【正文】 效率，內(nèi)部審計(jì)人員可以依賴(lài)外部審計(jì)人員的工作成果，如果 A：；B：； C：；D：。2某大公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)制定了下一年的工作計(jì)劃和預(yù)算，工作計(jì)劃限于以下類(lèi)別按時(shí)間順序排列的所有審計(jì)項(xiàng)目、人員配置、詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算、以及每項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)始時(shí)間。對(duì)這一工作計(jì)劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒(méi)有考慮管理當(dāng)局對(duì)特定項(xiàng)目的審計(jì)要求 B：忽視了可帶來(lái)經(jīng)營(yíng)利益的機(jī)會(huì)C：沒(méi)有涉及衡量標(biāo)準(zhǔn)和完成任務(wù)的預(yù)定日期。D：忽視了完成審計(jì)工作所要求的知識(shí)、技能和紀(jì)律。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分）審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析軟件來(lái)監(jiān)測(cè)被審計(jì)者的例外情況，不具有以下哪項(xiàng)優(yōu)點(diǎn) A：可以計(jì)算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)報(bào)的準(zhǔn)確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇抽樣樣本； C：可以整體測(cè)試數(shù)據(jù)； D：決策風(fēng)險(xiǎn)會(huì)增加。審計(jì)人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險(xiǎn)公司賠款的申請(qǐng)都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于來(lái)自己授權(quán)醫(yī)生的索賠申請(qǐng)的合法性和該申請(qǐng)符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：對(duì)所有的投保人進(jìn)行隨機(jī)統(tǒng)計(jì)抽樣，審查當(dāng)年樣本項(xiàng)目中所有索賠申請(qǐng)，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請(qǐng)樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請(qǐng)樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計(jì)人員可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。管理當(dāng)局?jǐn)嘌詢(xún)?nèi)部審計(jì)師用來(lái)評(píng)估經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)不當(dāng)。管理當(dāng)局制定的書(shū)面業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)模糊，不得不由審計(jì)人員進(jìn)行解釋。在這種情況下審計(jì)人員為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎(DUE CARE)，應(yīng)該 A：保證他們的解釋是合理的。B：保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。C：就用于衡量業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)與被審者達(dá)成一致。D：將管理當(dāng)局的異議寫(xiě)入審計(jì)報(bào)告。以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審計(jì)。B：基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C：加入某工作小組，為新的銷(xiāo)售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在生效之前審查采購(gòu)代理合同草案。關(guān)于根據(jù)《專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量評(píng)估，以下哪種說(shuō)法是不正確的？ A：質(zhì)量評(píng)估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。B：人們期望質(zhì)量評(píng)估團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部質(zhì)量評(píng)估小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。D：質(zhì)量評(píng)估程序可以包括通過(guò)面談、問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來(lái)自被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。某公司的內(nèi)部審計(jì)師正在審計(jì)一家燃?xì)獍l(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)，由于計(jì)算機(jī)錯(cuò)誤，該電廠向環(huán)境監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的二氧化碳排放量在準(zhǔn)確性上存在嚴(yán)重問(wèn)題。審計(jì)師應(yīng)該馬上將該問(wèn)題向以下哪個(gè)機(jī)構(gòu)報(bào)告 A：電廠管理層； B：監(jiān)管機(jī)構(gòu)；C：高層管理人員； D：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。在預(yù)先確定的置信水平下，期望總體特征估計(jì)值落入的范圍被稱(chēng)為 A：精確度B：中心趨勢(shì)的衡量值 C：抽樣范圍 D：標(biāo)準(zhǔn)離差以下哪項(xiàng)結(jié)論可由上述審計(jì)結(jié)果所證實(shí)Ⅰ．確認(rèn)的產(chǎn)品線包括過(guò)時(shí)的存貨。Ⅱ．存貨是按超過(guò)凈變現(xiàn)值的價(jià)值計(jì)價(jià)的。Ⅲ．鑒于公司持有的過(guò)時(shí)存貨，使存貨成本太高。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ和Ⅲ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是； D：以上都不是。運(yùn)輸單必須進(jìn)行追溯，與銷(xiāo)售記錄或發(fā)票進(jìn)行核對(duì)，目的在于 A：確定客戶(hù)帳戶(hù)支付是否正確； B：保證運(yùn)輸?shù)竭_(dá)正確的客戶(hù)；C：確定單位支付價(jià)格是否與銷(xiāo)售合同一致； D：確定是否所有銷(xiāo)售均有對(duì)應(yīng)的運(yùn)輸單。根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)審計(jì)任務(wù)的監(jiān)督包括A：確定審計(jì)工作底稿(working papers)足以支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計(jì)人員。C：確定審計(jì)范圍(the scope of audit)。D：至少每年一次地對(duì)每個(gè)審計(jì)人員的業(yè)績(jī)(performance)進(jìn)行評(píng)價(jià)。1某大型銀行開(kāi)發(fā)了一個(gè)新的集成客戶(hù)信息系統(tǒng)來(lái)代替原先各自獨(dú)立的存款、信貸報(bào)表和賬戶(hù)管理系統(tǒng)?？蛻?hù)服務(wù)代表喜歡使用該系統(tǒng)，但后來(lái)發(fā)現(xiàn)其中的賬戶(hù)管理系統(tǒng)沒(méi)有包括所有類(lèi)型的賬戶(hù)。因?yàn)檫@一缺陷，幾位實(shí)際上滿(mǎn)足貸款條件的客戶(hù)在最初申請(qǐng)時(shí)卻遭到拒絕，這幾位客戶(hù)威脅要把他們的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到其他銀行。通過(guò)下列哪項(xiàng)審計(jì)最有可能幫助銀行在未來(lái)系統(tǒng)中避免此種類(lèi)型的缺陷? A：設(shè)計(jì)審查。B：訪問(wèn)控制審查 C：源代碼審查 D：應(yīng)用控制審查1用于評(píng)價(jià)采購(gòu)職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括 A：以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列；B：對(duì)所檢查的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶(hù)的同意； C：用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序；D：注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對(duì)立面的風(fēng)險(xiǎn)。1以下哪項(xiàng)內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？(1)在過(guò)去兩個(gè)月中，三名員工因?yàn)檫`反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件(2)公司已制定針對(duì)行為表現(xiàn)問(wèn)題的綜合行為守則；(3)公司根據(jù)超額完成的銷(xiāo)售額度向高級(jí)管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；(4)所有崗位都有正式崗位說(shuō)明。A：只有(１)和(3)是對(duì)的； B：只有(２)和(4)是對(duì)的；C：只有(１)、(２)和(４)是對(duì)的； D：只有(1)、(３)和(４)是對(duì)的。1內(nèi)部審計(jì)部門(mén)目前正在接受自其三年前成立以來(lái)的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來(lái)審計(jì)人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)部門(mén)客觀性的評(píng)價(jià)？A：一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組在工薪審計(jì)時(shí)，工薪經(jīng)理對(duì)他表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來(lái)為他的兼積生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外塊。B：在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)人員一個(gè)刻有公司名稱(chēng)的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。C：審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成后三個(gè)月，被審者要求審計(jì)人員復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)人員同意并實(shí)施了該復(fù)查。D：審計(jì)人員被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問(wèn)題。這是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)承接的第一項(xiàng)咨詢(xún)業(yè)務(wù)，審計(jì)人員的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。1該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開(kāi)展標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷(xiāo)售量與上一年差不多，銷(xiāo)售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對(duì)一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到 10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述“我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過(guò)程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門(mén)秘書(shū)表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔?？雌饋?lái)大家對(duì)于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒(méi)有被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性；D：違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。1銀行專(zhuān)門(mén)建立并維持其合規(guī)部門(mén)的首要原因是 A：為了更好地管理已經(jīng)意識(shí)到的高風(fēng)險(xiǎn)。B：強(qiáng)化對(duì)銀行投資的控制。C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨(dú)立性。D：更好的應(yīng)對(duì)股東期望。1最可能保證僅按照批準(zhǔn)的金額開(kāi)工資支票的控制措施是 A：對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。B：要求將未送達(dá)的支票退回出納。C：要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。D：定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。1為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風(fēng)險(xiǎn)最大，內(nèi)部審計(jì)人員首先應(yīng)該 A：考查網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示 C：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途D：檢查開(kāi)發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型1在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告與實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同？ A：運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗(yàn)收部門(mén)的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量； C：無(wú)法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量； D：接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)的貨物。內(nèi)部審計(jì)師要確定由終端用戶(hù)及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶(hù)開(kāi)發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時(shí)，最適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A：向終端用戶(hù)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以確定他們已經(jīng)進(jìn)行開(kāi)發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶(hù)應(yīng)用程序的情況。B：向終端用戶(hù)發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷以測(cè)試他們對(duì)應(yīng)用程序文檔知識(shí)的掌握程度。C：隨機(jī)抽取一組終端用戶(hù)，檢查他們計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的所有應(yīng)用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機(jī)抽取一組儲(chǔ)存在服務(wù)器中的終端用戶(hù)應(yīng)用程序，檢查這些應(yīng)用程序是否與公司的政策相符。2在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)____ A：旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工作B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失敗C：沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)定受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采取的行動(dòng) D：部門(mén)員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)，以至不能區(qū)分真實(shí)簽章與偽造簽章2在將當(dāng)前的財(cái)務(wù)報(bào)表與預(yù)算或以前的報(bào)表進(jìn)行比較時(shí)，分析性程序主要是用于確定A：財(cái)務(wù)報(bào)表披露的適當(dāng)性； B：存在具體的錯(cuò)誤或遺漏； C：報(bào)表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯(cuò)誤采用。2信息的哪種特征可以通過(guò)帶有標(biāo)記的原始憑證來(lái)滿(mǎn)足 A：充分性； B：可靠性； C：相關(guān)性； D：有用性。2以下哪項(xiàng)行動(dòng)違反工作底稿的保密性概念？?jī)?nèi)部審計(jì)師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方； B：有時(shí)向業(yè)務(wù)客戶(hù)出示工作底稿； C：讓外部審計(jì)師復(fù)印工作底稿； D：有時(shí)誤放工作底稿。2同業(yè)復(fù)核適用于內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)。與內(nèi)部審計(jì)相比，外部審計(jì)同業(yè)復(fù)核的意義在于A：確定可改進(jìn)的工作；B：確定審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)； C：提出改進(jìn)建議； D：提供獨(dú)立的評(píng)估。第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試試題單項(xiàng)選擇題，周期最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。在每個(gè)周期內(nèi)，應(yīng)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)至少選取()項(xiàng)進(jìn)行檢查。1，包括對(duì)已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。以下說(shuō)法中正確的是()。