【正文】 效率，內(nèi)部審計人員可以依賴外部審計人員的工作成果，如果 A：；B：； C：；D：。2某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會C：沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 分）審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優(yōu)點 A：可以計算財務數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額； B：軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本； C：可以整體測試數(shù)據(jù)； D：決策風險會增加。審計人員想要檢查所有要求某醫(yī)療保險公司賠款的申請都經(jīng)過適當?shù)呐鷾屎臀募幚?，包括但不限于來自己授?quán)醫(yī)生的索賠申請的合法性和該申請符合索賠人政策的證據(jù)。那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，審計人員可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(現(xiàn)金)支付文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文件證據(jù)。管理當局斷言內(nèi)部審計師用來評估經(jīng)營業(yè)績的標準不當。管理當局制定的書面業(yè)績標準模糊，不得不由審計人員進行解釋。在這種情況下審計人員為了保持應有的職業(yè)謹慎(DUE CARE)，應該 A：保證他們的解釋是合理的。B：保證他們的解釋與行業(yè)慣例一致。C：就用于衡量業(yè)績的標準與被審者達成一致。D：將管理當局的異議寫入審計報告。以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨立性的是A：內(nèi)部審計師由于升職不久將負責某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實施審計。B：基于預算限制而縮小審計范圍。C：加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標準提供建議。D：在生效之前審查采購代理合同草案。關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質(zhì)量評估，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量評估的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。B：人們期望質(zhì)量評估團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部質(zhì)量評估小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。D：質(zhì)量評估程序可以包括通過面談、問卷調(diào)查或調(diào)研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。某公司的內(nèi)部審計師正在審計一家燃氣發(fā)電廠的發(fā)電成本。他們發(fā)現(xiàn)，由于計算機錯誤，該電廠向環(huán)境監(jiān)管機構(gòu)報告的二氧化碳排放量在準確性上存在嚴重問題。審計師應該馬上將該問題向以下哪個機構(gòu)報告 A：電廠管理層； B：監(jiān)管機構(gòu)；C：高層管理人員； D：風險管理部門。在預先確定的置信水平下，期望總體特征估計值落入的范圍被稱為 A：精確度B：中心趨勢的衡量值 C：抽樣范圍 D：標準離差以下哪項結(jié)論可由上述審計結(jié)果所證實Ⅰ．確認的產(chǎn)品線包括過時的存貨。Ⅱ．存貨是按超過凈變現(xiàn)值的價值計價的。Ⅲ．鑒于公司持有的過時存貨，使存貨成本太高。A：僅有Ⅱ； B：僅有Ⅰ和Ⅲ；C：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是； D：以上都不是。運輸單必須進行追溯，與銷售記錄或發(fā)票進行核對，目的在于 A：確定客戶帳戶支付是否正確； B：保證運輸?shù)竭_正確的客戶；C：確定單位支付價格是否與銷售合同一致； D：確定是否所有銷售均有對應的運輸單。根據(jù)準則規(guī)定，對審計任務的監(jiān)督包括A：確定審計工作底稿(working papers)足以支持審計發(fā)現(xiàn)。B：為物定協(xié)議分派審計人員。C：確定審計范圍(the scope of audit)。D：至少每年一次地對每個審計人員的業(yè)績(performance)進行評價。1某大型銀行開發(fā)了一個新的集成客戶信息系統(tǒng)來代替原先各自獨立的存款、信貸報表和賬戶管理系統(tǒng)?？蛻舴沾硐矚g使用該系統(tǒng)，但后來發(fā)現(xiàn)其中的賬戶管理系統(tǒng)沒有包括所有類型的賬戶。因為這一缺陷，幾位實際上滿足貸款條件的客戶在最初申請時卻遭到拒絕，這幾位客戶威脅要把他們的業(yè)務轉(zhuǎn)到其他銀行。通過下列哪項審計最有可能幫助銀行在未來系統(tǒng)中避免此種類型的缺陷? A：設計審查。B：訪問控制審查 C：源代碼審查 D：應用控制審查1用于評價采購職能的綜合性確認業(yè)務的工作方案應該包括 A：以獲取的風險為依據(jù)，對相應的程序進行優(yōu)先排列；B：對所檢查的經(jīng)營業(yè)務的審計目標的表述應得到業(yè)務客戶的同意； C：用于實現(xiàn)審計目標的程序；D：注重于影響財務報表的作為控制對立面的風險。1以下哪項內(nèi)容表明公司內(nèi)部存在良好的控制環(huán)境？(1)在過去兩個月中，三名員工因為違反公司政策而被解雇。所有員工都知道解雇事件(2)公司已制定針對行為表現(xiàn)問題的綜合行為守則；(3)公司根據(jù)超額完成的銷售額度向高級管理人員發(fā)放現(xiàn)金獎勵；(4)所有崗位都有正式崗位說明。A：只有(１)和(3)是對的； B：只有(２)和(4)是對的；C：只有(１)、(２)和(４)是對的； D：只有(1)、(３)和(４)是對的。1內(nèi)部審計部門目前正在接受自其三年前成立以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計人員的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價？A：一位內(nèi)部審計師告訴審查小組在工薪審計時，工薪經(jīng)理對他表示他正在尋找一個會計來為他的兼積生意編制財務報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外塊。B：在對公司辦公室擴建工程的審計中，設備管理副總經(jīng)理送給審計人員一個刻有公司名稱的紀念杯。這種紀念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工。C：審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設置之后，內(nèi)部審計師對控制標準提出建議。審計完成后三個月，被審者要求審計人員復查某些控制措施的充分性，審計人員同意并實施了該復查。D：審計人員被要求參加一個工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜的損失的問題。這是內(nèi)部審計部門承接的第一項咨詢業(yè)務，審計人員的任務是向工作小組提出有關適當?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。1該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計師每年都要對產(chǎn)成品存貨開展標準的有限測試。在當年對存貨的審計過程中，內(nèi)部審計師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計師對一些產(chǎn)成品存貨卡片進行了常規(guī)的隨機抽樣并重新清點，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測試擴展到 10個原材料和10個在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計師這樣表述“我們對產(chǎn)成品存貨的標準測試未發(fā)現(xiàn)存貨清點上的例外，我們又將今年的測試擴展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計過程中，找不到一位負責存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標準都已存檔?？雌饋泶蠹覍τ诠ぷ鳂藴视谐浞值恼J識和了解。以下哪項信息標準有可能沒有被違反 A：充分性； B：可靠性； C：相關性；D：違反了所有的標準。1銀行專門建立并維持其合規(guī)部門的首要原因是 A：為了更好地管理已經(jīng)意識到的高風險。B：強化對銀行投資的控制。C：確保一線管理人員和高層管理人員的獨立性。D：更好的應對股東期望。1最可能保證僅按照批準的金額開工資支票的控制措施是 A：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。B：要求將未送達的支票退回出納。C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。1為鑒別通信系統(tǒng)的哪些組成部分風險最大，內(nèi)部審計人員首先應該 A：考查網(wǎng)絡操作費用B：把網(wǎng)絡軟件和硬件按各自的層次繪圖表示 C：確定網(wǎng)絡的商業(yè)用途D：檢查開發(fā)系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡模型1在采購業(yè)務中，下列哪項有助于解釋驗收報告與實際運送數(shù)量的不同？ A：運用不充分的供應商選擇程序；B：在驗收部門的采購訂單附件上標明訂購數(shù)量； C：無法詳細比較已收到貨物的質(zhì)量； D：接收了未經(jīng)適當授權(quán)購買的貨物。內(nèi)部審計師要確定由終端用戶及局域網(wǎng)(LAN)上的其他共享用戶開發(fā)的應用系統(tǒng)的文檔記錄是否遵守公司政策時，最適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以確定他們已經(jīng)進行開發(fā)的局域網(wǎng)終端用戶應用程序的情況。B：向終端用戶發(fā)放調(diào)查問卷以測試他們對應用程序文檔知識的掌握程度。C：隨機抽取一組終端用戶，檢查他們計算機中儲存的所有應用程序是否都與公司的政策相符。D：隨機抽取一組儲存在服務器中的終端用戶應用程序，檢查這些應用程序是否與公司的政策相符。2在內(nèi)部審計業(yè)務結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案。內(nèi)部審計師有可能因沒有指出并報告以下哪項內(nèi)容而沒有恰當?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊焈___ A：旨在監(jiān)控有關活動的政策、實務和程序以及對低風險領域的資產(chǎn)安全防護工作要差于高風險領域的資產(chǎn)安全防護工作B：取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個人的共謀而失敗C：沒有書面政策規(guī)定受禁止的活動以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時所要采取的行動 D：部門員工未經(jīng)適當?shù)嘏嘤枺灾敛荒軈^(qū)分真實簽章與偽造簽章2在將當前的財務報表與預算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定A：財務報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。2信息的哪種特征可以通過帶有標記的原始憑證來滿足 A：充分性； B：可靠性； C：相關性； D：有用性。2以下哪項行動違反工作底稿的保密性概念？內(nèi)部審計師 A：在前一夜將工作底稿拿回其住宿的地方； B：有時向業(yè)務客戶出示工作底稿； C：讓外部審計師復印工作底稿； D：有時誤放工作底稿。2同業(yè)復核適用于內(nèi)部審計和外部審計。與內(nèi)部審計相比，外部審計同業(yè)復核的意義在于A：確定可改進的工作；B：確定審計活動是否符合職業(yè)審計標準； C：提出改進建議； D：提供獨立的評估。第二篇：注冊會計師《審計》考試試題單項選擇題，周期最長不得超過()年。在每個周期內(nèi)，應對每個項目負責人的業(yè)務至少選取()項進行檢查。1，包括對已完成的業(yè)務進行檢查。以下說法中正確的是()。