內部控制制度與會計信息-文庫吧
2025-10-10 21:13 本頁面
【正文】 否應向委托單位提供出有關這方面控制的建議。設計內部控制制度來防范會計信息失真,必須合理保證以下幾點:。,或適用于這些會計報告的其他標準。保持資產會計記錄的正確性。,才準許接近資產。第三篇：健全內部控制制度,確保會計信息真實完整健全內部控制制度確保會計信息真實完整趙留榮新修訂的《中華人民共和國會計法》已于２０００年７月１日起施行。此次會計法修訂的中心思想就是要保證會計信息的真實、完整。而事實上，每一項經濟活動從其預算、發(fā)生到會計記錄，從計劃部門、生產部門、銷售部門、儲運部門再到財務部門，光靠財務部門的會計核算和管理是不可能全面保證本單位會計信息的真實、完整。為此新修訂的會計法明確規(guī)定了單位負責人必須對本單位會計工作和會計資料真實性、完整性負責。單位負責人要保證本單位會計信息的真實、完整，就必須用全面的系統(tǒng)的眼光建立健全內部控制制度。內部控制制度是企事業(yè)單位為了實現(xiàn)其經營目標，通過建立合理的內部分工，并相應制訂一系列處理經濟業(yè)務的方法和程序，而形成的相互聯(lián)系、相互制約的控制機制。建立健全內部控制制度不僅是協(xié)調內部各部門、各崗位之間的工作關系，貫徹企業(yè)各項經營方針，實現(xiàn)企業(yè)經營目標的重要手段；同時，也是確保本單位會計信息的真實、完整的重要措施。建立合理良好的內部控制制度，可以保證各項財產和記錄的安全完整；保證經濟資源的合理使用；可以保證為企業(yè)經營管理工作提供及時、準確、可靠的會計信息。內部控制制度按建立的目的可分為：保護財產物資和保證會計資料真實可靠的內部會計控制制度；貫徹經營方針、提高經營效益的內部管理控制制度；查錯揭弊、改善管理、保證會計資料真實性和經營活動合法性的內部審計制度。一、健全內部會計控制制度，確保會計信息的真實完整。內部會計控制制度是以保護財產物資的安全和確保會計信息的真實完整為目的，用于會計業(yè)務和會計管理方面的方法、措施和程序。通過內部控制制度建設，可以加強會計人員相互制約和監(jiān)督，提高會計核算工作的質量，避免和防止會計處理中發(fā)生差錯及營私舞弊行為。（一）建立確保財產物資安全完整的內部會計控制制度確保財產物資安全完整是保證會計信息真實、完整的第一項內容。保護財產物資的內部控制制度是以流動資產、固定資產和其他資產為對象，規(guī)定購入、驗收、入庫、保管、使用、維修、計量等的職責和權限、手續(xù)和程序。，明確財產清查的范圍、期限、組織程序。定期或不定期、全面或部分地對各項資產物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對。建立財產清查制度，不僅可以改善經營管理，保護財產的安全與完整，也能夠通過實地實時盤點，帳實相對，找出問題，明確責任，保證會計資料的真實、完整。，明確固定資產添置、保管、折舊、維修、報廢的程序和方法，明確各環(huán)節(jié)的職責，維護企業(yè)固定資產的安全完整。，就是材料的采購、運輸、驗收、付款、保管等要明確職責，并嚴格實行職責分離。，就是材料的發(fā)出要按規(guī)定的手續(xù)辦理。，就是要產品賬實核對，對庫存的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷要及時處理。、銀行管理制度，就是對現(xiàn)金銀行存款的支票領用及保管、對支票印監(jiān)章的保管要有明確的規(guī)定，嚴格備用金管理。對現(xiàn)金、銀行存款日記帳要日清月結，做到帳帳、帳實相符。管理現(xiàn)金銀行的出納崗位不得兼做其他會計崗位，各崗位之間需相互監(jiān)督、相互制約。（二）建立確保會計信息真實完整的內部會計控制制度保證會計資料真實完整的內部會計控制制度是以會計憑證、會計帳簿和會計報表為對象，規(guī)定了會計核算的組織形式、方法和程序，以確保會計資料和其他信息資料的真實性和可靠性。，主要包括：明確會計期間和記賬原則；收入的確認原則及成本的計算方法；存貨的核算方法及跌價準備的計提方法；壞賬的確認以及壞賬準備的計提方法；固定資產的計價和折舊方法；在建工程的核算方法；長期投資的核算方法；稅務處理方法；利潤分配方法；會計報表的編制及合并方法。，主要包括：明確會計機構、會計人員的職權范圍；會計憑證、總賬、明細賬的設置及使用方法；憑證資料的簽署、傳遞、計量、記錄和匯總的程序；財務報告的編制和報送程序。，主要包括：原始憑證的審核；記賬憑證的審核；會計賬簿的審核；會計報表的審核；賬表之間的核對。，主要包括：成本核算的對象；成本核算的方法和程序；成本分析。，主要包括：財務收支審批人員；財務收支審批人員的審批權限和責任；財務收支審批程序。，主要包括：財務分析的主要內容；財務分析的基本要求和組織程序；財務分析的具體方法；財務分析報告的編寫要求。（三）制定內部牽制制度內部牽制制度就是把一項經濟業(yè)務交由兩個或兩個以上的人員去完成，使他們之間存在相互制約、相互牽制關系的一種制度。這種內部牽制制度可以預防工作中可能發(fā)生的弊端和錯誤，萬一出了問題，通過這種相互牽制的作用也易于檢查出來。制定內部牽制制度主要是：。即每一會計事項的經辦人、審批人、記賬人、財產保管人的職責權限明確，責任清楚，程序規(guī)范。、審批人、記賬
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