財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略，大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理仍處于記帳管理階段。（二）投、融資能力較弱，且缺乏科學(xué)性中小企業(yè)注冊(cè)資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認(rèn)可的不動(dòng)產(chǎn)數(shù)量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(zhǎng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問題成為其發(fā)展的瓶頸。其主要原因：1. 中小企業(yè)投資所需資金短缺中小企業(yè)受政府及其他外部扶持不足。國家沒有專設(shè)中小企業(yè)管理扶持機(jī)構(gòu)，也未有向中小企業(yè)傾斜的相應(yīng)優(yōu)惠政策，以抗風(fēng)險(xiǎn)能力較差的中小規(guī)模，與大企業(yè)站在同一起跑線上競(jìng)爭(zhēng)，使之長(zhǎng)期處于不利地位。中小企業(yè)往往不滿足抵押擔(dān)保條件。一是企業(yè)原來大多是依賴銀行的信貸資金起步發(fā)展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢。新建企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)規(guī)模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押不足的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。二是難以找到合適的擔(dān)保人，效益好的企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的企業(yè)，銀行又不認(rèn)同擔(dān)保資格。也沒有專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機(jī)構(gòu)和貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)（注3）。銀行和其它金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源，但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款，也因高風(fēng)險(xiǎn)而提高貸款利率，從而增加了中小企業(yè)融資的成本。信用不良也是當(dāng)前中小企業(yè)難以取得貸款的又一個(gè)重要原因。中小企業(yè)不能在規(guī)定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴(yán)重，導(dǎo)致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而企業(yè)信用的嚴(yán)重缺失，信用等級(jí)低自然難以爭(zhēng)取到銀行貸款。2. 追求短期目標(biāo)中小企業(yè)由于投資資金短缺，對(duì)負(fù)債依賴性較強(qiáng)，且規(guī)模較小，其負(fù)債比例往往要高于大企業(yè)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也就更大。針對(duì)這種情況，中小企業(yè)總是力圖收回投資，而無力擴(kuò)張自己的規(guī)模，而且投資缺乏科學(xué)性，相對(duì)于大企業(yè)仍處于較為盲目的狀態(tài)。在市場(chǎng)激烈競(jìng)爭(zhēng)面前，中小企業(yè)由于債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，融資難度大，融資成本高，又造成中小企業(yè)資本增值較慢，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也進(jìn)一步加大，陷入到融資難度大、成本高、效益差、風(fēng)險(xiǎn)大、融資難度更大的惡性循環(huán)之中。（三）財(cái)務(wù)控制薄弱1. 對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，造成資金閑置或不足有些中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)；有些企業(yè)的資金使用缺少計(jì)劃安排，片面考慮到季節(jié)價(jià)格波動(dòng)，過量購置不動(dòng)產(chǎn)，無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，造成資金回收困難中小企業(yè)由于信用管理水平不高，沒有制定具體的、嚴(yán)格的賒銷政策，對(duì)于即期付款、延期付款、超期付款沒有具體的鼓勵(lì)和懲罰措施；缺少有力的催收措施，無相應(yīng)的責(zé)任部門來組織落實(shí)，造成大量應(yīng)收賬款沉淀，最終形成壞賬和呆賬，這對(duì)促進(jìn)銷售、提高利潤(rùn)、加快資金的流動(dòng)速度都產(chǎn)生了不利的影響（注4）。3. 存貨控制薄弱，造成資金呆滯不少中小企業(yè)的管理者，很重視對(duì)現(xiàn)金的管理，收支嚴(yán)格，保管妥善，出了差錯(cuò)及時(shí)查找原因；而對(duì)原材料、半成品等的管理卻不到位，出了問題無人追究，資產(chǎn)的營運(yùn)能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于大企業(yè)，也容易形成資產(chǎn)的浪費(fèi)。下面結(jié)合具體案例分析存貨管理中存在的主要問題。 (1) 內(nèi)控制度不健全，崗位責(zé)權(quán)不明晰由于企業(yè)人員較少，管理部門相互兼職較多，供產(chǎn)銷關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏市場(chǎng)的預(yù)測(cè)和有效的監(jiān)控，往往都是一人說了算，負(fù)責(zé)完成采購銷售、付款收款和辦理出入庫手續(xù)等全過程。例：某總公司組織對(duì)所屬60多家企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，尤其在存貨管理上暴露出許多問題，實(shí)際資產(chǎn)盤虧近50％，存貨丟失損耗嚴(yán)重，賬實(shí)不符，采購無控制、銷售無監(jiān)督，反映出存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比率過高，存貨周轉(zhuǎn)速度緩慢，給企業(yè)造成的損失是不可估量的。由此可見存貨管理對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展有著極其重要的影響。(2) 存貨儲(chǔ)量不合理，資金占用過大根據(jù)提供的資料分析，一般情況下中小企業(yè)存貨資金平均占用為流動(dòng)資產(chǎn)總額的40％50％，也可因行業(yè)的不同而有所不同。企業(yè)往往從最初忽略存貨的管理，不在乎庫存占用資金的多少，發(fā)展到企業(yè)存貨積壓，流動(dòng)資金嚴(yán)重緊缺，無形中積壓了大量資金，造成資金周轉(zhuǎn)速度明顯減緩，在一定程度上影響了正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)?？刂拼尕洺杀纠щy，這是普遍存在的問題，也是長(zhǎng)期困擾企業(yè)發(fā)展的難點(diǎn)。某公司所屬企業(yè)20012005年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)反映，由于存貨變現(xiàn)速度慢，大量資金積壓在存貨上，迫使企業(yè)舉債經(jīng)營，資產(chǎn)負(fù)債率均達(dá)90％以上；流動(dòng)、速動(dòng)比率也明顯反映出無法保證生產(chǎn)經(jīng)營所需物資和債權(quán)人的償還能力，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極高（注
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