【正文】 流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，再?zèng)_減管理費(fèi)用，同時(shí)借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢―待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目，貸記“管理費(fèi)用”科目。，應(yīng)設(shè)置“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別以下情況進(jìn)行處理：，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用。，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價(jià)值)、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過(guò)失人賠償，將凈損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 因非正常原因?qū)е碌拇尕洷P虧或毀損，按規(guī)定不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)出。7存貨盤點(diǎn)與處置、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、商貿(mào)部、質(zhì)量檢部門組成盤存小組，定期和不定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)方式為抽盤和全盤。定期盤點(diǎn)分為月度盤點(diǎn)、半年度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)。月度盤點(diǎn)采用抽盤方式，半年度和年度盤點(diǎn)采用全盤方式。主要原材料每月必須盤點(diǎn)。：00，半年盤點(diǎn)時(shí)間為7月1日上午9：00，年度盤點(diǎn)時(shí)間為元月1日上午9：00。，具體盤存要求如下： 。若因硬件設(shè)施造成倉(cāng)庫(kù)無(wú)法區(qū)分，可在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)或其他存放區(qū)域?qū)ξ锪蠈?shí)施區(qū)分并標(biāo)識(shí)。，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)識(shí)牌。，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由倉(cāng)儲(chǔ)處將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、領(lǐng)料單、紅字領(lǐng)料單、出門證、收料單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后，第一聯(lián)送財(cái)務(wù)管理部，第二聯(lián)倉(cāng)儲(chǔ)部門自存。，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。，暫停收發(fā)料。生產(chǎn)部盤存期間所需用料的領(lǐng)料應(yīng)提前進(jìn)行，材料可不移動(dòng)，但必須標(biāo)示出。，生產(chǎn)部應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)。當(dāng)月最后一天應(yīng)將所有檢驗(yàn)合格產(chǎn)品辦理入庫(kù)手續(xù)。未檢驗(yàn)的和未及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)的，生產(chǎn)部應(yīng)說(shuō)明原因，并計(jì)入在產(chǎn)品或成品。，每月倉(cāng)儲(chǔ)部應(yīng)與生產(chǎn)部配合，在每月末最后一天對(duì)于生產(chǎn)線中的產(chǎn)品及時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按適當(dāng)?shù)姆椒ㄓ?jì)入當(dāng)月在產(chǎn)品或產(chǎn)品。，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄于盤存表中。盤存數(shù)據(jù)若需修改，均須經(jīng)盤存人員簽字方能生效。，盤存當(dāng)日一律禁止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向盤存小組組長(zhǎng)報(bào)到，接受工作安排。如有特殊情況，須由部門負(fù)責(zé)人請(qǐng)示盤存小組組長(zhǎng)，并指定代理人。盤存日如遇節(jié)假日，仍正常進(jìn)行，盤存人員事后可申請(qǐng)調(diào)休。盤存期間原則上不準(zhǔn)離開，若有事確需離開，應(yīng)經(jīng)盤存小組組長(zhǎng)的同意后方可離開，各有關(guān)人員不得擅自離開。8罰則，由盤存領(lǐng)導(dǎo)小組提出懲處意見并計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。，盤盈、盤虧、毀損情況要分析原因，根據(jù)處理意見進(jìn)行賬務(wù)處理。盤點(diǎn)表由盤點(diǎn)小組編制，經(jīng)各部門參加盤點(diǎn)人員簽字。未按規(guī)定要求編制盤存表以及未經(jīng)批準(zhǔn)擅自修改盤存表的計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。、毀損根據(jù)公司處理意見追究相關(guān)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任，涉及犯罪的依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。8．4嚴(yán)重違反授權(quán)審批制度未經(jīng)批準(zhǔn)隨意發(fā)貨或者領(lǐng)料，對(duì)責(zé)任人員計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)，造成公司損失的應(yīng)予以賠償。8．5倉(cāng)庫(kù)管理人員賬載數(shù)量如因漏賬、錯(cuò)記、記載不清者，應(yīng)視情節(jié)輕重對(duì)記賬人員通報(bào)批評(píng)或計(jì)入個(gè)人績(jī)效考評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)人力資源調(diào)離崗位。8．6倉(cāng)庫(kù)管理人員有下列情況者，應(yīng)按存貨損失予以賠償，情況嚴(yán)重予以開除或移送司法機(jī)關(guān)：、掉換或化公為私等徇私舞弊行為： 、撥借或損壞不報(bào)告者： 、損失或盤虧者。9附則 本標(biāo)準(zhǔn)于2014 年 月 ：總部財(cái)務(wù)管理中心。：總部財(cái)務(wù)管理中心。：趙海。：富陽(yáng)申能固廢環(huán)保再生有限公司、蘭溪自立銅業(yè)有限公司、江西自立環(huán)?？萍加邢薰?、杭州富雅投資有限公司、江西自立富雅置業(yè)、平湖富雅置業(yè)。 會(huì)審人：張勝樹、湯曉娟、彭智勇、盛立公、鄒道遠(yuǎn)、王傳坪、王雪剛。：第二篇：存貨管理制度存貨管理制度第一條總則一、為加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率，保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò)和舞弊，特制定本制度。二、本制度所稱存貨，是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料等。公司委托加工存貨也適用于本制度。三、物資管理部門應(yīng)該根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，確保庫(kù)存合理儲(chǔ)備，防止存貨積壓、閑置，造成浪費(fèi)。規(guī)范存貨處置，避免公司資產(chǎn)流失。四、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)對(duì)存貨實(shí)行科學(xué)保管，保證數(shù)量齊全、質(zhì)量合格。確保存貨賬目的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，賬表與實(shí)物核對(duì)相符。第二條請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)五、公司對(duì)存貨的采購(gòu)實(shí)行計(jì)劃管理。物資管理部門根據(jù)物資需求建議計(jì)劃，綜合平衡庫(kù)存儲(chǔ)備情況進(jìn)行編制采購(gòu)計(jì)劃。能夠調(diào)劑平衡的，不得列入當(dāng)期采購(gòu)計(jì)劃。委托加工物資制定單獨(dú)的委托加工計(jì)劃。六、物資需求建議計(jì)劃由物資需求單位提出，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或總經(jīng)理批準(zhǔn)。七、所有采購(gòu)物資必須依據(jù)下達(dá)的投資計(jì)劃或財(cái)務(wù)預(yù)算安排編制采購(gòu)計(jì)劃，按照管理權(quán)限，經(jīng)計(jì)劃部門審核后，按計(jì)劃實(shí)施采購(gòu)。確需變更預(yù)算的，根據(jù)公司預(yù)算管理辦法重新調(diào)整預(yù)算。八、公司采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)計(jì)劃部門批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)申請(qǐng)辦理采購(gòu)手續(xù)。確有必要臨時(shí)零星采購(gòu)的，由總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)。臨時(shí)采購(gòu)必須在一周內(nèi)補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。九、物資管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況予以考核。第三條驗(yàn)收與保管十、倉(cāng)庫(kù)管理員應(yīng)該會(huì)同有關(guān)部門對(duì)入庫(kù)存貨的質(zhì)量、數(shù)量、技術(shù)規(guī)格等方面進(jìn)行檢查與驗(yàn)收，保證存貨符合采購(gòu)要求。十一、外購(gòu)存貨入庫(kù)前一般應(yīng)經(jīng)過(guò)下列驗(yàn)收程序：（一）檢查訂貨合同協(xié)議、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)訂單、供貨企業(yè)提供的材質(zhì)證明、合格證、運(yùn)單、提貨通知單等原始單據(jù)與待檢驗(yàn)貨物之間是否相符。（二）對(duì)擬入庫(kù)存貨的交貨期進(jìn)行檢驗(yàn)，確定外購(gòu)貨物的實(shí)際交貨期與訂購(gòu)單中的交貨期是否一致。（三）對(duì)待驗(yàn)貨物進(jìn)行數(shù)量復(fù)核和質(zhì)量檢驗(yàn)，對(duì)需要相關(guān)部門驗(yàn)收計(jì)量的應(yīng)會(huì)同相關(guān)部門聯(lián)合驗(yàn)收。（四）對(duì)驗(yàn)收后數(shù)量相符、質(zhì)量合格的貨物辦理相關(guān)入庫(kù)手續(xù)，對(duì)經(jīng)驗(yàn)收不符合要求的貨物，不得辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)通知采購(gòu)部門及時(shí)處理。對(duì)暫不具備檢測(cè)條件的貨物也應(yīng)采取適當(dāng)方法初步驗(yàn)收。采購(gòu)入庫(kù)單需采購(gòu)經(jīng)手人、質(zhì)量驗(yàn)收人、倉(cāng)庫(kù)管理員確認(rèn)。入庫(kù)單一式四聯(lián)：一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存；二聯(lián)交財(cái)務(wù)部作記賬依據(jù)；三聯(lián)貨款結(jié)算；四聯(lián)運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)，運(yùn)費(fèi)結(jié)算聯(lián)要標(biāo)明運(yùn)輸單位。十二、對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或使用的存貨，也應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行檢驗(yàn)，同時(shí)倉(cāng)庫(kù)管理員會(huì)同使用單位或授權(quán)代表同時(shí)過(guò)磅復(fù)核數(shù)量。十三、擬入庫(kù)的產(chǎn)成品，質(zhì)量部門應(yīng)組織專人對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)，只有檢驗(yàn)合格的產(chǎn)成品才可以作為存貨辦理入庫(kù)手續(xù)。十四、由采購(gòu)后實(shí)物不入庫(kù)而直接發(fā)至使用現(xiàn)場(chǎng)的外購(gòu)存貨，憑收貨單位收貨證明辦理出、入庫(kù)手續(xù)。十五、委托加工物資應(yīng)根據(jù)委托加工合同核實(shí)委托加工結(jié)算單材料、完工產(chǎn)品數(shù)量、余料等方可辦理入庫(kù)手續(xù)。十六、倉(cāng)庫(kù)之間的存貨流動(dòng)應(yīng)辦理調(diào)撥手續(xù)，并由生產(chǎn)經(jīng)理批準(zhǔn)。十七、應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施。貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器和危險(xiǎn)品的倉(cāng)儲(chǔ)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)管理。十八、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)存貨應(yīng)該經(jīng)常盤點(diǎn)防止被盜和流失。十九、倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)入庫(kù)的存貨應(yīng)當(dāng)建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號(hào)、名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單位等內(nèi)容，并定期與財(cái)務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對(duì)。二十、入庫(kù)單不得隨意修改，也不得隨意開紅字入庫(kù)單沖賬。如確需修改入庫(kù)記錄，應(yīng)當(dāng)經(jīng)相關(guān)經(jīng)手人證明及財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。二十一、對(duì)于已售商品退貨的入庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)根據(jù)銷售部門填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對(duì)擬入庫(kù)的商品進(jìn)行驗(yàn)收，并單獨(dú)存放通知相關(guān)部門處理。二十二、廢舊物資出入庫(kù)相關(guān)手續(xù)由廢舊物資管理辦法另行規(guī)定。第四條領(lǐng)用與發(fā)出二十三、公司各部門領(lǐng)用材料，應(yīng)當(dāng)持有生產(chǎn)管理部門及其他相關(guān)部門核準(zhǔn)的領(lǐng)料單。對(duì)公司根據(jù)預(yù)算制定存貨領(lǐng)料限額的，如果繼續(xù)領(lǐng)用應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，貴重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出也應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理審批。生產(chǎn)領(lǐng)用流程：（一）使用部門開具領(lǐng)料單，由車間及各部門經(jīng)理批準(zhǔn)。限額以外由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。物資管理部門會(huì)同使用部門根據(jù)預(yù)算制定限額交倉(cāng)庫(kù)執(zhí)行。（