注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前練習(xí)題（含五篇）-文庫吧
2024-10-25 00:18 本頁面
【正文】 額=1000600247。4000=150(萬元)，按照實(shí)際繳納的130萬元抵扣。B國(guó)分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=30030%+10020%=110(萬元)，在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)境外所得的抵免限額=1000400247。4000=100(萬元)，按照限額扣除。A、B兩國(guó)分支機(jī)構(gòu)境外所得可從應(yīng)納稅額中扣除的稅額分別為130萬元和100萬元。全年應(yīng)納稅額=1000130100=770(萬元)第15題甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2010年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資100萬元、股權(quán)持有到2011年12月31日。甲企業(yè)2011年所得額為150萬，2010年經(jīng)認(rèn)定虧損為30萬，則2011年度應(yīng)納所得稅額為()萬元。正確答案：D答案解析：2011年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=10070%=70(萬元)，應(yīng)納所得稅額=(1503070)25%=(萬元)。第16題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除。選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。第17題A國(guó)一居民總公司在B國(guó)設(shè)有一個(gè)分公司，總公司在本國(guó)取得所得100萬元，設(shè)在B國(guó)的分公司取得所得60萬元。分公司按40%的稅率向B國(guó)繳納所得稅24萬元。A國(guó)所得稅稅率為30%，實(shí)行限額抵免法。計(jì)算A國(guó)應(yīng)征所得稅額()。正確答案：B答案解析：(1)B國(guó)分公司抵免限額=60X30%=18(萬元)(2)由于抵免限額(18萬元)第18題資產(chǎn)損失確認(rèn)證據(jù)的外部證據(jù)不包括()。正確答案：C第19題實(shí)際征收率是指《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的稅率，或者稅收協(xié)定規(guī)定的()的稅率。正確答案：D第20題實(shí)際征稅時(shí)非居民企業(yè)適用()企業(yè)所得稅稅率。%%%%正確答案：B第21題經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)計(jì)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn)，不得低于()3%。%%%%正確答案：D第22題企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以使用的稅收優(yōu)惠是()。正確答案：B第23題企業(yè)轉(zhuǎn)讓國(guó)債應(yīng)在國(guó)債()確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)。正確答案：D第24題既不繳納增值稅，也不繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅暫由()地稅局管理。正確答案：B第25題適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的是()。正確答案：A第26題下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是()。，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定正確答案：B答案解析：資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。第27題A**公司經(jīng)營(yíng)所得2000萬元，在B國(guó)設(shè)立一子公司的所得額為1000萬元，B國(guó)公司所得稅率20%，A國(guó)為25%，子公司繳納B國(guó)所得稅200萬元，并從其稅后利潤(rùn)800萬元中分給A**公司股息300萬元，若^國(guó)實(shí)施限額間接抵免，則A**公司應(yīng)納所得稅額為()。正確答案：C答案解析：來自子公司所得=300+200(300/800)或=300/(120%)=375(萬元)應(yīng)承擔(dān)子公司所得稅=200(300/800)或=37520%=75(萬元)第28題應(yīng)當(dāng)按扣除前的金額確定銷售商品收入金額，可以在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除的是()。正確答案：D第29題根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述，說法正確的是()。，可以選用后進(jìn)先出法，可以提取折舊，以該投資雙方協(xié)議價(jià)格為成本正確答案：A答案解析：選項(xiàng)A中的相同指的是折舊均從次月起開始計(jì)提，從停止使用的次月起停止計(jì)提。選項(xiàng)B，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種，不包括后進(jìn)先出法。選項(xiàng)C，單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地不得計(jì)提折舊。選項(xiàng)D通過支付現(xiàn)金以外方式取得投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)公允價(jià)值和支付相關(guān)稅費(fèi)為成本，而非是雙方協(xié)議價(jià)。第30題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，不正確的是()。正確答案：B答案解析：選項(xiàng)A正確，選項(xiàng)B不正確，特殊性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以由合并企業(yè)彌補(bǔ)，但是有限額規(guī)定。選項(xiàng)C是正確的，在分立事務(wù)中，稅法明確，企業(yè)分立，相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。選項(xiàng)D是正確的，虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過5年，符
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