【正文】 購、采購、驗(yàn)收與保管第九條公司的原材料請購采購業(yè)務(wù)必須依照公司《采購控制程序》執(zhí)行，由采購部根據(jù)生產(chǎn)部下達(dá)的物控部審核的原料需求計(jì)劃進(jìn)行采購。對于原料需求計(jì)劃外的采購需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理的批準(zhǔn)。公司五金配件采購由工程設(shè)備部填寫“五金備品備件采購申請單”,由物控部審核，分管領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)后由采購部執(zhí)行。第十條 物控部倉管、質(zhì)保部分別對入庫原材及產(chǎn)品的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。物控部倉管、工程設(shè)備分別對入庫五金配件的數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購要求。第十一條外購原材料驗(yàn)收由倉管員通知質(zhì)保部進(jìn)行檢驗(yàn)，具體程序依照公司《進(jìn)料檢驗(yàn)控制程序》執(zhí)行，經(jīng)檢驗(yàn)合格的原料，倉管員方可辦理入庫手續(xù)。對供應(yīng)商錯發(fā)、少發(fā)或不合格原材料，倉儲處通知采購部予以退貨或補(bǔ)貨。第十二條擬入庫的自制存貨，按“生產(chǎn)入庫通知單”及入庫檢驗(yàn)的相關(guān)規(guī)定和要求由質(zhì)保部組織專人對其進(jìn)行檢驗(yàn)并予以標(biāo)識，只有檢驗(yàn)合格的半成品、產(chǎn)成品，生產(chǎn)部、倉庫才可以作為存貨辦理入庫相關(guān)手續(xù)。（入庫流程）第十三條 由生產(chǎn)車間發(fā)出至客戶、實(shí)物不入庫的產(chǎn)成品，以及采購后實(shí)物不入庫而直接發(fā)至使用現(xiàn)場的外購存貨，必須采取適當(dāng)方法辦理出、入庫手續(xù)。第十四條 倉管必須定期對存貨進(jìn)行檢查，加強(qiáng)存貨的日常保管工作。（一）因業(yè)務(wù)需要分設(shè)倉庫之情形，應(yīng)當(dāng)對不同倉庫之間的存貨流動辦理出入庫手續(xù)。（二）倉庫應(yīng)按材料名稱及規(guī)格型號一物一卡準(zhǔn)確標(biāo)識，存卡應(yīng)逐筆登記材料的收、發(fā)、存，各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準(zhǔn)確。（三）上架保管的材料，應(yīng)做到分門別類按行次－層次－位臵排序擺放，標(biāo)志明顯，易于存取和保管。（四）同種牌號的庫位應(yīng)集中設(shè)臵，不得混堆；（五）物資存放，進(jìn)出環(huán)節(jié)注意防止?jié)B、漏、變質(zhì)等浪費(fèi)行為，并保持材料倉庫現(xiàn)場整潔整齊；（六）易燃物品的包裝容器應(yīng)牢固密封，安全可靠，如有破損、殘缺、變形或物品分解變質(zhì)等情況，應(yīng)立即進(jìn)行安全處理消除事故隱患，材料倉庫不能自行處理的應(yīng)立即報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)；（七）經(jīng)常巡視材料倉庫物資，注意防潮、防變質(zhì)等防護(hù)措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向有關(guān)部門報(bào)告；（八）為保證材料物資的安全，材料倉庫人員應(yīng)注意防火、防盜，并掌握基本消防知識，嚴(yán)禁有火險(xiǎn)隱患存在，如明火、吸煙、非法用電，易燃易爆品、燒焊維修火花等，由本倉庫經(jīng)理定時安排檢查消防器材設(shè)施；（九）倉管員每日下班前應(yīng)認(rèn)真檢查，確認(rèn)無人滯留材料倉庫后，關(guān)好水源、電源、門窗，方可離開，以確保材料倉庫材料物資安全；（十）發(fā)料時，根據(jù)先進(jìn)先出的原則發(fā)料，先到先發(fā)，應(yīng)先集中發(fā)同一批次的物料，發(fā)完后再發(fā)另一批次的物料；發(fā)貨時，同一生產(chǎn)批號所需原材料集中發(fā)出，集中放臵。第十五條 倉庫必須對入庫的存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)管理部就存貨品種、數(shù)量等進(jìn)行核對。第十六條 對于已售商品退貨的入庫，倉庫應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理或分管銷售副總批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗(yàn)收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，由質(zhì)保部門確定處理方法。第十七條 物控部必須根據(jù)自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定倉儲的總體計(jì)劃，并考慮工廠布局、工藝流程、設(shè)備擺放等因素，相應(yīng)制定人員分工、實(shí)物流動、信息傳遞等具體管理制度。存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)并進(jìn)行分類編目，嚴(yán)格限制其他無關(guān)人員接觸存貨，出入庫存貨應(yīng)及時登記入賬或存貨卡片。第十八條 建立和健全出入庫人員登記制度，入庫人員均須經(jīng)過倉管員的同意，并經(jīng)過登記之后，方可在倉管員的陪同下進(jìn)入倉庫，進(jìn)入倉庫的人員一律不得攜帶易燃、易爆物品，不得在庫房內(nèi)吸煙。第十九條 公司內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲人員外，原則上不得進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在下列情況下可進(jìn)入倉庫： 1．開展存貨的盤點(diǎn)、月度盤點(diǎn)和不定期盤點(diǎn)。2．企業(yè)副總級以上管理人員對倉庫工作進(jìn)行檢查。3．倉儲部門經(jīng)理對倉庫工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)。4．財(cái)務(wù)部工作人員根據(jù)賬實(shí)核對工作要求，需進(jìn)庫核對。除此以外，其他所有人員進(jìn)入倉庫均需要批準(zhǔn)。第二十條 倉庫工作人員對經(jīng)特別授權(quán)批準(zhǔn)或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)行審核，確保無違規(guī)審批情況。第二十一條 倉庫工作人員對入倉人員應(yīng)說明入庫須注意的事項(xiàng)，并檢查入庫人員所攜帶的物品是否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。第四章 領(lǐng)用與發(fā)出第二十二條 生產(chǎn)部門、基建維修領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。倉管員需憑經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單，核對物資數(shù)量、品名、規(guī)格后發(fā)料。第二十三條 對倉管人員由于違規(guī)發(fā)放材料造成材料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及差錯等損失，倉管人應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失。第二十四條 月末，已領(lǐng)用但尚未耗用完的物資(包括殘余料)，應(yīng)及時退回倉庫，如果是下批生產(chǎn)仍要用的物資，其物資實(shí)體可不退回倉庫，但應(yīng)辦理退料入庫或紅字出庫手續(xù)，待下月月初重新開具“出庫單”，便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。第二十五條 材料質(zhì)量異常欲退料時，應(yīng)先將退料品及“退料單”送質(zhì)量控制處檢驗(yàn)，并將檢驗(yàn)結(jié)果注記于“退料單”內(nèi)，再連同料品繳回倉庫。對于使用單位退回的料品，物控部應(yīng)依質(zhì)保部檢驗(yàn)退回的原因，研究處理對策，如原因系由于供應(yīng)商所造成，應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)暫停支付此批材料款項(xiàng)，并與采購人員協(xié)調(diào)供應(yīng)商處理。第二十六條 銷售出庫需由倉管員在接到出貨通知后組織發(fā)貨，倉管員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)格按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫工作人員隨意改變產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第二十七條 產(chǎn)品裝車時，倉管人員必須協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點(diǎn)確認(rèn)，裝車完畢后應(yīng)經(jīng)倉管貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。第二十八條 倉庫工作人員在裝車過程中應(yīng)盡力避免人為原因造成的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價賠償。第二十九條 財(cái)務(wù)管理部必須針對存貨種類繁多、存放地點(diǎn)復(fù)雜、出入庫發(fā)生頻率高等特點(diǎn)，加強(qiáng)與倉儲部門經(jīng)常性賬實(shí)核對工作，避免出現(xiàn)將已入庫存貨不入賬或已發(fā)出存貨不銷賬之情形。第五章 存貨的核算第三十條 財(cái)務(wù)管理部設(shè)臵總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)臵數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第三十一條 財(cái)務(wù)管理部的存貨核算人員每月對倉庫存貨收、發(fā)、存進(jìn)行稽核，并與總賬核對，對存貨系統(tǒng)和總賬系統(tǒng)差異要查明原因，及時調(diào)整。第三十二條 存貨成本計(jì)價的總原則是按實(shí)際成本入賬，不同方式取得的存貨成本的具體確認(rèn)方法如下：1．外購存貨，以買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、倉儲費(fèi)等費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)用和按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金以及其他費(fèi)用等作為實(shí)際成本。2．自制存貨以制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用，作為實(shí)際成本。3．委托外單位加工完成的存貨，以實(shí)際耗用的原材料或者半成品及其加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用，以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金，作為實(shí)際成本。4．投資者投入的存貨，以投資各方確認(rèn)的價值，作為實(shí)際成本。5．接受捐贈的存貨，按以下順序確定其實(shí)際成本。（1）捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)（如發(fā)票、報(bào)關(guān)單、有關(guān)協(xié)議）的，以憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。（2）捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其實(shí)際成本。①以同類或類似存貨的市場價格估計(jì)的金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為實(shí)際成本。②無同類或類似存貨市場價格的，以所接受捐贈的存貨的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為實(shí)際成本。6．接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的存貨，或以應(yīng)收債權(quán)換入的存貨，以存貨的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。7．以非貨幣性交易換入的存貨，以換出資產(chǎn)的公允價值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為實(shí)際成本。涉及補(bǔ)價的，以以下規(guī)定確定換入存貨的實(shí)際成本。（1）支付補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補(bǔ)價(即換入資產(chǎn)的公允價值)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。（2）收到補(bǔ)價方：應(yīng)當(dāng)以換入資產(chǎn)的公允價值(或換出資產(chǎn)的公允價值減去補(bǔ)價)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)的成本。8．盤盈的存貨，以照同類或類似存貨的市場價格，作為實(shí)際成本。第三十三條 下列費(fèi)用不包括在存貨成本中，應(yīng)在其發(fā)生時確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。1．非正常消耗的直接材料、直接人工及制造費(fèi)用。2．倉儲費(fèi)用（不含在生產(chǎn)過程中為達(dá)到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費(fèi)用）。第三十四條 存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，按實(shí)際成本核算。第三十五一條 存貨計(jì)價方法一經(jīng)確定，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意變更。第三十六條 倉儲處與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)結(jié)合盤點(diǎn)結(jié)果對存貨進(jìn)行庫齡分析，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時和銷售價格低于成本等原因造成的存貨成本不可收回的部分，按單個存貨項(xiàng)目的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額提取存貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備經(jīng)相關(guān)部門審批后，方可進(jìn)行會計(jì)處理，并附有關(guān)書面記錄材料。第三十七條 核算。發(fā)生盤盈的存貨，經(jīng)查明是由于收發(fā)計(jì)量或核算上的誤差等原因造成的，應(yīng)及時辦理存貨入賬的手續(xù)，調(diào)整存貨賬的實(shí)存數(shù)，按盤盈存貨的計(jì)劃成本或估計(jì)成本借記“原材料―某產(chǎn)品”科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再沖減管理費(fèi)用，同時借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。第三十八條 存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)設(shè)臵“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：1．屬于計(jì)量收發(fā)差錯和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。2．屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處臵收入(如殘料價值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入營業(yè)外支出。因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。第六章 盤點(diǎn)與處置第三十九條 物控部、財(cái)務(wù)管理部、質(zhì)保部、生產(chǎn)部組成盤存小組，定期和不定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半盤點(diǎn)和盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式或全盤方式，半和盤點(diǎn)采用全盤方式。月度抽盤的原材料庫、成品庫和半成品庫存貨數(shù)量不低于總量的30%，在產(chǎn)品全盤。對用量或金額較大、領(lǐng)用次數(shù)頻繁的存貨應(yīng)每月盤點(diǎn)一次。第四十條 月度盤點(diǎn)時間為每月末結(jié)算截止次日上午9：00，半年盤點(diǎn)時間為半年末結(jié)算截止次日上午9：00，盤點(diǎn)時間為年末結(jié)算截止次日上午9：00。第四十一條 倉儲處必須制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，合理安排人員，對月度盤點(diǎn)可分原料、成品和在產(chǎn)品三組進(jìn)行抽盤并固定小組成員，半和盤點(diǎn)可由相關(guān)參與盤存部門抽調(diào)人員分多組進(jìn)行，每一盤存小組每個部門必須保證有一人參與，有一名以上經(jīng)理，對月度、半及盤點(diǎn)須確定盤存小組組長負(fù)責(zé)本組的盤存工作。第四十七條 倉儲處應(yīng)充分做好盤存前準(zhǔn)備工作，具體盤存要求如下：(一)將盤存工作所需用具和盤存表格預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)。(二)倉